Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Компенсация за найм жилья в 2023 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Стоит отметить, что компенсация за долю в квартире и компенсация за пользование долей — это совершенно разные понятия. В первом случае собственник утрачивает свое право на долю в собственности после получения выплаты и больше никакого отношения к ней не имеет.
Компенсация перечисляется бессрочно. Она прекращает выплачиваться, если:
- гражданин был снят с очереди на получение квартиры от государства;
- истек договор аренды помещения;
- гражданин в срок до 10-го числа месяца не предоставил документы, подтверждающие факт оплаты аренды;
- получатель не проживает в арендуемой квартире или доме.
Как оформить компенсацию?
Для оформления компенсации необходимо соблюдение нескольких условий:
- регистрация в очереди на получение жилья – позднее 1 мар. 2005 г.;
- принадлежность к одной из категорий населения, для которых предусмотрена компенсация;
- человек, сдающий недвижимость, должен быть зарегистрирован в ФНС в качестве индивидуального предпринимателя или самозанятого лица (если арендодатель – это юридическое лицо, то условие нивелируется, так как организации априори зарегистрированы в налоговой);
- оплата за аренду жилья должна перечисляться безналичными платежами на расчетный банковский счет или на пластиковую карту любого российского банка.
Жилье за счет работодателя: налоговые последствия для компании
Минфин России разъяснил, что деньги, которые наймодатель получает в виде платы за пользование жилым помещением, являются его доходом и подлежат обложению НДФЛ.
Если человек позволяет жить в своей квартире, доме или комнате постороннему лицу за плату — это наем. В быту это называют арендой, но это не совсем корректно. Аренда — это использование зданий и нежилой недвижимости кем угодно или использование жилой недвижимости юридическим лицом. Но поскольку всем привычнее термин «аренда», я буду его употреблять и в значении найма.
Согласно подпункту 2 пункта 1 статьи 162 Налогового кодекса налоговая база увеличивается на суммы, полученные за реализованные товары (работы, услуги) в виде финансовой помощи, на пополнение фондов специального назначения, в счет увеличения доходов либо иначе связанные с оплатой реализованных товаров (работ, услуг). Я устал слушать отговорки про то, что платить налоги дорого, и предложил им компенсировать их. Чтобы понять, какой вариант по налогам выгоднее всего, я сел и посчитал. Вот что у меня вышло.
Условия получения компенсационной выплаты
Заявление на оформление компенсационной выплаты за аренду жилья будет принято при соблюдении следующих условий:
- заявитель относится к одной из категорий граждан, для которых был введена данная льгота;
- заявитель был зарегистрирован в очереди на улучшение жилищных условий позднее 1 мар. 2005 г.;
- собственник арендуемой квартиры зарегистрирован в налоговой службе в качестве индивидуального предпринимателя или самозанятого физического лица (если арендодателем является организация, то условия не актуально, так как деятельность любого предприятия начинается с регистрации в ФНС, следовательно, данные об нем уже есть в базе налоговой);
- оплата будет перечисляться в безналичной форме на счет или карту любой российской банковской организации.
Компенсация коммунальных расходов: позиция Минфина
Разъездная работа — один из способов выполнения трудовых обязанностей вне офиса компании. Постоянные передвижения сотрудника не относятся к командировкам, однако сопровождаются определенными расходами, компенсируемыми за счет работодателя.
Сотрудник обязуется предоставить документы, подтверждающие совершенные траты. Это могут быть чеки, оплаченные счета, билеты, квитанции и т. д.
Метод применим в случаях, если руководитель организации готов отстаивать правоту перед контролирующими органами. Его суть заключается в отрицании того, что расходы на аренду жилья являются доходом сотрудника. При этом требуется обоснование, что траты являются вынужденными и обоснованными, без несения которых невозможно нормальное функционирование организации.
Все расходы учитываются в бухгалтерии в полном объеме как «прочие расходы».
Читать так же: Налоги самозанятых граждан в 2019 году
Согласно данному методу компенсация арендной платы не является доходом в натуральной форме, следовательно, нет оснований для удержания НДФЛ, а также начисления страховых взносов.
На федеральном уровне данный вопрос целиком и полностью регулирует правительственное Постановление № 1103 от 27.10.2012. Настоящий правовой акт устанавливает:
- Правила обеспечения жильем и компенсирования трат за наем (поднаем) для указанных лиц;
- порядок утверждения предельной стоимости найма 1 кв. м. общей площади жилья.
Попросту говоря, если федеральные госорганы не могут предоставить служебное жилье своим служащим, по причине его отсутствия, то они компенсируют последним траты, связанные с наймом жилья. Следует заметить, порядок предоставления компенсации для госслужащих, пожалуй, один из самых строгих.
| Период, за который выплачивают компенсацию | Требования к «наемному» («поднаемному») жилому помещению | Основание для прекращения выплаты компенсации |
| Со дня заключения срочного контракта с госслужащим и на весь период его службы | Допустимые варианты: отдельная квартира (как вариант — дом), отвечающая всем санитарно-техническим требованиям законодательства РФ; жилье госслужащего и его семьи находится по месту постоянного проживания, соответствует действующим нормативам по части площади |
Окончание срока контракта служащего либо его досрочное прекращение |
Подытоживая, следует подчеркнуть, что компенсация служащему предоставляется только на обозначенных условиях и при соответствии жилья установленным требованиям.
Вопросами оформления, предоставления компенсации занимается руководители федерального госоргана (либо его территориального ответвления). Начало процедуры оформления инициирует претендент на компенсацию, обратившись с требуемыми документами к уполномоченному должностному лицу.
Аренда квартиры: права наймодателя
Для того чтобы траты сотрудника были компенсированы, нужно предоставить ряд документов. Это бумаги, которые подтверждают расходы работника, подлежащие возмещению. Рассмотрим примерный перечень этих документов:
- Договор аренды, в котором указана вся сопутствующая информация: ФИО арендодателя и арендатора, стоимость аренды, адрес жилья.
- Платежки по оплате аренды (к примеру, расписки о получении средств за съем жилья).
ВАЖНО! Желательно, чтобы необходимость компенсирования затрат на аренду была оговорена в трудовом соглашении.
ВНИМАНИЕ! Если договор аренды заключается на срок более года, его нужно регистрировать в Росреестре.
По мнению надзорных органов, компенсация за аренду жилья – это трудовая оплата в натуральной форме. Она является одним из элементов, который формирует доход сотрудника. По этой причине необходимость в компенсации должна быть оговорена трудовым соглашением. В ТК указано, что элемент оплаты труда, выраженный в натуральной форме, должен составлять не больше 20% от зарплаты. Сопутствующие расходы работодателя отражаются в «прибыльных» расходах. И в этом случае в их перечне может быть учтена только сумма, не превышающая 20% от зарплаты.
Однако существует прецедент, в котором все траты работодателя были признаны в составе «прибыльных» расходов полностью.
Обосновано это было тем, что все эти траты нужны для обеспечения производственного процесса. Если бы работодатель не возместил все расходы, сотрудники из других городов не смогли бы исполнять свои трудовые функции. Согласно этому же обоснованию, на основании положений ТК нельзя формировать правила налогообложения.
По этой причине правило 20% не совсем правомерно. Доход работодателя в натуральной форме облагается НДФЛ.
Пунктом 1 статьи 19 Федерального закона от 01.04.2020 № 98 -ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации по вопросам предупреждения и ликвидации чрезвычайных ситуаций» арендаторам предоставлено право требовать отсрочки арендной платы, предусмотренной в 2020 году.
Требования к условиям и срокам такой отсрочки установлены Постановлением Правительства РФ от 03.04.2020 № 439.
Кому предоставляется отсрочка
Потребовать отсрочку может арендатор — организация или индивидуальный предприниматель, которые осуществляют деятельность в сферах, наиболее пострадавших от коронавирусной инфекции. Перечень таких сфер установлен в постановлении Правительства от 03.04.2020 № 434. Подтвердить, что организация или ИП осуществляет деятельность в указанных в Перечне отраслях, можно сведениями из ЕГРЮЛ или ЕГРИП (в Перечне указан код ОКВЭД для каждой из отраслей). Органами государственной власти субъектов РФ и местного самоуправления могут быть предоставлены меры поддержки и иным, не вошедшим в Перечень, организациям.
Договор аренды недвижимости, по которому предоставляется отсрочка арендных платежей, должен быть заключен до введения в 2020 году в субъекте РФ режима повышенной готовности или чрезвычайной ситуации
По каким договорам предоставляется отсрочка
Отсрочка предоставляется в отношении договоров аренды недвижимого имущества, находящегося в государственной, муниципальной и частной собственности (за исключением жилых помещений).
Когда предоставляется отсрочка
Арендодатель обязан заключить дополнительное соглашение к договору аренды о предоставлении отсрочки в течение 30 дней со дня обращения арендатора. При этом условия отсрочки будут применяться с даты введения режима повышенной готовности независимо от даты заключения дополнительного соглашения.
Порядок предоставления отсрочки
Для получения отсрочки необходимо в адрес арендодателя направить письмо, в котором потребовать от арендодателя со ссылкой на вышеуказанные нормативные акты заключить дополнительное соглашение к договору арены о предоставлении отсрочки по арендной плате.
На какой срок предоставляется отсрочка
Отсрочка предоставляется на срок до 1 октября 2020 года с даты введения режима повышенной готовности или чрезвычайной ситуации на территории субъекта РФ. При этом дата заключения дополнительного соглашения к договору аренды об отсрочке не влияет на период отсрочки.
Порядок уплаты арендной платы
Отсрочка предоставляется на срок действия режима повышенной готовности или чрезвычайной ситуации-в размере 100% арендной платы за соответствующий период и в объеме 50% арендной платы со дня прекращения действия данного режима до 1 октября 2020 года. При этом размер арендной платы, в отношении которой предоставляется отсрочка, может быть снижен по соглашению сторон.
Сроки уплаты задолженности
Освобождение для пострадавших СМСП
Освобождение от уплаты арендных платежей за апрель-июнь 2020 года предусмотрено в отношении договоров аренды федерального имущества, составляющего государственную казну РФ, для субъектов МСП, входящих в Единый реестр МСП и осуществляющих деятельность в отраслях российской экономики, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения COVID-19 (пп. «б» п. 1 Распоряжения Правительства РФ от 10.04.2020 № 968-р и п. 1 Распоряжения Правительства РФ от 28.04.2020 № 1155-р).
Освобождение осуществляется в течение 7 рабочих дней со дня соответствующего обращения арендатора.
Для освобождения от уплаты арендных платежей необходимо наличие следующих условий:
-
Если договором аренды предусмотрено предоставление в аренду федерального имущества, составляющего государственную казну РФ (в том числе земельных участков), в целях его использования для осуществления одного из указанных видов деятельности (т.е. имущество должно быть предоставлено для соответствующего вида деятельности); и
-
При наличии документов, подтверждающих использование соответствующего имущества для осуществления указанного вида деятельности (т.е. имущество должно фактически использоваться по целевому назначению).
Отдельные категории арендаторов решением органа государственной власти субъекта РФ могут быть освобождены от уплаты арендных платежей за аренду земельных участков и объектов нежилого фонда, находящихся в собственности этого субъекта РФ.
Так, в г. Москве действует Постановление Правительства Москвы от 15.04.2020 № 405-ПП, в соответствии с которым организации и ИП, осуществляющие определенные виды деятельности по их обращению освобождаются от уплаты арендных платежей (пункты 3.1.-3.3.).
По каким договорам предоставляется освобождение
Освобождение предоставляется по договорам аренды:
- земельных участков, находящихся в собственности города Москвы
- земельных участков на территории города Москвы, государственная собственность на которые не разграничена
- объектов нежилого фонда, находящихся в собственности города Москвы
Кому предоставляется освобождение
Перечень 1: организации, осуществляющие деятельность в сфере:
- культуры
- физической культуры и спорта
- выставочной, развлекательной, просветительской, образовательной деятельности
- организации досуга и социально-воспитательной работы с населением
Перечень 2: организации, осуществляющие деятельность в сфере:
- общественного питания
- торговли и предоставления бытовых услуг населению
- туризма
- предоставления гостиничных услуг
Страховые взносы с оплаты аренды жилья работника
Чиновники считают, что суммы ежемесячного возмещения расходов по найму жилого помещения в полной мере соответствуют всем элементам объекта обложения страховыми взносами, а значит, облагаются ими (письмо ФСС России от 17.11.2011 № 14-03-11/08-13985).
Но ведь сам по себе факт наличия трудовых отношений между работодателем и работниками, в том числе на основании трудового договора, не свидетельствует о том, что все выплаты, которые начисляются работникам, представляют собой оплату их труда. Оплата аренды жилья для работника относится к выплатам социального характера и не является стимулирующей выплатой. Она также не зависит от квалификации работников, сложности, качества, количества, условий выполнения самой работы. Поэтому здесь нельзя говорить о скрытой форме оплаты труда и начислять взносы нет оснований.
К тому же в Законе о страховых взносах () четко сказано, что не подлежат обложению страховыми взносами законодательно установленные компенсационные выплаты, связанные с выполнением физическим лицом трудовых обязанностей, в том числе в связи с переездом на работу в другую местность. А обязанность по предоставлению гарантий и компенсаций сотрудникам при переезде на работу в другую местность как раз предусмотрена в .
Этих аргументов компаниям предостаточно, чтобы убедить судей в своей правоте. Арбитражная практика по данному вопросу складывается в пользу организаций (определения ВС РФ от 25.03.2015 № 309-КГ15-602, ВАС РФ от 26.12.2013 № ВАС-15887/13; пост. ФАС УО от 26.03.2014 № Ф09-969/14, ФАС СКО от 11.09.2013 № Ф08-2157/13, ФАС ПО от 22.08.2013 № Ф06-7346/13).
Альбина Островская, ведущий налоговый консультант консалтинговой группы «Такс Оптима»
В каких случаях государство компенсирует вам арендную плату за квартиру
Для оформления компенсации необходимо соблюдение нескольких условий:
- регистрация в очереди на получение жилья – позднее 1 мар. 2005 г.;
- принадлежность к одной из категорий населения, для которых предусмотрена компенсация;
- человек, сдающий недвижимость, должен быть зарегистрирован в ФНС в качестве индивидуального предпринимателя или самозанятого лица (если арендодатель – это юридическое лицо, то условие нивелируется, так как организации априори зарегистрированы в налоговой);
- оплата за аренду жилья должна перечисляться безналичными платежами на расчетный банковский счет или на пластиковую карту любого российского банка.
Если все условия соблюдены, то для получения компенсации гражданину следует обратиться в Управление Жилищного Фонда своего населенного пункта. Потребуется предоставить пакет документов, состоящий из:
- заявления;
- паспортов всех сожителей;
- документов, подтверждающих причастность гражданина к одной из категорий населения, для которых предусматривается компенсация;
- копия договора об аренде помещения;
- копии свидетельства собственности на объект недвижимости от арендодателя;
- банковские реквизиты.
Также гражданину потребуется подтверждать факт оплаты аренды до 10-го числа каждого месяца (подойдет отправка выписки с банковского счета или пластиковой карты, где будет отражен перевод на имя или название арендодателя).
Компенсация перечисляется бессрочно. Она прекращает выплачиваться, если:
- гражданин был снят с очереди на получение квартиры от государства;
- истек договор аренды помещения;
- гражданин в срок до 10-го числа месяца не предоставил документы, подтверждающие факт оплаты аренды;
- получатель не проживает в арендуемой квартире или доме.
ВАЖНО: При соблюдении всех условий право на получение компенсации не теряется, если гражданин пользуется другими государственными льготами по улучшению жилищных условий (субсидия на покупку, социальная ипотека и т.д.).
| Доход за три года | 1 080 000 Р |
| Налог 13% с дохода | 140 400 Р |
| Штраф за неподачу декларации | 39 780 Р |
| Доход собственницы в месяц | 30 000 Р |
| Неумышленное уклонение 20% | 28 080 Р |
| Пени | 18 599 Р |
| Собственница потеряла в процентах от дохода | 21,01% |
Бразилия занимает пятое место в мире по численности населения и вместе с тем входит в число стран с самым высоким уровнем неравенства. Дефицит жилья и большое число граждан, чьи доходы не позволяют приобрести собственный дом, привели к разрастанию фавел. К примеру, в 2005 году средней бразильской семье, чтобы купить недвижимость стоимостью в 60 тыс. реалов (862,4 тыс. рублей), нужно было обладать доходом, в 10 раз превышающим минимальную зарплату. В последнее же десятилетие на фоне быстрого экономического роста и громких международных мероприятий (ЧМ по футболу в 2014 году и летние Олимпийские игры в 2016-м) по всей стране проводилась амбициозная социальная политика. В частности, в 2009 году стартовала госпрограмма «Мой дом, моя жизнь», направленная на то, чтобы сделать покупку жилья доступной за счет предоставления высоких субсидий и низких ежемесячных платежей. В проекте заложено восемь экономических категорий граждан и три уровня зарплат. Ставка по кредиту для наиболее обеспеченных бразильцев не превысит 5%, а самые бедные смогут получить беспроцентный кредит и выплачивать ежемесячно порядка 9 долларов уже после переезда в новое жилье.
Сейчас построено около 4,5 млн домов. В то же время программу критикуют: новоселы жалуются на слишком удаленное расположение домов от центра и нехватку объектов социальной инфраструктуры, что во многом напомнило ситуацию 60-70-х годов, когда обитатели фавел были переселены в районы Вилла Кеннеди и «Город Бога». Оба поселка в итоге приобрели черты все тех же фавел: отсутствие коммуникаций, криминал и антисанитария.
Как оформляется компенсация за найм жилья сотрудников полиции? Для сотрудников полиции к рапорту на имя руководителя учреждения, где проходите службу, прилагаются:
- копия договора аренды;
- копии документов, подтверждающих личность;
- справки с БТИ;
- справки с Федеральной службы государственной регистрации и кадастра.
Будьте внимательны! Вместе с копиями показываются оригиналы. Документы готовятся на каждого члена семьи!
Могут потребовать данные о прописке, свидетельство о заключении брака, справку о составе семьи.
Рапорт пишется в установленной форме. Образец можно взять в отделе кадров по месту службы.
Работники уголовно-исполнительной инспекции подчиняются такому же порядку подачи документов, какой имеют представители полиции.
Для бюджетников чтобы получить право на компенсацию необходимо соответствовать следующим требованиям:
- быть в трудовых отношениях с данной бюджетной организацией;
- не иметь собственного жилья (это касается также каждого члена семьи работника);
- профессия сотрудника не должна относиться к категории дефицитных специальностей в данном регионе.
Перечень обязательных документов, которые подаются вместе с заявлением (касается каждого члена семьи):
- копии документов, подтверждающих личность;
- выписку по месту жительства из домовой книги;
- справку с БТИ об отсутствии собственного жилого помещения;
- справку из Росреестра о том, что не владеют иным жильем;
- копию договора аренды помещения.
Специалисты, которым компенсирует оплату жилья их предприятие, подтверждают необходимость аренды следующим образом:
- документами о составе семьи;
- отсутствием собственной жилой площади;
- договором найма.
Но этот вопрос регулируется руководителем данного предприятия.
Сироты могут подавать документы на компенсацию по достижении возраста 18 лет, когда они покинули стены школы, ПТУ, учреждения социального обслуживания населения.
Если они были призваны в ряды Вооруженных Сил, то такое заявление пишется после окончания срока службы.
В местах отбывания наказания подобные льготы недоступны. Поэтому документы на возмещение платы за аренду жилья подаются после освобождения.
Заявление составляется в центре социальной поддержки населения по месту проживания. К нему прикрепляются:
- документ, подтверждающий личность;
- договор аренды;
- расчетный счет, на который будут перечисляться средства.
Дополнительно могут потребовать другие материалы для подтверждения статуса. Заявление заполняется на специальном бланке, который можно взять в этом же центре, где подаете заявление.
Обратите внимание! Если вам предоставили временное жилье, общежитие, но вы отказались от него, то компенсации вы не получите! В любом из выбранных случаев может быть много нюансов.
Поэтому с каждым из них нужно разбираться индивидуально.
Coциaльный нaйм жилья — чтo этo тaкoe
Coцнaйм жилья — apeндa мyниципaльнoй нeдвижимocти нa oпpeдeлeннoe вpeмя. Гocyдapcтвo выдaeт жилoe пoмeщeниe в пoльзoвaниe ocoбым кaтeгopиям гpaждaн, кoтopыe имeют нa этo пpaвo. Cpoк apeнды чaщe вceгo — бeccpoчный, нo мoжeт быть oгpaничeн в cлyчaяx, пpeдycмoтpeнным зaкoнoдaтeльcтвoм.
Жильe пo coциaльнoмy нaймy дoлжнo cooтвeтcтвoвaть тpeбoвaниям ЖК PФ. B чacтнocти, гpaждaнe мoгyт пoлyчaть в apeндy oт гocyдapcтвa нeдвижимocть, кoтopaя cooтвeтcтвyeт вceм тpeбoвaниям:
🔹 являeтcя жилым пoмeщeниeм, a нe пoмeщeниeм нeжилoгo нaзнaчeния;
🔹 являeтcя изoлиpoвaнным, тo ecть имeeт oдин вxoд — пpoxoдныe кoмнaты нe мoгyт быть oбъeктoм coциaльнoгo нaймa;
🔹 нe являeтcя oбщeдoмoвым имyщecтвoм в мнoгoквapтиpнoм дoмe.
Владельцы элитной недвижимости обычно оплачивают работу риелтора сами, потому что им сложнее найти жильцов. В среднем ценовом сегменте платят как раз жильцы. Иногда жилец и собственник обращаются к разным специалистам – в этом случае каждый рассчитывается со своим.
Если риелтор у вас один на двоих, уточните у собственника, платил ли он комиссию. Ушлый посредник может взять деньги и с вас, и с владельца!
Гонорар риелтора зависит от стоимости аренды и востребованности квартиры. В среднем комиссия составляет 50 % месячного платежа, но может доходить и до 100.
Многие думают, что это платёж за последний месяц проживания. Истинный смысл страхового депозита (иначе говоря, залога) отражён в названии: это страховка квартиры и всего, что в ней оставит хозяин. Когда вы будете съезжать, из этой суммы вычтут стоимость испорченного имущества.
Страховой депозит часто по взаимному согласию разбивают на две части. Предложите это хозяину, если вам сложно выложить нужную сумму за один раз.
Не забывайте об износе имущества с течением времени. С годами обои могут потускнеть, краска – облупиться, диван – стать скрипучим. Вы не виноваты и не сможете предотвратить естественные процессы, даже будучи идеальным жильцом!
Вы отвечаете только за те повреждения, которых могли избежать: разбитое стекло, сломанную мебель, винные пятна на обивке дивана.
Как правило, залог рассчитан лишь на незначительный ущерб. Если жилец спалил, затопил и изуродовал квартиру, собственник вправе требовать исправления дефектов или оплаты ремонта. При этом не имеет значения, на какой срок подписан договор и является ли хозяин добросовестным налогоплательщиком.
Ущерб и его стоимость фиксируются в документе, который дают вам на подпись. В случае отказа собственник может попросить ещё раз, уже через письмо с уведомлением, а затем подписать документ в одностороннем порядке. После того, как размер убытков установит независимый оценщик, их могут взыскать через суд.
В наших реалиях это маловероятно, особенно если хозяин уклоняется от налогов. Ему самому придётся раскошелиться, если этот факт выйдет наружу.
В большинстве случаев жилец оплачивает:
- электричество и воду по счётчикам;
- интернет;
- кабельное телевидение;
- телефон.
Хозяин оплачивает по единой квитанции отопление, капитальный ремонт и прочие услуги – в том числе воду, если на неё не установлены счётчики.