Календарь бухгалтера на III квартал 2023 года по сдаче отчетности

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Календарь бухгалтера на III квартал 2023 года по сдаче отчетности». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Бухгалтерский календарь Экстерна — это таблица со сроками сдачи отчетов и платежей с разбивкой по месяцам. Чтобы узнать, что нужно сделать в конкретном месяце, нужно выбрать его в календаре, снизу отобразится список отчетных форм и платежей с датами.

В чем преимущества календаря

Календарь отчетности существенно облегчает работу бухгалтеров, кадровиков и других специалистов организации. Очевидные преимущества:

  • все отчеты со сроками сдачи собраны в одном месте;
  • в календаре отмечены даты основных платежей в бюджет;
  • учтены все переносы из-за праздников и выходных, по решению правительства и региональных властей;
  • в календарь встроены удобные фильтры для детализации пользовательских запросов;
  • дни отчетности выделены ярким цветом, а в самом календаре определены периоды сдачи отчетов.

Сроки сдачи отчётности в ИФНС в 2023 году

Вид отчётности Период представления Срок представления
Расчет 6-НДФЛ За 2022 год 27.02.2023
За I квартал 2023 года 25.04.2023
За I полугодие 2023 года 25.07.2023
За 9 месяцев 2023 года 25.10.2023
За 2023 год 26.02.2024
Расчет по страховым взносам За 2022 год 25.01.2023
За I квартал 2023 года 25.04.2023
За I полугодие 2023 года 25.07.2023
За 9 месяцев 2023 года 25.10.2023
За 2023 год 25.01.2024
Персонифицированные сведения о физлицах За январь 2023 года 27.02.2023
За февраль 2023 года 27.03.2023
За март 2023 года 25.04.2023
За апрель 2023 года 25.05.2023
За май 2023 года 26.06.2023
За июнь 2023 года 25.07.2023
За июль 2023 года 25.08.2023
За август 2023 года 25.09.2023
За сентябрь 2023 года 25.10.2023
За октябрь 2023 года 27.11.2023
За ноябрь 2023 года 25.12.2023
За декабрь 2023 года 25.01.2024
Декларация по налогу на прибыль (при ежеквартальной сдаче отчетности) За 2022 год 27.03.2023
За I квартал 2023 года 25.04.2023
За I полугодие 2023 года 25.07.2023
За 9 месяцев 2023 года 25.10.2023
За 2023 год 25.03.2024
Декларация по налогу на прибыль (при ежемесячной сдаче отчетности) За 2022 год 27.03.2023
За январь 2023 года 27.02.2023
За январь – февраль 2023 года 27.03.2023
За январь – март 2023 года 25.04.2023
За январь – апрель 2023 года 25.05.2023
За январь – май 2023 года 26.06.2023
За январь – июнь 2023 года 25.07.2023
За январь – июль 2023 года 25.08.2023
За январь – август 2023 года 25.09.2023
За январь – сентябрь 2023 года 25.10.2023
За январь – октябрь 2023 года 27.11.2023
За январь – ноябрь 2023 года 25.12.2023
За 2023 год 25.03.2024
Декларация по НДС За IV квартал 2022 года 25.01.2023
За I квартал 2023 года 25.04.2023
За II квартал 2023 года 25.07.2023
За III квартал 2023 года 25.10.2023
За IV квартал 2023 года 25.01.2024
Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур За IV квартал 2022 года 20.01.2023
За I квартал 2023 года 20.04.2023
За II квартал 2023 года 20.07.2023
За III квартал 2023 года 20.10.2023
За IV квартал 2023 года 22.01.2024
Декларация по налогу при УСН За 2022 год (представляют организации) 27.03.2023
За 2022 год (представляют ИП) 25.04.2023
За 2023 год (представляют организации) 25.03.2024
За 2023 год (представляют ИП) 25.04.2024
Декларация по ЕСХН За 2022 год 27.03.2023
За 2023 год 25.03.2024
Декларация по налогу на имущество организаций За 2022 год 27.03.2023
За 2023 год 25.03.2024
Единая упрощенная декларация За 2022 год 20.01.2023
За I квартал 2023 года 20.04.2023
За I полугодие 2023 года 20.07.2023
За 9 месяцев 2023 года 20.10.2023
За 2023 год 22.01.2024
Декларация по форме 3-НДФЛ (представляют только ИП) За 2022 год 02.05.2023
За 2023 год 30.04.2024
Декларация по НДС (импорт из ЕАЭС) За декабрь 2022 года 20.01.2023
За январь 2023 года 20.02.2023
За февраль 2023 года 20.03.2023
За март 2023 года 20.04.2023
За апрель 2023 года 22.05.2023
За май 2023 года 20.06.2023
За июнь 2023 года 20.07.2023
За июль 2023 года 21.08.2023
За август 2023 года 20.09.2023
За сентябрь 2023 года 20.10.2023
За октябрь 2023 года 20.11.2023
За ноябрь 2023 года 20.12.2023
За декабрь 2023 года 22.01.2024

В налоговую инспекцию потребуется сдавать такие новые отчетные формы:

  • Уведомление об исчисленных налогах;
  • Персонифицированные сведения о физлицах.

Что касается уведомления, то оно подается в ИФНС в случае, когда уплата налога или страхвзноса производится раньше, чем сдача отчетной формы по этому виду бюджетного платежа. К примеру, уведомление нужно подавать по:

  • НДФЛ и страхвзносам, поскольку периодичность уплаты ежемесячная, а сдачи отчетности — ежеквартальная;
  • авансы по УСН, поскольку периодичность уплаты ежеквартальная, а сдачи отчетности — ежегодная;
  • налоги на транспорт и землю, поскольку периодичность уплаты ежеквартальная или ежегодная, а отчетность сдавать вообще не нужно.
Читайте также:  Последствия неуплаты или неполной уплаты налога, определяемые ст. 122 НК РФ

Что касается персонифицированных сведений — это своего рода отчетная форма аналогично СЗВ-М.

Отчетность в ИФНС нужно подавать каждый месяц:

  • уведомление — до 25-го числа месяца, в котором производится уплата налога;
  • персонифицированные сведения — до 25-го числа после отчетного месяца.

С 2023 года отчеты по ЗП передаем в новый СФР. Форму СЗВ-М полностью упразднили, заменив на новый ежемесячный отчет для ИФНС. Все остальную отчетность, которую раньше сдавали во внебюджетные фонды, отправляем в составе формы ЕФС-1.

Сведения о трудовой деятельности, как и прежде, сдаем только при наступлении кадрового события. Сроки сдачи подраздела 1.1 смотрите в нашей таблице отчетов бухгалтера по заработной плате в 2023 году выше. Сведения о страховом стаже подаем раз в год: в первый раз по новой форме надо отчитаться за 2023 г. до 25.01.2024.

Сведения по дополнительным взносам на накопительную пенсию (аналог ДСВ-3) и страховым взносам на травматизм (аналог 4-ФСС) сдаем ежеквартально в такие сроки:

  • за 1 квартал 2023 — 25.04.2023;
  • за 2 квартал 2023 — 25.07.2023;
  • за 3 квартал 2023 — 25.10.2023;
  • за 4 квартал 2023 — 25.01.2024.

Сроки подачи формы ЕФС-1 в 2023 году

Отчет ЕФС-1 подается ежемесячно — не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным. Правило переноса здесь также действует: если 25-го число выпадает на выходной или праздничный день, крайняя дата подачи отчета переносится на ближайший рабочий день.

В 2023 году ЕФС-1 предоставляется в следующие сроки.

Отчетный период Срок подачи отчета в СФР
Январь 2023 27.02.2023
Февраль 2023 27.03.2023
Март 2023 25.04.2023
Апрель 2023 25.05.2023
Май 2023 26.06.2023
Июнь 2023 25.07.2023
Июль 2023 25.08.2023
Август 2023 25.09.2023
Сентябрь 2023 25.10.2023
Октябрь 2023 27.11.2023
Ноябрь 2023 25.12.2023
Декабрь 2023 25.01.2024

Сроки сдачи отчетности в единый Фонд пенсионного и социального страхования в 2023 году

Вид отчетности За какой период представляется Крайний срок представления отчетности
Сведения о застрахованных лицах (СЗВ-М) За декабрь 2022 года 16.01.2023 (15 января – воскресенье)
Сведения о страховом стаже застрахованных лиц (СЗВ-СТАЖ),
Сведения по страхователю,
передаваемые для ведения индивидуального (персонифицированного) учета (ОДВ-1)
За 2022 год 01.03.2023
Расчет 4-ФСС (на бумаге) За 2022 год 20.01.2023
Расчет 4-ФСС (в электронном виде) За 2022 год 25.01.2023
Подтверждение основного вида деятельности За 2022 год 17.04.2023

Новые сроки сдачи отчетности за 4 квартал 2022 года

Отправьте в налоговые органы отчеты за 4 квартал 2022 года на прежних бланках, но в новые сроки.

Новые сроки введены из-за перехода на уплату налогов через единый налоговый платеж. С 1 января налогоплательщики не могут перечислять налоги, сборы и страховые взносы на отдельные КБК, потому как больше не требуется заполнение никаких бюджетных полей. Плательщик заполняет реквизиты своей организации, реквизиты получателя, и средства зачисляются на единый налоговый счет. С 1 января такой счет появится у каждого юридического лица и индивидуального предпринимателя.

С единого налогового счета средства будут переводиться на КБК налогов и взносов, для этого инспекторам требуется информация из ранее сданной отчетности. Таким образом, сроки сдачи отчетности сдвинули на 25-е число, это значит, что большую часть налоговой отчетности придется сдавать в новые сроки.

Для декларации по НДС за 4 квартал 2022 года срок остается прежним и сдаётся не позднее 25-го числа по окончании квартала. Отправьте декларацию до 25 января 2023 года.

Декларацию по налогу на прибыль необходимо сдать до 25 марта 2023 года, но в 2023 году это выходной день, поэтому отчетная дата передвигается на 27 марта.

А сдача Расчет по страховым взносам (РСВ) за 4 квартал 2022 года до 25 января 2023 года, это раньше на пять дней привычного срока.

6-НДФЛ за 4 квартал 2022 года необходимо сдать не позднее 25 февраля 2023 года, но в 2023 году это выходной день, поэтому отчетная дата передвигается на 27 февраля.

Декларацию по УСН за 2022 год юридические лица сдают 25 марта 2023 года, но в 2023 году это выходной день, поэтому отчетная дата передвигается на 27 марта, а индивидуальные предприниматели — не позднее 25 апреля.

Отчетность в ПФР и ФСС (СЗВ-ТД, СЗВ-СТАЖ, ДСВ-3, 4-ФСС) за 2022 год, 4-й квартал 2022 года и декабрь не изменилась и сдается в прежние сроки (ст. 15 закона от 14.07.2022 № 327-ФЗ). Таблица с точными датами приведена ниже.

Новые годовые формы с отчета за 2022 год.

Так, приказ вводит новые годовые формы:

  • № 1-Т «Сведения о численности и заработной плате работников»;
  • № 1-Т (условия труда) «Сведения о состоянии условий труда и компенсациях за работу с вредными и (или) опасными условиями труда»;
  • № 1-Т(ГС) «Сведения о численности и фонде заработной платы, дополнительном профессиональном образовании, кадровом составе государственных гражданских служащих»;
  • № 1-Т(МС) «Сведения о численности и фонде заработной платы, дополнительном профессиональном образовании, кадровом составе муниципальных служащих».
Читайте также:  Когда работодатель не вправе уволить внешнего совместителя

Отчеты по ФСЗН и страхованию

До 20 января 2023 года необходимо предоставить в ФСЗН: 4-фонд (отчет о средствах бюджета государственного внебюджетного фонда социальной защиты населения Республики Беларусь). Обратите внимание, что в отчете за январь-декабрь 2022 года коммерческим организациям необходимо заполнить стр. 3 и отразить среднюю численность работников.

До 25 января 2023 года необходимо предоставить отчет в Белгосстрах о средствах по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний за январь-декабрь 2022 года Отчет предоставляется один раз в год.

Напоминаем о том, что не позднее 25 января 2023 года необходимо уплатить страховые взносы по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, начисленные за 4 квартал 2022 года.

До 31 января 2023 года необходимо подать форму ПУ-3 в ФСЗН за IV квартал 2022 года.
Она предоставляется коммерческими организация и индивидуальными предпринимателями за наемных сотрудников и лиц, привлекаемых по гражданско-правовым договорам.

Изменения порядка начисления и уплаты НДФЛ и страховых взносов

В 2023 г. поменялась дата получения дохода для налогообложения — теперь это не последний день месяца, а дата, когда доход фактически был выплачен. Соответственно, работодателям как налоговым агентам придется перечислять подоходный налог, удержанный в период с 23 числа предыдущего месяца до 22 числа текущего, до 28 числа текущего месяца. При этом до 25 числа нужно направить в налоговую уведомление об исчисленной сумме по НДФЛ для корректного направления денежных средств, получаемых в рамках единого налогового платежа (ЕНП).

Стоит обратить внимание на обновление тарифа по страховым взносам. Деления платежей не предусматривается, поэтому достаточно сформировать 2 платежа — по взносам за медицинское и пенсионное страхование и ВНиМ (временной нетрудоспособности и материнству), а также по взносам за травматизм (взымается с предприятия, а не с каждого сотрудника).

В 2023 г. бухгалтерии придется рассчитывать НДФЛ непосредственно в текущем месяце. При использовании автоматизированных программ 1С проблем не предвидится. Но если заработная плата считается бухгалтером вручную, он может не успеть рассчитать подоходный с аванса, который выплачивается в текущий налоговый период.

В любом случае придется объяснить работнику причину выплаты аванса в меньшем размере. Стоит сделать особый акцент на том, что фактический размер заработной платы не меняется, уменьшение связано не с внутренней политикой предприятия, а с обновлением налогового кодекса в 2023 году. Объяснять ничего не придется только в случае, если понижающий коэффициент применялся к авансу еще до 2023 г.

Для снижения нагрузки с бухгалтеров стоит установить и настроить программу, например, «1С:Зарплата и управление персоналом» (1С:ЗУП), которая автоматически начисляет аванс и зарплату с учетом нормативных изменений и готовит отчетность. Для предупреждения недовольства работников можно изменить размер аванса и сроки перечисления заработной платы. Трудовой кодекс России позволяет это сделать:

  • ст. 139 ТК РФ указывает на расчёт средней зарплаты из фактически отработанного времени;
  • ст. 136 ТК РФ устанавливает выплату заработка не реже двух раз в месяц;
  • ст. 136 ТК РФ дает право производить перечисления аванса заработной платы под расчет в срок до 15 дней по окончанию периода, за которой начислялась выплата.

Аванс в процентах от зарплаты

Если до 2023 года на предприятии не применялся понижающий коэффициент 0,87 к авансу, а выплата устанавливалась в процентах от заработка «под расчет», то в связи с удержанием НДФЛ стоит установить новый объем. Причина проста — предположим, работнику платили 40% от всей заработной платы авансом. После удержания подоходного налога, на руки он получит всего 34,8% — не 2/5, а чуть больше 1/3 своей общей заработной платы, что довольно несправедливо за фактически проработанные полмесяца.

В этом случае стоит задуматься об увеличении суммы до 46% от общего ежемесячного заработка. После удержания НДФЛ сотрудник получит все те же 40% (даже больше — 40,02%). Работник почти не ощутит разницу даже с учетом получения всей суммы за месяц, соответственно, его лояльность сохранится на прежнем уровне.

Вопросы могут возникнуть в случаях, если отдел кадров или иное лицо не довело до сведения работника информацию об изменениях в налоговой сфере. Ведь увидев приказ об увеличении аванса (или подписывая соглашение), он на руки получит все ту же сумму. Это может привести к ненужным жалобам работника трудовому инспектору или в прокуратуру.

Удержания по исполнительным листам в 2023 году

С учетом новых правил удержания подоходного налога в 2023, у бухгалтеров возникли затруднения с удержаниями по исполнительным листам и алиментным обязательствам. Вопрос касается того, нужно ли удерживать суммы при выплатах только зарплаты, или же удерживать и при выплате аванса.

Чиновники не дают ответа на этот вопрос, однако эксперты отрасли сходятся во мнении, что удерживать суммы нужно с каждого дохода, то есть 2 раза в месяц. Основанием для этого является:

  • ч. 1 ст. 99 закона №229-ФЗ, устанавливающая размер удержания с зарплаты после вычета налогов, а не по начислению;
  • п. 4 перечня, утвержденного Постановлением Правительства №1908 от 02.11.2021, устанавливающий порядок удержаний по взысканию алиментов после удержания налогов с зарплаты.
Читайте также:  Как узнать состояние лицевого счета по капремонту без связи с оператором?

Особенности переходного периода. Суммы авансов, уплаченных в 2022 году, будут переведены на ЕНС и распределены после того, как будет сдана годовая отчетность. Подавать уведомление на эти суммы не надо.

На авансовые платежи по налогу на прибыль, отраженные в декларации за 3 квартал 2022 года, уведомления подавать не надо.

Переплата по налогу на прибыль в региональный бюджет сейчас зарезервирована под годовую декларацию и в данный момент, в переходный период, ее учет ведется отдельно. Впоследствии она будет учитываться в составе ЕНП.

Если после сдачи декларации по налогу на прибыль останется переплата в региональный бюджет, эта сумма будет учтена на ЕНС и увеличит его положительное сальдо.

Если по налогам платили авансовые платежи в 2022 г., продолжаете их платить в 2023 г. и параллельно сдавать уведомление ежеквартально о сумме, которая подлежит уплате по результатам истекшего квартала.

Переплата по налогам и сборам, имеющаяся на 31.12.2022, будет распределена по правилам для ЕНС, исходя из сроков уплаты налогов. Если сроки одинаковые, то будет распределяться пропорционально исчисленной обязанности.

Если на конец декабря по одному из налогов есть переплата, а по другому — долг, заявление на зачет можно не подавать, так как переплата будет переведена на ЕНС и за счет нее будет погашен долг.

Отложенные налоговые обязательства 2022 г. для некоторых организаций на УСН в 2023 году платятся на ЕНС, в том числе и годовой расчет по УСН.

Если организация имела право на перенос срока уплаты страховых взносов за 2 и 3 квартал 2022 года, но продолжала их уплачивать, то подавать уведомление не надо. На ЕНП буду лежать уплаченные суммы страховых взносов, ими налогоплательщик может распоряжаться по своему усмотрению.

На ЕНС можно положить авансом денежные средства. Они будут там храниться, их можно будет вернуть по заявлению. Решение о возврате будет принято в течение одного рабочего дня.

Денежные средства с ЕНП будут автоматически списываться в обязательства налогоплательщика при предоставлении уведомления или итогового расчета.

Если в текущем месяце налоги не исчислены, уведомление подавать не надо.

За 3 квартал 2022 г. НДС к возмещению, срок принятия решения — январь 2023 г. Заявление к возврату передано с декларацией.

Исходя из статьи 4 263-ФЗ надо будет писать заявление, так как заявления на возврат /зачет, поданные до 01.01.2023, не рассмотренные на эту дату, рассмотрению налоговым органом не подлежат.

Относительно возврата НДС к возмещению. После того, как сумма НДС будет подтверждена, она будет отправлена в ЕНП. Заявление на возврат надо будет писать с положительного сальдо ЕНС, не с НДС.

Страховые взносы за декабрь 2022г., уплаченные в январе 2023 г., будут начислены 2023 годом.

Правила блокировки. Правила блокировки счетов в 2023 году в целом не меняются. Изменение в том, что счет будет блокироваться только на сумму отрицательного сальдо ЕНС.

Сроки сдачи новой формы персонифицированной отчетности ЕФС-1

Вид представляемых сведений Отчетный период Срок сдачи
Сведения о периодах работы (стажа) За 2023 год 25.01.2024
Сведения о взносах на травматизм I квартал 2023 года 25.04.2023
I полугодие 2023 года 25.07.2023
9 месяцев 2023 года 25.10.2023
2023 год 25.01.2024
Сведения о дополнительных взносах на накопительную пенсию I квартал 2023 года 25.04.2023
I полугодие 2023 года 25.07.2023
9 месяцев 2023 года 25.10.2023
2023 год 25.01.2024
Сведения о трудовой деятельности

при приеме на работу/увольнении:

  • не позднее рабочего дня, следующего за днем издания приказа (распоряжения), документа или принятия иного решения, которые подтверждают оформление или прекращение трудовых отношений;

при переводе на другую постоянную работу, а также при подаче заявления о переходе на ЭТК:

  • не позднее 25 числа следующего календарного месяца.

Раскрытие консолидированной отчетности

До 1 июля 2023 года организации, обязанные в силу закона раскрывать годовую консолидированную отчетность за 2022 год, вправе отказаться от такого раскрытия. Если есть обязанность при этом раскрывать и промежуточную отчетность за первый квартал 2023 года, можно отказаться и от этого. Решение об отказе раскрывать консолидированную финансовую отчетность принимается организацией в случае риска получить санкции.

Упомянутый отказ не отменят:

  • обязанность составлять консолидированную отчетность в 2023 году;
  • обязанность провести аудит за 2022 год;
  • при обязанности раскрывать отчетность в СМИ – требования внести сведения об отчетности и результатах обязательного аудита ее в Единый федеральный реестр сведений о фактах деятельности юрилиц.

Взносы на социальное страхование

Существует еще один вид взносов, которые играют важную социальную роль и имеют большое значение для работников – это взносы на случай болезни сотрудников и по случаю материнства. Благодаря таким взносам происходит оплата больничных листов и выплата пособий.

Взносы отчисляются по ставке 2,9% и ограничиваются предельным размером дохода.

Доход Ставка взносов
До 865000 2,9%
Свыше 865000 Взносы не взимаются


Похожие записи:

Добавить комментарий