Декларация УСН Доходы для ИП

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Декларация УСН Доходы для ИП». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Основное, что нужно сделать уже в декабре – это провести сверку расчетов с ИФНС, так как при переходе на ЕНП наверняка будут ошибки, которые в новом году исправить будет сложнее. Дело в том, что на конец декабря у каждого юридического лица и ИП есть дебетовое и кредитовое сальдо по каждому налогу. На 1 января они будут объединены, а общая сумма станет входящим остатком на едином налоговом счете налогоплательщика.

Упрощенная система налогообложения

УСН, «упрощенка», как еще называют данный режим налогообложения — один из режимов налогообложения, который может применяться как ИП, так и юридическими лицами. Критерии для применения «упрощенки» следующие:

• в штате предпринимателя работает не более 100 человек;
• доход составляет не более 150 000 000 рублей в год;
• остаточная стоимость основных средств также не превышает 150 миллионов рублей;
• деятельность не входит в список, оговоренный в ст. 346.20 НК РФ (продажа подакцизных товаров, полезных ископаемых и т.п.).

Работать в УСН можно:

• учитывая в качестве объекта налогообложения доход;
• учитывая в качестве объекта налогообложения доход за вычетом расходов.

Ставки налога при этом будут разными.

Напоминаем, что предприниматель, применяющий УСН, должен в установленные законом сроки:

• предоставлять в ИФНС отчетность;
• уплачивать авансовые платежи по налогам;
• уплачивать страховые взносы на работников и за себя на пенсионное, медицинское страхование, социальное страхование.

Если предприниматель фактически не ведет деятельность, взносы все равно необходимо уплачивать.

На упрощенной системе налогообложения (УСН) или, как её ещё называют «упрощёнке», вы освобождаетесь от налогов, уплачиваемых на общей системе (НДС, налог на прибыль, на имущество и т.п.), но за работников (если они у вас есть) продолжаете уплачивать все налоги и взносы в общем порядке

Для применения УСН есть ограничения. Вы можете работать на упрощенном режиме если:

• вид деятельности не запрещен для данной системы — это все деятельности, разрешенные для ИП,
• сумма годового дохода не более 150 млн. рублей,
• количество наемных работников не больше 100,
• сумма основных средств на балансе ИП не более 150 млн. рублей.

УСН — налог, сумма которого напрямую зависит от вашей выручки. Если у вас есть доход, вы платите налог, если дохода нет, налог не платите. При этом вы можете выбрать один из 2-х вариантов УСН, который вас больше устраивает:

1. УСН — доходы. Ставка 6 % от валовой выручки. Расходы в расчет не берутся. Работать по данной системе выгодно, если у вас мало расходов или есть проблемы с их документальным подтверждением. Вести надо только налоговый учет. А с начала 2020 года, если вы применяете онлайн-кассу, ваши доходы автоматически видит налоговая и сама начисляет сумму к уплате.

   К тому же сумму налога по УСН 6% можете уменьшить:

   • если у вас нет работников — на 100% на сумму уплаченных страховых взносов за себя. Например, вы заработали 250 000 рублей в за год, за себя оплатили 40871 рублей годовых взносов. По УСН вы должны оплатить: (250 000 — 40871) х 6% = 12548 рублей.
   • если у вас есть работники, тогда сумму дохода уменьшается на 50% суммы, уплаченных взносов за работников и за себя.
   

   ОСНО – система с высокой нагрузкой по налогам и отчетности. Эта система разрешает вести вам любую деятельность из разрешенных для ИП и не имеет ограничений по персоналу и уровню дохода. Вы должны лишь обладать знаниями в бухгалтерии или нанять бухгалтера, чтобы осилить всю отчетность и сроки уплаты налогов.

   На общей системе вы должны платить:

   • НДС — 0-20%, в зависимости от деятельности и товара. Декларации сдаются ежеквартально до 25 числа.

   • Налог на прибыль 13% — НДФЛ. За основу расчета берется ваш доход. Обязательно надо платить квартальные авансовые платежи. До 2020 года их рассчитывала ФНС после сдачи 4-НДФЛ. По новым правилам авансовые платежи следует уплачивать не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за отчетным кварталом. Представление какой-либо отчетности, где отражается расчет авансовых платежей, не предусматривается. Получается, с начала 2020 г. отчетность по форме 4-НДФЛ отменяется и порядок расчета авансовых платежей по НДФЛ для таких налогоплательщиков устанавливается по аналогии с УСН.

     Налог на прибыль исчисляется по формуле:

     НДФЛ = (ПД — ПВ — НВ — АП) х 13%, где:

     • ПД — полученный доход,
     • ПВ — профессиональный вычет — все документально подтвержденные расходы, которые связаны с деятельностью: покупка расходных материалов, товаров, т.д., а если такой возможности нет, то ИП может уменьшить доходы только на 20%,
     • НВ — налоговые вычеты — все предусмотренные законом вычеты для физлиц: имущественные, социальные, налоговые, стандартные, т.д.,
     • АП — авансовые платежи, т.е. все авансы, которые ИП делал по НДФЛ в течение отчетного года.

     Как ИП вы должны платить страховые взносы за себя. Это требование не зависит ни от системы налогообложения (самозанятые не платят), ни от полученного дохода. Если ваш доход равен нулю, взносы за себя платить все равно надо.

     Ставка обязательных платежей утверждается ежегодно на законодательном уровне.

     Например, размер взносов в 2020 г.:

     • 32 448 рублей – взносы на обязательное пенсионное страхование,
     • 8 426 рублей – взносы на обязательное медицинское страхование.

     Примеры платежных поручений на уплату аванса-УСН за 1 кв. 2023

     Обратите внимание, что платежные поручения следует заполнять с учетом некоторых особенностей (в зависимости от выбранного способа внесения платежа по УСН за 1 квартал 2023 года).

     Таблица. Как заполнять платежку по УСН за 1 кв.2023 года

     Номер поля	Наименование поля	Платежка на уплату ЕНП	Платежка на конкретный КБК вместо уведомлений
     101	Статус плательщика	01	02
     104	КБК	КБК единого платежа	Конкретный КБК
     105	ОКТМО	0 или ОКТМО	ОКТМО
     106	Основание платежа
     107	Период (КВ.01.2023)		Налоговый период, за который уплачиваете налог
     108	Номер документа-основания
     109	Дата документа-основания

     Что нужно знать о налогообложении для ИП

     1. ИП платят фиксированные страховые взносы, чтобы пользоваться медициной и в будущем получать пенсию. Сумма взносов в 2021 году — 40 874 ₽.
     2. Также есть дополнительные взносы — это 1% от дохода, превышающего 300 000 ₽.
     3. Если у ИП есть сотрудники, за них нужно платить налог 13% и взносы.
     4. ИП по умолчанию работает на основной системе налогообложения, она самая дорогая. Может выбрать один из спецрежимов: упрощенка, патент, ЕСХН или самозанятость.
     5. Патент подходит для временного бизнеса, самозанятость — для самостоятельного оказания услуг, ЕСХН — для ИП в сельском хозяйстве.
     6. Если ни один из этих вариантов не подходит, лучше выбрать упрощенку, если работаете с корпорациями — основную систему.
     • УСН «Доходы» – упрощённая система налогообложения, при которой необходимо платить налог с дохода в размере 6%, а в некоторых регионах — меньше. Только его, больше никаких других налогов.
     • Система идеально подходит для малого бизнеса с небольшими расходами, доходом не больше 150 000 000 ₽ в год и числом сотрудников до 100 человек. ИП может быть и без наёмного персонала.
     • Перейти на упрощёнку можно в двух случаях – при регистрации ИП, в течение месяца после неё или в процессе работы. Действующие ИП могут поменять режим налогообложения один раз в год с 1 января, подав соответствующее уведомление не позже 31 декабря текущего года.
     • Форма отчёта — декларация о доходах, которая подаётся раз в год, а также авансовые и итоговые налоговые платежи.
     • КБК на УСН «Доходы» одинаковы и для ИП, и для организаций, различаются в зависимости от назначения платежа, потому необходимо внимательно смотреть на 14 и 15 цифры в коде.
     • При неправомерном переходе на УСН налоговая доначислит неуплаченные налоги и наложит штрафы.
     • При неуплате налога, в частности авансовых платежей, будут начислены пени. А если не подать декларацию, тогда будет штраф.

     Явных плюсов в режиме немало, однако он не освобождает бизнесмена от ведения учетных документов и сдачи отчетности. Хоть декларация и подается единожды, существуют и другие виды отчетов, которые необходимо сдавать в установленные сроки. За промедление накладываются штрафы, большая часть которых зависит от налога. А это немаленькие деньги.

     В таблице указаны все крайние даты, когда нужно сдавать отчетности на УСН:

     Вид документа	Сроки (до)
     6-НДФЛ (с работниками)	За прошедший год, 1 апреля
     2-НДФЛ (с работниками)	За квартал, в конце следующего месяца
     Сведения о численности сотрудников	За прошедший год, 20 января
     Отчетность РСВ-1 (с работниками)	За каждый квартал, 15 числа следующего за ним месяца
     Отчетность С3В-М (с работниками)	За каждый месяц, 10 числа следующего месяца
     Налоговая декларация	За прошедший год, 30 апреля
     Отчетность 4-ФСС (с работниками)	За квартал, 20 числа следующего за ним месяца

     Кроме отчета не освобождены предприниматели и от ведения учета. Правда упрощен он до предела, единственная книга, которую требуется заполнять – КУДИР. Вести ее нужно обязательно. И лучше не лениться, поскольку инспекция по может потребовать предъявить ее в конце любого налогового периода.

     Теперь вы знаете, как индивидуальным предпринимателям оплачивать налоги по упрощенке (УСНО) и вести налоговый учет в 2023 году. По описанию ясно, что учет для ИП с работниками не так уж и прост и требует большей внимательности при оплате взносов и подаче отчетов. А вот бизнесмены без штата могут вздохнуть свободно. Вся бухгалтерия для них состоит из декларации, которую подают в ИФНС и КУДИР.

     Какую отчетность и в какие сроки сдает ИП на УСН?

     Плюс УСН как раз в том, что как таковую бухгалтерскую отчетность сдавать и не нужно. Учетные функции заключаются лишь в ведении Книги учета доходов и расходов по установленной Минфином форме. Она может оформляться письменно или электронно, но при электронном ведении, в конце отчетного года ее нужно распечатать, прошнуровать и подписать ИП.

     Однако предусмотрена отчетность перед налоговой в виде сдачи декларации по УСН раз в год до 30 апреля.

     Если предприниматель сотрудничает с покупателями и клиентами, которые работают с НДС и требуют от ИП выставить счет-фактуру, то в квартале, в котором был выставлен хотя бы один такой счет-фактура, он обязан сдать декларацию по НДС в электронном виде.

     Обратите внимание

     Напомним, что на УСН возможна работа предпринимателей, доходы которых за год не выше 200 млн.руб., а в штате находится не больше 130 сотрудников.

     Налоги ИП на УСН в 2022 году с объектом «Доходы»

     Порядок уплаты налогов ИП на УСН, если он выбрал в качестве объекта налогообложения «доходы», подразумевает уплату единого налога в размере 6% от суммы всех полученных доходов.

     В некоторых регионах ставка налога меньше – смотрите законы субъекта, в котором зарегистрирован ИП. Ставки могут отличаться для разных видов деятельности, для некоторых направлений бизнеса устанавливаются низкие ставки, чтобы усилить масштабы этой деятельности в регионе и привлечь для этого как можно больше предпринимателей.

     Несмотря на то, что декларация сдается один раз в год, авансовые платежи по налогу необходимо перечислять каждый квартал – 25 апреля, июля, октября.

     Чтобы рассчитать авансовый платеж за квартал, умножьте сумму доходов за этот квартал на 6%.

     Размер аванса по рассчитанному налогу можно снизить на полную сумму страховых взносов, уплаченных ИП за себя, если у ИП нет работников (когда ИП платит страховые взносы не только за себя, но и за работников – авансы по налогу можно уменьшать максимум на 50%). Именно поэтому этот вариант УСН – самый выгодный для ИП без работников, ведь сумма налога к уплате может оказаться нулевой – пример расчета налога УСН для ИП без работников смотрите далее в примерах расчета налога.

     Налоги ИП за наемных работников

     Стоит отметить, что заключение трудового договора налагает на предпринимателя определенные обязанности. Это и соблюдение трудового законодательства, и предоставление своим работникам социальных гарантий в виде отпусков и больничных.

     Кроме того, с заработной платы, начисленной за выполнение трудовых функций, необходимо начислять и перечислять в бюджет:

     • Взносы на обязательное пенсионное страхование — 22%.
     • Взносы на обязательное медицинское страхование — 5,9%.
     • Взносы на обязательное социальное страхование — 2,9%.
     • Взносы на страхование от несчастных случаев — 0,2–8,5% в зависимости от вида деятельности.

     С 1 апреля 2020 года введены пониженные тарифы по страховым взносам для индивидуальных предпринимателей и организаций, входящих в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства. Данное послабление действует и в 2021 году.

     Пониженные ставки для страховых взносов можно применять, если индивидуальный предприниматель входит в реестр МСП, и заработная плата его сотрудников больше МРОТ. Напомню, с января 2021 года установлен МРОТ в размере 12 792 рубля.

     Страховые взносы, которые начисляются на зарплату свыше МРОТ, рассчитываются по следующим ставкам:

     • Взносы на обязательное пенсионное страхование — 10%.
     • Взносы на обязательное медицинское страхование — 5%.
     • Взносы на обязательное социальное страхование — 0%.

     Статистическая отчётность ИП без работников

     Еще одна обязанность ИП без работников – сдавать отчёты в Росстат. Периодичность сплошного наблюдения – раз в 5 лет, следующий такой процесс запланирован на 2026 год. Что касается выборочного, то попасть в него может любой ИП, какой-либо закономерности здесь нет. Некоторые предприниматели никогда не подавали отчёты в Росстат, а другие делали это неоднократно.

     Как правило, работники органов статистики информируют субъекты предпринимательской деятельности о необходимости сдачи отчётности для ИП, перечислив перечень нужных форм. Можно получить информацию и самостоятельно, указав на сайте Росстата свои реквизиты. Формы для статистической отчётности сдаются в электронном виде. Общих сроков для всех ИП без работников не предусмотрено, каждый предприниматель время от времени самостоятельно проверяет своё наличие или отсутствие в очередной выборке. За нарушения сроков сдачи полагается ответственность от 10 до 50 тыс. рублей.

     

     Ставки налога на профессиональный доход

     Устанавливаются две ставки, по которым будет начисляться профессиональный доход (п. 191 ст. 1, ст. 381−2 проекта НК-2023).

     10% в отношении профессионального дохода, полученного от:

     • физических лиц (независимо от его размера);
     • иностранных организаций и иностранных индивидуальных предпринимателей (независимо от его размера);
     • белорусских организаций и белорусских индивидуальных предпринимателей в размере, не превышающем 60 000 белорусских рублей в целом за год.

     20% в отношении профессионального дохода, полученного:

     • от белорусских организаций и белорусских индивидуальных предпринимателей, в размере, превысившем 60 000 белорусских рублей в целом за год;
     • при выявлении налоговым органом факта получения плательщиком дохода без формирования чека посредством приложения «Профналог».

     Сумма страховых взносов для ИП в 2022 году

     Согласно федеральному закону от 15.10.2020 № 322-ФЗ, размер фиксированных взносов за текущий год составляет 43 211 ₽:

     • пенсионные взносы — 34 445 ₽;
     • медицинские взносы — 8766 ₽.

     Платёж на медицинское страхование полностью фиксирован, не зависит от суммы дохода, который получил ИП.

     Взносы на пенсионное страхование привязаны к доходам. Если предприниматель зарабатывает до 300 000 ₽, то сумма фиксированная — 34 445 ₽. При доходах свыше 300 000 ₽ необходимо заплатить фиксированную ставку плюс 1% от суммы превышения налогового лимита.

     Дополнительный взнос рассчитывается по формуле:

     (Прибыль за 2022 год — 300 000 ₽) х 1% = итоговая сумма дополнительного взноса в Пенсионный фонд РФ (ПФР).

     Пример расчёта. Индивидуальный предприниматель заработал за год 3 750 000 ₽. Расчёт взноса на пенсионное страхование:

     1. 3 750 000 — 300 000 = 3 450 000 ₽.
     2. 3 450 000 х 1% = 34 500 ₽.
     3. 34 445 + 34 500 = 68 945 ₽.

     Итого общая сумма пенсионных взносов составит 68 945 ₽, из которых 34 445 — это фиксированный платёж, 34 500 — дополнительный.

     При этом для дополнительных взносов установлен верхний предел. Сумма не может превышать восьмикратный размер фиксированных пенсионных взносов. 275 560 ₽ — это максимум, который можно заплатить в ПФР (п. 1 ст. 430 НК).

     Что такое упрощенный налог для ИП

     Специальный режим УСН направлен на развитие малого бизнеса. Единый налог по нему уплачивается единожды, когда подходит к завершению налоговый период — год. Одновременно подается декларация.

     Отчетных периода у режима три:

     1. Квартал;
     2. Полугодие;
     3. Треть года (9 месяцев).

     Отчитываться по ним не нужно, достаточно внести авансовый платеж, рассчитанный самим бизнесменом. То есть УСН действительно упрощает ведение налогового учета, уберегая ИП от возни с бумагами и общения с сотрудниками налоговых инспекций. Но и это не все плюсы.

     Налогообложение ИП на УСН с работниками и без работников в 2023 году заменяет целых 3 налога:

     1. На доход физ. лица;
     2. На имущество, правда с рядом исключений;
     3. На добавленную стоимость, тоже с рядом исключений.

     Ставка на упрощенный налог также радует. Если бизнесмен решил облагать свой доход – 6%, если же в качестве базы выбраны расходы – 15%. И из этих небольших величин еще можно вычесть сумму страховых взносов. Не зря УСН расшифровывается так привлекательно – упрощенная система налогообложения. Эта расшифровка оправдывается на все 100%.

     Из недостатков системы можно выделить всего несколько:

     • УСН – система гибкая, но все же хрупкая. Право облагаться по ней очень легко утратить. К примеру, если годовой доход неожиданно превысит 150 млн.
     • Все денежные операции должны осуществляться через кассу.
     • Не все расходы годны для уменьшения налога, нужно придерживаться специального списка.
     • Тоже касается имущественных и социальных выплат, за их счет нельзя урезать сумму пошлины.

     Как ИП будут уплачивать взносы в 2023 году

     С 1 января 2023 года налоги и страховые взносы нужно будет уплачивать единым платежом на счёт в Федеральном казначействе. Распределять их по КБК будут сотрудники налоговой.

     ИП без работников будет перечислять взносы как и раньше: сумма взносов «за себя» не изменилась и составляет 45 842 рубля, осталось прежним и правило уплаты дополнительных взносов в размере 1% с доходов выше 300 000 рублей.

     Сроки уплаты тоже взносов не изменились:

     • не позднее 31 декабря — для взносов на пенсионное и медицинское страхование;
     • не позднее 1 июля следующего года — для взносов на пенсионное страхование с дохода свыше 300 000 рублей.

     Если у ИП есть работники, то он платит страховые взносы за работников. В этом случае изменений в 2023 году будет больше.

     Будет установлен единый тариф страховых взносов с выплат работникам:

     • 30% — для взносов, исчисляемых в пределах установленной единой предельной величины базы для исчисления страховых взносов;
     • 15,1% — для взносов, исчисляемых свыше установленной единой предельной величины базы.
     
     

     Похожие записи:

     • Мировое соглашение о разделе имущества после развода
     • Как проверить очередь в детский сад в Котласе в 2023
     • Предоставление политического убежища в России в 2023 году