Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоговая отчетность вновь созданной организации в 2024 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
После внесения в ЕГРЮЛ сведений о регистрации новой компании, ее автоматически ставят на учет во внебюджетных фондах с присвоением регистрационного номера. С этим номером в дальнейшем компания будет подавать отчетность. Коды отправляются в уведомлениях.
Список дел бизнесмена после постановки компании на учет:
- Получить уведомления с кодами от внебюджетных фондов
- Отдельно пройти регистрацию в ПФР, ФСС и ФОМС, как работодатель (необходимо для возможности найма сотрудников)
- Заказать печать для документов
- Открыть банковский счет
- При необходимости оформить лицензию (для отдельных видов деятельности)
- Сформировать уставный капитал
- Сообщить о начале работы в уполномоченные органы, если это требуется по виду бизнеса
Какую бухгалтерскую отчётность сдают недавно зарегистрированные ООО
Организации, действующие на ОСНО и ЕСХН, а также на других системах налогообложения в обязательном порядке ведут книгу учёта доходов и расходов. Её необходимо заверять в инспекции налоговой службы. Исключение составляют предприятия, действующие на основе патента или УСН, для которых заверение книги в налоговой не является обязательным.
Бухгалтерская отчётность вновь созданной организации сдаётся в конце года. Коротко перечень документов бухотчётности выглядит так:
- баланс и финансовые результаты, а также пояснение к ним;
- отчёт о движении денежных средств;
- отчёт об изменении капитала;
- отчёт о целевом использовании финансов (актуально для тех, кто получает поддержку от государства).
Бухгалтерская отчётность
Ведение бухучёта (БУ) и сдача отчётности обязательно для всех юрлиц, и ООО здесь не исключение. Система налогообложения на эту обязанность не влияет. Но есть два варианта построения системы БУ, которые зависят от категории субъекта:
- стандартная система, основанная на методе двойной записи, с использованием полного перечня бухгалтерских счетов. Доходы и расходы в ней формируются методом начисления;
- упрощённая система — с возможностью применения усечённого плана счетов, без оценочных обязательств и резервов, с учётом доходов и расходов по кассовому методу.
Персонифицированные сведения о физ.лицах
Персонифицированные сведения в ИФНС должны сдавать страхователи (п. 7 ст. 431 НК). Это плательщики страховых взносов, которые указаны в подпункте 1 пункта 1 статьи 419 НК, пунктах 1.1, 3.2 Порядка (утв. приказом ФНС от 29.09.2022 № ЕД-7-11/878@). К ним относят:
- отечественные организации и их подразделения;
- зарубежные организации, осуществляющие деятельность в России;
- ИП с сотрудниками;
- глав КФХ с сотрудниками;
- нотариусов, адвокатов, иных лиц, занимающихся частной практикой, с сотрудниками.
Сроки сдачи персонифицированных сведений в 2024 году следующие:
| За декабрь 2023 г. | 25.01.2024 |
| За январь 2024 г. | 26.02.2024 (25 февраля – воскресенье) |
| За февраль 2024 г. | 25.03.2024 |
| За март 2024 г. | 25.04.2024 |
| За апрель 2024 г. | 27.05.2024 (25 мая – суббота) |
| За май 2024 г. | 25.06.2024 |
| За июнь 2024 г. | 25.07.2024 |
| За июль 2024 г. | 26.08.2024 (25 августа – воскресенье) |
| За август 2024 г. | 25.09.2024 |
| За сентябрь 2024 г. | 25.10.2024 |
| За октябрь 2024 г. | 25.11.2024 |
| За ноябрь 2024 г. | 25.12.2024 |
| За декабрь 2024 г. | 27.01.2025 (25 января – суббота) |
Декларацию по НДС обязаны подавать следующие налогоплательщики (подп. 1 п. 5 ст. 173, п. 5 ст. 174 НК).
- Российские организации и предприниматели на ОСН или ЕСХН, которые не получили освобождение по статье 145 НК либо получили освобождение, но выставляют покупателям счета-фактуры с выделенным НДС.
- Российские организации и предприниматели, которые применяют спецрежимы, но выставляют покупателям счета-фактуры с выделенным НДС.
- Налоговые агенты — плательщики и неплательщики НДС, покупатели металлолома, макулатуры и другого вторсырья.
- Участники, которые ведут общие дела по договору простого товарищества.
- Правопреемники реорганизованных организаций в случаях, когда обязаны восстановить НДС.
Помимо этого декларации по НДС по другим утвержденным формам подают:
- импортеры товаров из стран ЕАЭС;
- иностранные организации, которые или через которых реализуют в электронные услуги.
Отчитывайтесь по НДС, даже если в течение квартала не вели никакой деятельности и не принимали НДС к вычету. Декларация будет нулевой.
Сроки сдачи декларации по НДС в 2024 году следующие:
| За IV квартал 2023 г. | 25.01.2024 |
| За I квартал 2024 г. | 25.04.2024 |
| За II квартал 2024 г. | 25.07.2024 |
| За III квартал 2024 г. | 25.10.2024 |
| За IV квартал 2024 г. | 27.01.2025 (25 января – суббота) |
Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур
Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур заполняют посредники, которые получают или выставляют счета-фактуры. На основании полученных от посредников журналов ИФНС контролируют, соответствуют ли суммы НДС, начисленные, например, комитентами при продаже товаров, суммам налога, которые покупатели этих товаров принимают к вычету. Помимо этого инспекторы проверяют, соответствуют ли суммы вычетов, заявленные комитентами по приобретенным для них товарам, суммам НДС, которые продавцы этих товаров начислили к уплате в бюджет.
Сроки сдачи журналов полученных и выставленных счетов-фактур в 2024 году следующие:
| За IV квартал 2023 г. | 22.01.2024 (20 января – суббота) |
| За I квартал 2024 г. | 22.04.2024 (20 апреля – суббота) |
| За II квартал 2024 г. | 22.07.2024 (20 июля – суббота) |
| За III квартал 2024 г. | 21.10.2024 (20 октября – воскресенье) |
| За IV квартал 2024 г. | 20.01.2025 |
Сроки сдачи налоговой отчетности и штрафы за просрочку
Для новых организаций, основанных в 2024 году, существуют определенные сроки сдачи налоговой отчетности. Важно соблюдать эти сроки, чтобы избежать штрафов и неприятностей со стороны налоговых органов. Ниже представлены основные требования и сроки для сдачи отчетности:
- Консолидированная годовая налоговая отчетность (Форма 101) должна быть подана не позднее 20 апреля следующего года после отчетного периода.
- Корректировочная налоговая отчетность (Форма 11001) может быть подана в любое время до сдачи консолидированной годовой отчетности.
- Ежемесячная налоговая отчетность (Форма 12001) должна быть подана не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным месяцем.
- Квартальная налоговая отчетность (Форма 13001) должна быть подана не позднее 30 дней после завершения квартала.
В случае просрочки сдачи налоговой отчетности у организации могут быть применены штрафы. Размер штрафа может зависеть от срока просрочки и размера налоговой задолженности. Штрафы за просрочку включают в себя:
- Штраф за просрочку сдачи отчетности в размере 5% от суммы налоговой задолженности за каждый день просрочки.
- Штраф за просрочку расчета налога в размере 0,1% от суммы налога, указанной в налоговой декларации, за каждый день просрочки.
- Дополнительные штрафы могут быть применены в случае систематического нарушения сроков сдачи отчетности.
Для избежания штрафов и неприятностей рекомендуется строго соблюдать установленные сроки сдачи налоговой отчетности и своевременно платить налоговые обязательства.
Налоги, налоговые режимы и страховые взносы
С 1 января 2024 года порог на упрощенке 6% или 15% повысится более чем на 10 млн руб. – до 199,35 млн руб. в год. При этом сохранить УСН получится, если доходы не превышают 165,8 млн руб. в год. По АУСН изменений нет – максимальный доход для применения этого режима налогообложения остался таким же, как и в 2023 году – 60 млн руб. Также законодатели разрешили ИП в случае смены места жительства (и прописки) вести бизнес по региональным налоговым ставкам – это актуально, к примеру, для Калмыкии, Приморского края, Мурманской области и других субъектов РФ со льготными ставками налогообложения.
С января ставка НДФЛ для резидентов и нерезидентов будет единой – 13% при доходе до 5 млн руб. в год, 15% – при превышении этой суммы. Изменение затронет сотрудников на удаленке, которые проживают за пределами РФ, но при этом числятся в штате российских компаний.
До 49 500 руб. вырастут с января и страховые взносы «за себя» для индивидуальных предпринимателей. Напомним, что эту сумму необходимо платить даже в том случае, если предприниматель не имеет дохода и сдает нулевую декларацию. Если доходы ИП превысят 300 000 руб. за полный год, то дополнительно в казну придется отдать 1% от суммы превышения.
С 1 января 2024 года ЕНС и ЕНП станут обязательными для всех предпринимателей. То есть, больше не получится формировать платежки со статусом 02 на разные КБК, так как все налоги и взносы в составе ЕНП нужно будет перечислять поручениями со статусом 01 на КБК единого налогового платежа (18201061201010000510) до 28 числа месяца, в котором наступает срок оплаты.
Сроки сдачи отчётности в СФР в 2024 году
| Вид отчётности | Период представления | Срок представления |
|---|---|---|
| ЕФС-1 (в части сведений о периодах работы, стажа) | За 2023 г. | 25.01.2024 |
| За 2024 г. | 27.01.2025 | |
| ЕФС-1 (в части сведений о взносах на травматизм) | За 2023 г. | 25.01.2024 |
| За I квартал 2024 г. | 25.04.2024 | |
| За I полугодие 2024 г. | 25.07.2024 | |
| За 9 месяцев 2024 г. | 25.10.2024 | |
| За 2024 г. | 27.01.2025 | |
| ЕФС-1 (в части сведений о трудовой деятельности) | – | Не позднее рабочего дня, следующего за днем: – оформления трудового договора – при приеме на работу; – издания соответствующего приказа – при увольнении/приостановлении/возобновлении трудового договора; – заключения/прекращения ГПД. При других кадровых мероприятиях — не позднее 25 числа следующего календарного месяца. |
| Подтверждение основного вида деятельности | За 2023 г. | 15.04.2024 |
Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур
Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур заполняют посредники, которые получают или выставляют счета-фактуры. На основании полученных от посредников журналов ИФНС контролируют, соответствуют ли суммы НДС, начисленные, например, комитентами при продаже товаров, суммам налога, которые покупатели этих товаров принимают к вычету. Помимо этого инспекторы проверяют, соответствуют ли суммы вычетов, заявленные комитентами по приобретенным для них товарам, суммам НДС, которые продавцы этих товаров начислили к уплате в бюджет.
Сроки сдачи журналов полученных и выставленных счетов-фактур в 2024 году следующие:
| За IV квартал 2023 г. | 22.01.2024 (20 января – суббота) |
| За I квартал 2024 г. | 22.04.2024 (20 апреля – суббота) |
| За II квартал 2024 г. | 22.07.2024 (20 июля – суббота) |
| За III квартал 2024 г. | 21.10.2024 (20 октября – воскресенье) |
| За IV квартал 2024 г. | 20.01.2025 |
В Федеральную статистическую службу
После создания ООО необходимо сдавать определенные отчеты в Федеральную статистическую службу (Росстат). В 2024 году следует учесть следующие требования:
- Отчет формы № 1-СВ. Отчет предприятий и организаций о среднесписочной численности работников и среднемесячной заработной плате.
- Отчет формы № 1-ГФ. Отчет о финансовых результатах деятельности предприятий и организаций.
- Отчет формы № 6-НДФЛ. Отчет об удержанном и начисленном налоге на доходы физических лиц, а также социальном налоговом обязательстве.
- Отчет формы № 7-НДФЛ. Отчет о начисленных и уплаченных налогах и сборах.
- Отчет формы № 16. Отчет по страховым взносам.
Для сдачи указанных отчетов ООО в Федеральную статистическую службу необходимо соблюдать установленные сроки и правила оформления отчетности на электронном или бумажном носителе. Точную информацию об отчетности и необходимых документах можно уточнить на официальном сайте Росстата.
Вновь созданное ООО в 2024 году должно ежеквартально представлять следующие отчеты:
- Бухгалтерский баланс — отражает финансовое положение организации на определенную дату и включает активы, пассивы и собственный капитал.
- Отчет о финансовых результатах — отражает финансовые результаты деятельности организации за определенный период времени и включает доходы и расходы.
- Отчет о движении денежных средств — показывает движение денежных средств внутри организации за определенный период времени и включает поступления и расходы.
- Отчет об изменении капитала — отражает изменение собственного капитала организации за определенный период времени, включая вклады участников, прибыль (убыток) и другие изменения.
В дополнение к ежеквартальной отчетности, ООО также должно ежегодно представлять отчет о прибылях и убытках, отчет о движении денежных средств и отчет об изменении собственного капитала за год.
Отчеты должны быть подготовлены в соответствии с требованиями бухгалтерского учета и налогового законодательства и представлены в налоговую и статистическую органы.
Нужно ли оформлять промежуточную отчетность
Промежуточная отчетность состоит, как правило, из баланса и отчета о финансовых результатах. Первым отчетным периодом для промежуточной бухгалтерской отчетности является период с даты государственной регистрации экономического субъекта по отчетную дату периода, за который составляется промежуточная бухгалтерская отчетность, включительно. Она не является обязательной с 2018 года, и организация вправе заполнять ее для собственного использования. Только если на субъект наложена обязанность по предоставлению промежуточной отчетности, она сдается в ИФНС или органы статистики.
Вновь созданная организация сама решает, какие образцы форм использовать: утвержденные Минфином России или разработанные самостоятельно. Главное – закрепить решение в учетной политике.
Помним! Учетная политика на новый год должна быть утверждена до 31 декабря текущего года. Вновь созданные организации должны это сделать до первой публикации бухгалтерской отчетности, но не позднее 90 дней со дня государственной регистрации в качестве юридического лица.
Порядок ведения бухгалтерии и подготовки отчетности
Для новых организаций в 2024 году существуют определенные требования по ведению бухгалтерии и подготовке отчетности. Ниже приведены основные этапы и сроки, которые необходимо соблюдать:
- Создание бухгалтерского учета. После регистрации новой организации необходимо начать вести бухгалтерский учет. Для этого составляется план счетов и регистры учета.
- Проведение первичных документов. Вся информация о финансовых операциях организации (поступления и выплаты денежных средств, приобретение и продажа товаров и услуг и т. д.) должна быть документально оформлена.
- Ежемесячное заполнение учетных форм. В течение каждого месяца необходимо собирать все первичные документы и заполнять учетные формы, такие как журнал учета операций, кассовая книга, журнал учета расчетов с покупателями и поставщиками и другие соответствующие формы.
- Составление и подписание отчетности. По итогам квартала или года необходимо составлять и подписывать отчетность, включающую в себя баланс, отчет о прибылях и убытках, отчет о движении денежных средств и другие отчеты в зависимости от специфики организации.
- Сдача отчетности в налоговый орган. Сроки сдачи отчетности в налоговый орган определяются налоговым законодательством и зависят от формы организации и вида налогообложения.
Помимо перечисленных этапов, важно учесть, что бухгалтерский учет должен соответствовать требованиям законодательства, а отчетность должна быть подготовлена с учетом всех налоговых обязательств организации. За несоблюдение требований ведения бухгалтерии и подготовки отчетности могут быть применены штрафные санкции.
В налоговую инспекцию
После создания нового ООО в 2024 году, вам необходимо сдать следующие отчеты в налоговую инспекцию:
- Налоговую декларацию по налогу на прибыль организаций. Данный отчет предоставляется ежегодно и содержит информацию о прибылях и расходах вашего ООО за отчетный период. Необходимо заполнить декларацию и представить ее в налоговую инспекцию до установленного срока.
- Налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость (НДС). Если ваше ООО является плательщиком НДС, то ежеквартально необходимо представлять данный отчет. В нем указывается сумма выручки, сумма НДС, а также соответствующие расходы и налоговые скидки.
- Налоговую декларацию по налогу на имущество. Если у вашего ООО имеется имущество (недвижимость, транспортные средства и другие предметы основных средств), то вам необходимо представить отчет о налоге на имущество ежегодно.
- Сведения о среднесписочной численности работников. Вам необходимо представить информацию о количестве сотрудников в вашем ООО за каждый календарный год до 31 января следующего года.
- Отчет о доходах физических лиц и удержанных с них налогах. Если в вашем ООО имеются физические лица, получающие доходы от этой организации, то вы обязаны представить отчет о доходах и удержанных с них налогах ежегодно.
- Статистическую отчетность. Для некоторых видов деятельности вашего ООО могут потребоваться дополнительные отчеты, связанные со статистическими данными (например, отчет о движении товаров, о среднедушевых доходах и т.д.). Обязательность и срок представления таких отчетов зависит от характера вашей деятельности.
Не забывайте, что сроки представления отчетности в налоговую инспекцию могут зависеть от конкретных требований, применимых к вашему ООО, и могут быть изменены налоговым законодательством. Убедитесь, что вы внимательно изучите действующие правила и сроки представления отчетности, чтобы избежать штрафов и проблем с налоговыми органами.
В Фонд обязательного медицинского страхования
Вновь созданное ООО должно представлять отчеты в Фонд обязательного медицинского страхования. В 2024 году компания должна сдать следующие документы:
- Отчет о количестве застрахованных лиц. Этот отчет представляется ежемесячно в Фонд обязательного медицинского страхования и содержит информацию о числе работников, которые получают медицинское страхование через компанию. Для отчета обычно требуется указание даты начала и окончания периода, на который отчет подается.
- Отчет о выплате страховых взносов. ООО должно периодически платить страховые взносы в Фонд обязательного медицинского страхования. Для подтверждения платежей компания должна представлять отчеты о сумме и сроках выплат. В 2024 году отчет должен быть представлен ежеквартально, а также в момент регистрации ООО.
- Отчет о предоставленных медицинских услугах. Этот отчет должен быть представлен ежегодно и содержать информацию о медицинских услугах, предоставленных ООО своим работникам. Отчет должен включать данные о стоимости оказанных услуг и количество полученных услуг.
Это основные отчеты, которые ООО должно представлять в Фонд обязательного медицинского страхования в 2024 году. В случае изменений в законодательстве, возможны дополнительные требования к отчетности.
Обзор необходимых отчетов для нового ООО в 2024 году
При создании нового общества с ограниченной ответственностью (ООО) в 2024 году, необходимо учесть ряд отчетов, которые необходимо представить в государственные органы и органы государственной статистики. Эти отчеты не только помогут подтвердить легальность деятельности ООО, но также будут полезны для управления и планирования бизнеса.
Вот несколько ключевых отчетов, которые требуется представить при создании ООО в 2024 году:
- Устав ООО: документ, в котором указываются основные сведения о компании, ее цели и структура.
- Протокол собрания учредителей: документ, подтверждающий решение о создании ООО и назначении руководителей.
- Заявление на внесение сведений о Юридическом лице в Единый государственный реестр юридических лиц (ЕГРЮЛ): заявление на внесение информации о Юридическом лице в государственный реестр компаний.
- Свидетельство о государственной регистрации: документ, удостоверяющий факт государственной регистрации ООО.
- Отчеты в налоговые органы: ООО должно представлять определенные отчеты и декларации в налоговые органы по мере их готовности и подачи.
- Отчеты в Пенсионный фонд: отчеты о заработной плате и уплаченных взносах в Пенсионный фонд.
Точные требования отчетности в 2024 году могут отличаться в зависимости от места регистрации и вида деятельности ООО. Поэтому для получения точной информации рекомендуется обратиться к квалифицированному бухгалтеру или юристу, который поможет вам подготовить и представить необходимые отчеты.