Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Страховые взносы – 2023: начисление, уплата, отчетность». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Несмотря на то, что организациям и ИП в 2023 году необходимо привыкать к новым формам уплаты налогов (включаю оплату единого налогового платежа на единый налоговый счёт), оплаты страховых взносов на травматизм это коснулось лишь отчасти. Методика такой уплаты претерпела несущественные изменения, изменились целевые реквизиты уплаты и КБК.
СФР: взносы «на травматизм» (ВнТ)
Несмотря на многочисленные изменения, появление СФР и применение ЕНП, оплачивать взносы на травматизм нужно в том же порядке, что и раньше. Сумма должна вноситься отдельной платежкой, и в этом кроется единственное различие, так как раньше страховые взносы относились к ФСС, теперь к СФР. Уплата взносов на травматизм осуществляется каждый месяц за предыдущий не позднее 15-го числа с учётом выходных и праздничных дней.
Скидки, надбавки, тарифы сохранились в прежнем размере: в зависимости от класса проф. риска уплачиваемая сумма варьируется от 0,2% до 8,5%. Показатель считают на основе:
- количества несчастных случаев на предприятии на 1000 работающих;
- отношение суммы страхового обеспечения к начисленной сумме взносов;
- среднее количество дней нетрудоспособности для одного страхового случая.
Страховые отчисления от несчастных случаев в 2023 году
Если детально, то:
- Взносы на травматизм теперь платятся в адрес локального отделения Социального Фонда России, на территории которого стоит на учёте страхователь;
- Отчётность по платежам от несчастных случаев отправляется по новой форме ЕФС-1 в адрес Социального фонда России;
- В платёжном поручении указывается новый код КБК;
- Страховые отчисления указываются по индивидуальному тарифу для страхователя;
- Страховые отчисления необходимо переводить каждый месяц не позднее 15 числа.
На новые реквизиты СФР выполняется оплата взносов и за период до 2023 года.
Тарифы по страховым взносам «на травматизм»
Страховые взносы «на травматизм» рассчитываются по тарифам (от 0,2 до 8,5%), которые зависят от класса профессионального риска (ст. 21 Закона № 125-ФЗ).
При этом порядок определения основного вида деятельности для целей установления тарифов по взносам «по травматизму» определен Постановлением Правительства РФ от 01.12.2005 № 713 (далее – Порядок определения вида деятельности).
В связи с созданием Социального фонда России (далее – СФР) в данный документ Минтрудом будут внесены соответствующие поправки (сейчас они на стадии утверждения). В частности, планируется, что страхователи для подтверждения основного вида деятельности в 2023 году не позднее 17 апреля 2023 года должны подать в СФР соответствующее заявление и справку-подтверждение основного вида экономической деятельности (п. 3 Порядка определения вида деятельности). Основным видом деятельности, как и раньше, будет признаваться тот вид деятельности, по которому получена большая выручка за прошлый год (п. 9 Порядка определения вида деятельности).
Платежное поручение при ЕНП
Согласно рекомендациям налоговых инспекторов, удобнее и быстрее платить ЕНП через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС или сформировать платежку в бухгалтерской программе. В этом случае поля с обязательными реквизитами единого налогового платежа заполняются автоматически. Если платежное поручение заполняется вручную, указываются следующие реквизиты:
| Реквизиты | Наименование (поле) | Содержимое поля |
|---|---|---|
| 7 | Сумма | Сумма совокупной обязанности |
| 101 | Данные о плательщике, получателе и платеже (статус) | 01 |
| 102 | ИНН и КПП плательщика | Выдается по месту регистрации головной организации |
| 61 | ИНН получателя | 7727406020 |
| 103 | КПП получателя | 770801001 |
| 13 | Наименование банка получателя | Отделение ТУЛА БАНКА России//УФК по Тульской области, г. Тула |
| 14 | БИК банка получателя средств | 017003983 |
| 15 | Номер счета банка получателя | 40102810445370000059 |
| 16 | Наименование получателя | Управление Федерального казначейства по Тульской области (Межрегиональная инспекция ФНС по управлению долгом) |
| 17 | Номер казначейского счета | 03100643000000018500 |
| 22 | Код (УИП) | |
| 24 | Назначение платежа | Единый налоговый платеж |
| 104 | КБК | 18201061201010000510 |
| 105 | ОКТМО | |
| 106 | Основание платежа | |
| 107 | Налоговый период | |
| 108 | Номер документа, на основании которого оформляется платеж | |
| 109 | Дата документа, на основании которого оформляется платеж |
VI. Распоряжение положительным сальдо единого налогового счета
Положительное сальдо единого налогового счета формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве ЕНП, больше денежного выражения совокупной обязанности.
Налогоплательщик может претендовать на зачет или возврат суммы положительного сальдо в порядке, установленном ст. 78 и 79 НК РФ, которые также изложены в новой редакции. Как для зачета, так и для возврата необходимо заявление налогоплательщика.
Зачет возможен, в частности:
- в счет исполнения обязанности другого лица по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов и (или) процентов;
- в счет исполнения предстоящей обязанности по уплате конкретного налога (сбора, страхового взноса).
- о возврате суммы излишне уплаченного (взысканного, подлежащего возмещению) налога (сбора, страховых взносов, пеней, штрафа), поданные до 31 декабря 2022 года (включительно) налогоплательщиками, плательщиками сборов, страховых взносов и (или) налоговыми агентами, если в отношении таких заявлений до 31 декабря 2022 года (включительно) налоговым органом не принято решение о возврате денежных средств;
- о зачете суммы излишне уплаченного (подлежащего возмещению) налога (сбора, страховых взносов, пеней, штрафа), поданные до 31 декабря 2022 года (включительно) налогоплательщиками, плательщиками сборов, страховых взносов и (или) налоговыми агентами, если в отношении таких заявлений налоговым органом до 31 декабря 2022 года (включительно) не принято решение о зачете.
При этом после 1 января 2023 года налоговые органы не рассматривают заявления (п. 8 ст. 4 Федерального закона от 14.07.2022 № 263-ФЗ):
Налоги и взносы, по которым не надо подавать Уведомления
Налоги и взносы, которые входят в ЕНП, но не требуют подачи уведомления.
| Налоги и взносы | Срок подачи |
| Налог на прибыль, если НЕ налоговый агент и не дивиденды иностранному контрагенту | НЕТ |
| НДС | |
| ПСН | |
| НПД (по желанию) | |
| АУСН | |
| Акцизы | |
| НДПИ | |
| Водный налог (по желанию) | |
| Налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья (по желанию) | |
| Налог на игорный бизнес |
Таблица КБК по взносам «на травматизм»
Теперь в таблице сведем актуальные значения КБК по взносам «на травматизм», которые нужно применять бухгалтеру в целях уплаты страховых взносов в ФСС и указывать в поле 104 платежного поручения. Эти КБК в 201 году не изменились. Отметим, что новых КБК по взносам на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний тоже не утверждено.
| Страховые взносы (платим в ФСС) | |||
| Назначение платежа | Основной платеж | Пени | Штрафы |
| На страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний | 393 1 0200 160 | 393 1 0200 160 | 393 1 0200 160 |
Общие изменения в отчетности
С 1 января 2023 года останется всего две формы отчетности:
- расчет по страховым взносам (РСВ) и
- единый отчет по сотрудникам.
Единый отчет заменит сразу четыре формы – СЗВ-ТД, СЗВ-СТАЖ, 4-ФСС, ДСВ-3. Фактически сведения о работниках будут передаваться те же самые, что и раньше, только уже в другой форме отчета. Причем подавать единый отчет нужно будет по частям с разной периодичностью. Так, например:
- часть единого отчета (вместо СЗВ-ТД), связанную с приемом на работу и увольнением, нужно будет, как и сейчас, подавать не позднее следующего рабочего дня;
- если же данные связаны с переводом на другую постоянную работу, подачей заявления о формате ведения трудовой книжки либо о предоставлении сведений о трудовой деятельности, их нужно будет сдавать не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором наступило указанное событие;
- часть отчета о взносах на травматизм и допвзносах на накопительную пенсию (вместо 4-ФСС и ДСВ-3) будет представляться по окончании первого квартала, полугодия, девяти месяцев и года до 25-го числа следующего месяца.
Новый расчет по страховым взносам заменит СЗВ-М и действующий РСВ. Это будет отчет со сведениями о работниках и выплатах в их пользу:
- ежемесячно до 25-го числа нужно будет подавать сведения для персонифицированного учета и данные о заработке и начисленных взносах;
- а по итогам квартала, полугодия, девяти месяцев и года в отчет нужно будет включать общие суммы по облагаемой и необлагаемой базе, а также начисленные за отчетный период страховые взносы.
Адреса филиалов ФСС, часы работы
В этом разделе мы приводим информацию для тех, кто хочет попасть на приём в территориальный орган ФСС. Она включает в себя адреса ФСС, филиалов в Москве и Московской области, график работы, контактные телефоны.
| Филиалы Фонда в Московской области |
|---|
| ФСС Балашиха |
| ФСС Видное |
| ФСС Волоколамск |
| ФСС Воскресенск |
| ФСС Дмитров |
| ФСС Долгопрудный |
| ФСС Дубна |
| ФСС Егорьевск |
| ФСС Жуковский |
| ФСС Зеленоград |
| ФСС Истра |
| ФСС Клин |
| ФСС Коломна |
| ФСС Королёв |
| ФСС Красногорск |
| ФСС Лобня |
| ФСС Луховицы |
| ФСС Лыткарино |
| ФСС Москва |
| ФСС Мытищи |
| ФСС Наро-Фоминск |
| ФСС Ногинск |
| ФСС Одинцово |
| ФСС Озёры |
| ФСС Орехово-Зуево |
| ФСС Павловский Посад |
| ФСС Подольск |
| ФСС Пушкино |
| ФСС Пущино |
| ФСС Руза |
| ФСС Сергиев Посад |
| ФСС Серпухов |
| ФСС Солнечногорск |
| ФСС Ступино |
| ФСС Химки |
| ФСС Чехов |
| ФСС Шатура |
| ФСС Щелково |
| ФСС Электросталь |
Новые реквизиты для уплаты страховых взносов 2021
Аббревиатура КБК расшифровывается как «Коды бюджетной классификации», нужны они для учёта доходов и расходов средств на всех уровнях бюджета России.
Они указываются при оформлении платёжных поручений для уплаты налогов, государственных взносов, сборов и штрафов.
Двадцатизначное число является верным местом прибытия денежных переводов, своеобразным государственным счётом той или иной организации.
- Каждая цифра в коде является носителем информации: первые цифры обозначают код организации, в которую поступают перечисления, далее следует код дохода, после этого — код платежа, затем статья и подстатья дохода, цифры, обозначающие место перевода государственного бюджета, цифры, расшифровывающие причину выплаты и цифры, объясняющие вид дохода.
- Знать верные коды перечислений очень важно, чтобы не совершить ошибки при денежных переводах.
- Таблица КБК на 2020 год:
| Страховые выплаты на обязательное социальное страхование для пострадавших на производстве или получивших заболевание связанное с профессиональной деятельностью. | 393 1 02 02050 07 1000 160 |
| Страховые взносы на случай временной нетрудоспособности (заболевания подтверждённого больничным) или в связи беременностью и родами. | 393 1 02 02090 07 1000 160 |
Реквизиты с 01.01.2021 для уплаты страховых взносов по НС
С января 2021 года алгоритм перечисления платежей на обязательное страхование работающим гражданам кардинально изменился. Теперь по ряду платежей на обязательное страхование получателем является не только Фонд социального страхования (в части обязательного страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, или, как часто говорят, «на травматизм»), но и Федеральная налоговая служба, а вот Пенсионный фонд полностью передал полномочия администратора в ФНС. Теперь обязательные страховые платежи регламентируются Налоговым кодексом и законом от 24.07.1998 № 125-ФЗ.
За Фондом социального страхования сохранены права администрирования платежей «на травматизм». Реквизиты ФСС для уплаты страховых взносов 2021 в части ФСС НС и ПЗ остались неизменны. Заполняйте платежное поручение так же, как и ранее.
Полномочия Соцстраха как контролирующего органа не изменились: сотрудники так же проводят камеральные и выездные проверки, контролируя возмещение средств на страховое обеспечение и правильность исчисления платежей.
- КБК 393 1 0200 160 – страховые взносы
- КБК 393 1 0200 160 – пени
- КБК 393 1 0200 160 – штрафы
- КБК 393 11700 180 – добровольные страховые взносы
Поступления от денежных взысканий (штрафов) и иных сумм в возмещение ущерба (например, не сдача отчета или несвоевременная сдача отчета, или несвоевременная сдача отчета, административные штрафы на организацию (должностных лиц), не предоставление сведений об открытии счета и т.д.)
- КБК 393 1 1600 140 – штраф, административный штраф.
Поступления от денежных взысканий (штрафов) в счет погашения задолженности, образовавшейся до 1 января 2021 года, подлежащие зачислению в бюджет по нормативам, действующим до 1 января 2020 года
- КБК 393 1 1600 140 – штраф, административный штраф.
Реквизиты для оплаты взносов в ФСС в 2021 году Московская область
При оформлении платежного поручения недостаточно правильно проставить КБК, необходимо также соблюдать установленные правила по заполнению остальных реквизитов документа. Памятку, как оформить платежку, смотрите в окне ниже, ее можно скачать.
До 2021г. фирмы и предприниматели платили в ФСС два вида социальных взносов: по нетрудоспособности и материнству, а также «на травматизм». С 2021г. администрирование взносов по нетрудоспособности и материнству передано ФНС, а взносы «на травматизм» остались под контролем ФСС.
Платежи «на травматизм» перечисляют юрлица и ИП, которые выдают физлицам вознаграждения, например:
- зарплату по окладу, тарифной ставке или по иному принципу расчета;
- производственные премии сотрудникам;
- доплату за особые условия труда или климат;
- вознаграждения физлицам-исполнителям по ГП договорам, если эти договоры предусматривают перечисление взносов «на травматизм».
Для каждого вида взносов были изначально установлены разные коды, а при изменении администрирующего органа произошла очередная замена кодировок. В нижеследующих таблицах приведены действующие коды отдельно для взносов, для пеней и для штрафов.
ГУ-Московское Областное РО Фонда Социального Страхования Российской Федерации действует с 31 мая 1999 г., ОГРН присвоен 24 октября 2002 г. регистратором Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы №23 по Московской области. Руководитель организации: управляющий Кисин Алексей Александрович. Юридический адрес ГУ-Московское Областное РО Фонда Социального Страхования Российской Федерации — 143003, Московская область, Одинцово г, Северная ул., д. 53.
Основным видом деятельности является «Деятельность в области обязательного социального обеспечения». Организации ГОСУДАРСТВЕННОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ- МОСКОВСКОЕ ОБЛАСТНОЕ РЕГИОНАЛЬНОЕ ОТДЕЛЕНИЕ ФОНДА СОЦИАЛЬНОГО СТРАХОВАНИЯ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ присвоены ИНН 7710030362, ОГРН 1027700356067, ОКПО 29405404.
Телефон, адрес электронной почты, адрес официального сайта и другие контактные данные ГУ-Московское Областное РО Фонда Социального Страхования Российской Федерации отсутствуют в ЕГРЮЛ и могут быть добавлены представителем организации.
- Телефоны «ГОРЯЧИХ ЛИНИЙ»
- Прямые выплаты
- Отчетность
- Уплата страховых взносов
- Регистрация и снятие с учета
- Финансирование предупредительных мер в 2021 году
- Страхование профрисков
- Обеспечение инвалидов
- Возмещение пособий страхователям
- Листок нетрудоспособности
- Бланки документов
- Обращения граждан
- Положение о конкурсе «Лучший страхователь года»
- Добровольное социальное страхование
- Для ЛПУ
- Очередь на санаторно-курортное лечение
Для индивидуальных предпринимателей значения КБК традиционно отличаются в зависимости от того, есть ли у ИП работники или он отчисляет фиксированные взносы только за себя.
При перечислении фиксированных страховых взносов за себя ИП без работников в 2021 году должен указать в платежном поручении такие КБК:
|
ВИД ВЗНОСОВ ИП |
КАКОЙ КБК В 2021 ГОДУ |
| На ОПС (фиксированные и в размере 1% с дохода свыше 300 000 руб.) | 182 1 02 02140 06 1110 160
Пени: 182 1 02 02140 06 2110 160 Штраф: 182 1 02 02140 06 3010 160 |
| На ОМС | 182 1 02 02103 08 1013 160
Пени: 182 1 02 02103 08 2013 160 Штраф: 182 1 02 02103 08 3013 160 |
| Добровольные взносы по временной нетрудоспособности и материнству (ВНиМ) в ФСС | 393 1 17 06020 07 6000 180 |
Новые реквизиты для уплаты страховых взносов 2021
Меню: Моя организация -> Личный кабинет -> Календарь.
1. Выбираем ближайшую дату уплаты;2. Нажимаем на кнопку “Приступить к выполнению” по нужному платежу. В этом случае, большинство реквизитов платежа (КБК, ОКТМО*) подставятся автоматически.
* По умолчанию, проставляется код ОКТМО, указанный в реквизитах организации. Если деятельность осуществляется в другой местности, то необходимо внести изменения вручную.
1. Меню: Денежные средства -> Платежные поручения -> Нажимаем зеленую кнопку “Создать платежное поручение”.2. Выбираем “Перечисление средств в бюджет” -> “Перечисление налога или взноса с расчетного счета”.3. Номер и дата проставляются автоматически.4. Вид платежа “Электронно”.5. Заполняем банковский счет организации.6.
В поле Контрагент должен быть указан контролирующий орган, в который будет осуществляться оплата налога.7. Указываем банковский счет контролирующего органа.8. В очередности платежа указываем номер 5.9. Выбираем вид налога.10. Выбираем статус составителя.11. КБК должен быть указан для налоговых отчислений.12. Указываем код ОКТМО.
По умолчанию, проставляется ОКТМО, указанный в реквизитах организации. Если деятельность осуществляется в другой местности, то необходимо внести изменения вручную.13. Необходимо указать основание платежа.Например, согласно перечню, основание платежа “ТП” – это текущий платеж. Данное обозначение говорит о перечислении налогов и взносов за проходящий год.
1. Меню: Денежные средства -> Платежные поручения -> Нажимаем зеленую кнопку “Создать платежное поручение”.2. Выбираем “Перечисление средств в бюджет” -> “Перечисление налога или взноса с расчетного счета”.3. Номер и дата проставляются автоматически.4. Вид платежа “Электронно”.5. Заполняем банковский счет организации.6.
В поле Контрагент должен быть указан контролирующий орган, в который будет осуществляться оплата штрафа.7. Указываем банковский счет контролирующего органа.8. В очередности платежа указываем номер 5.9. Выбираем вид налога.10. Выбираем статус составителя.11. КБК должен быть указан для штрафов.12. Указываем код ОКТМО.
По умолчанию, проставляется ОКТМО, указанный в реквизитах организации. Если деятельность осуществляется в другой местности, то необходимо внести изменения вручную.13. В основании платежа необходимо указать ТР, либо ЗД.
– при внесении платежа по требованию налоговой, проставляют значение “ТР”;- когда организация вносит штраф/пени самостоятельно, указывают код “ЗД”.14. Указываем налоговый период, а поле “Значение налогового периода” заполнится автоматически на основе поля “Налоговый период”.15.
Номер акта и дата акта проставляется только в том случае, если вам были присланы документы со стороны контролирующего органа.16. УИН. В данном поле указывается Уникальный идентификатор начисления (УИН) 20 символов. При отсутствии у составителя поручения информации об УИНе указывается значение “0”.
Реквизиты для оплаты взносов в ФСС в 2021 году Московская область
При оформлении платежного поручения недостаточно правильно проставить КБК, необходимо также соблюдать установленные правила по заполнению остальных реквизитов документа. Памятку, как оформить платежку, смотрите в окне ниже, ее можно скачать.
До 2021г. фирмы и предприниматели платили в ФСС два вида социальных взносов: по нетрудоспособности и материнству, а также «на травматизм». С 2021г. администрирование взносов по нетрудоспособности и материнству передано ФНС, а взносы «на травматизм» остались под контролем ФСС.
Платежи «на травматизм» перечисляют юрлица и ИП, которые выдают физлицам вознаграждения, например:
- зарплату по окладу, тарифной ставке или по иному принципу расчета;
- производственные премии сотрудникам;
- доплату за особые условия труда или климат;
- вознаграждения физлицам-исполнителям по ГП договорам, если эти договоры предусматривают перечисление взносов «на травматизм».
Для каждого вида взносов были изначально установлены разные коды, а при изменении администрирующего органа произошла очередная замена кодировок. В нижеследующих таблицах приведены действующие коды отдельно для взносов, для пеней и для штрафов.
ГУ-Московское Областное РО Фонда Социального Страхования Российской Федерации действует с 31 мая 1999 г., ОГРН присвоен 24 октября 2002 г. регистратором Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы №23 по Московской области. Руководитель организации: управляющий Кисин Алексей Александрович. Юридический адрес ГУ-Московское Областное РО Фонда Социального Страхования Российской Федерации — 143003, Московская область, Одинцово г, Северная ул., д. 53.
Основным видом деятельности является «Деятельность в области обязательного социального обеспечения». Организации ГОСУДАРСТВЕННОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ- МОСКОВСКОЕ ОБЛАСТНОЕ РЕГИОНАЛЬНОЕ ОТДЕЛЕНИЕ ФОНДА СОЦИАЛЬНОГО СТРАХОВАНИЯ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ присвоены ИНН 7710030362, ОГРН 1027700356067, ОКПО 29405404.
Телефон, адрес электронной почты, адрес официального сайта и другие контактные данные ГУ-Московское Областное РО Фонда Социального Страхования Российской Федерации отсутствуют в ЕГРЮЛ и могут быть добавлены представителем организации.
- Телефоны «ГОРЯЧИХ ЛИНИЙ»
- Прямые выплаты
- Отчетность
- Уплата страховых взносов
- Регистрация и снятие с учета
- Финансирование предупредительных мер в 2021 году
- Страхование профрисков
- Обеспечение инвалидов
- Возмещение пособий страхователям
- Листок нетрудоспособности
- Бланки документов
- Обращения граждан
- Положение о конкурсе «Лучший страхователь года»
- Добровольное социальное страхование
- Для ЛПУ
- Очередь на санаторно-курортное лечение
Для индивидуальных предпринимателей значения КБК традиционно отличаются в зависимости от того, есть ли у ИП работники или он отчисляет фиксированные взносы только за себя.
При перечислении фиксированных страховых взносов за себя ИП без работников в 2021 году должен указать в платежном поручении такие КБК:
|
ВИД ВЗНОСОВ ИП |
КАКОЙ КБК В 2021 ГОДУ |
| На ОПС (фиксированные и в размере 1% с дохода свыше 300 000 руб.) | 182 1 02 02140 06 1110 160
Пени: 182 1 02 02140 06 2110 160 Штраф: 182 1 02 02140 06 3010 160 |
| На ОМС | 182 1 02 02103 08 1013 160
Пени: 182 1 02 02103 08 2013 160 Штраф: 182 1 02 02103 08 3013 160 |
| Добровольные взносы по временной нетрудоспособности и материнству (ВНиМ) в ФСС | 393 1 17 06020 07 6000 180 |