Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Материальная помощь в связи с выходом на пенсию». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Дарение денег, выплаты в виде материальной помощи или на основании страхового договора, пожертвования — все эти виды дохода в 2023 году не будут облагаться налогом. Но если в дар принимается недвижимость или переходит к новому владельцу на основании договора ренты, то гражданину Беларуси предстоит уплатить налог на прибыль в размере 13%, но не более 9338 рублей. Ранее планка составляла 8078 рублей.
Белорусские депутаты во втором чтении 20 декабря приняли законопроект «Об изменении законов по вопросам налогообложения». Теперь белорусов ждут изменения в налогообложении.
Принятый законопроект предполагает изменение Налогового кодекса Беларуси. В документе прописали целый ряд новшеств:
- отмена административной ответственности за неформирование чека с помощью приложения «Налог на профессиональный доход»;
- определение полномочий президента по признанию задолженности по налогом безнадежной;
- освобождение от уплаты подоходного налога с материальной помощи, подарков, призов от профсоюзных организаций, если их сумма не превышает более 1,2 тысячи рублей в год;
- отмена налогообложения на доходы в виде подарков, призов и других, полученных в натуральной форме по решениям вышестоящих профсоюзных органов и объединений профсоюзов;
- обязанность субъектов хозяйствования с 1 апреля 2024 года передавать сведения о всех выплаченных ими доходах гражданам, в том числе от трудовой деятельности, аренды, приобретения имущества, дивидендах и т.д.;
- увеличение ставок налога на прибыль на юридических лиц на 2%;
- повышение подоходного налога для индивидуальных предпринимателей на 4%;
- увеличение подоходного налога с физических лиц в фиксированных суммах;
- индексация ставок земельного и экологического налогов;
- планирование цифровизации уплаты земельного налога.
Согласно белорусскому законодательству, в бюджет государства из получаемых гражданами доходов удерживается 13% – именно столько составляет так называемый подоходный налог. Очевидно, что чем выше зарплата, тем большими будут налоговые отчисления.
Однако государством предусмотрены механизмы, грамотное использование которых позволяет «сэкономить на налогах», поскольку предоставляемые белорусам льготы уменьшают облагаемый налогом заработок и, соответственно, снижается подоходный налог. Таким инструментом является стандартный налоговый вычет по подоходному налогу.
Такого рода льгота применяться лишь к тем доходам, которые гражданин получает на основной работе, в отдельных случаях вычеты предоставляются налоговым агентом или налоговой инспекцией.
Как рассказали в Министерстве по налогам и сборам Республики Беларусь, с 2023 года размеры стандартных налоговых вычетом по подоходному налогу проиндексированы в сторону увеличения.
Так, стандартный налоговый вычет физическому лицу вырос на 21 рубль – со 135 до 156 рублей в месяц при получении дохода, подлежащего налогообложению, в сумме, не превышающей 944 рубля в месяц (в 2022 году этот предел составлял 817 рублей).
Профессиональный налоговый вычет
Порядок предоставления профессиональных налоговых вычетов в 2023 году не изменился.
По-прежнему право на получение профессиональных налоговых вычетов имеют физлица, получившие авторские вознаграждения или вознаграждения за создание, исполнение или иное использование произведений науки, литературы и искусства, а также за изобретения, создание полезных моделей, промышленных образцов и иные результаты интеллектуальной деятельности. Эта норма не распространяется на ИП.
В отношении таких доходов профессиональный вычет предоставляется в сумме фактически произведенных и документально подтвержденных расходов. Вместо этого физлицо вправе получить профессиональный налоговый вычет в установленных размерах:
- 20% суммы начисленного дохода – по литературным, драматическим, музыкально-драматическим, хореографическим произведениям, за пантомиму и другие сценарные произведения; картам, планам, эскизам, иллюстрациям и пластическим произведениям, относящимся к географии, картографии и другим наукам; компьютерным программам; произведениям науки; производным произведениям; составным произведениям;
- 30% суммы начисленного дохода – по аудиовизуальным произведениям; произведениям архитектуры, градостроительства и садово-паркового искусства; фотографическим произведениям, в том числе произведениям, полученным способами, аналогичными фотографии; изобретениям, полезным моделям, промышленным образцам и иным результатам интеллектуальной деятельности;
- 40% суммы начисленного дохода – по музыкальным произведениям с текстом или без текста; произведениям изобразительного искусства; произведениям прикладного искусства.
Уплата налогов — залог того, что все социальные гарантии будут выполнены в срок. Ведь основные доходы бюджета традиционно формируются за счет фискальных сборов. Системные изменения в отношении подходов к налогообложению депутаты рассмотрели 7 декабря в первом чтении. В 2023 году налог на прибыль повысят на 2 %. Чтобы компенсировать налоговое бремя, увеличат размер инвестиционного вычета до 50 %.
Петр Вабищевич, заместитель председателя Постоянной комиссии Палаты представителей Национального собрания Беларуси:
Если организации свою прибыль будут вкладывать в модернизацию своего производства, то практически 50 % вообще не будут облагаться никакими налогами.
За регионами остается право вводить налог на пересечение границы. Эти средства направят на борьбу с последствиями пандемии. Особая тема — изменения для ИП, ремесленников и самозанятых, владельцев агро- и экоусадеб. Например, самозанятые будут платить налог на профессиональный доход, им необходимо установить специальное мобильное приложение. Кроме того, будут проиндексированы ставки земельного налога.
Петр Вабищевич обозначил, что «индивидуальные предприниматели уже не смогут применять упрощенную систему налогообложения. Останется единый налог и общая система налогообложения. Сокращается количество видов деятельности по единому налогу. Перечень будет опубликован».
Сегодняшняя повестка куда шире пакета финансовых документов. В первом чтении одобрены и изменения в Уголовный кодекс. Предлагается ужесточить наказание за экстремистские преступления и измену государству. Также во втором чтении рассмотрены законопроекты о внешней трудовой миграции и борьбе с коррупцией. В парламент внесен и проект обновленного Избирательного кодекса. В первом чтении его рассмотрят до конца 2022 года.
Денежное довольствие и иные выплаты
Основные нормативные правовые акты, связанные с начислением и уплатой страховых взносов в ФСЗН и Белгосстрах, — это:
- Закон Республики Беларусь от 29.02.1996 № 138-XIII «Об обязательных страховых взносах в бюджет государственного внебюджетного фонда социальной защиты населения Республики Беларусь» (в ред. от 09.01.2017; далее — Закон № 138-XIII);
- Положение о порядке уплаты страховщику страховых взносов по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, утвержденное постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 10.10.2003 № 1297 (в ред. от 29.08.2019; далее — Положение № 1297);
- Перечень выплат, на которые не начисляются взносы по государственному социальному страхованию, в т. ч. по профессиональному пенсионному страхованию, в бюджет государственного внебюджетного фонда социальной защиты населения Республики Беларусь и по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в белорусское республиканское унитарное страховое предприятие «Белгосстрах», утвержденный постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 25.01.1999 № 115 (в ред. от 29.08.2019; далее — Перечень № 115).
Объектом для начисления обязательных страховых взносов в ФСЗН для работодателей и работающих граждан являются выплаты всех видов в денежном и (или) натуральном выражении, начисленные в пользу работающих граждан по всем основаниям независимо от источников финансирования, включая вознаграждения по гражданско-правовым договорам, кроме предусмотренных Перечнем № 115, но не выше 5-кратной величины средней заработной платы работников в республике за месяц, предшествующий месяцу, за который уплачиваются обязательные страховые взносы, если иное не установлено Президентом Республики Беларусь (ст. 2 Закона № 138-XIII).
Объектом для начисления страховых взносов в Белгосстрах являются выплаты всех видов, начисленные в пользу лиц, подлежащих обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, по всем основаниям независимо от источников финансирования, кроме предусмотренных Перечнем № 115 (п. 2 Положения № 1297).
В соответствии с п. 7 Перечня № 115 материальная помощь, оказываемая работникам в соответствии с законодательными актами, а также в связи со вступлением в брак, рождением ребенка, постигшим их стихийным бедствием, пожаром, хищением имущества, увечьем, смертью их близких родственников, не является объектом для начисления обязательных страховых взносов в ФСЗН и Белгосстрах.
Как предоставляется адресная помощь в Беларуси в 2021 году
Декретная выплата предусмотрена для каждой беременной женщины в Украине. Срок такой выплаты зависит от количества вынашиваемых женщиной детей:
- 126 дней (70 дней до и 56 дней после родов) — если женщина ожидает одного ребенка;
- 140 дней (по 70 дней до и после родов) — если женщина ожидает двух и более детей.
Женщины, пострадавшие вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС, смогут получать декретные выплаты на протяжении 180 дней.
Размер декретных выплат составляет 100% от средней официальной зарплаты по месту работы. Рассчитывают, сколько женщина заработала за последние 12 месяцев, и делят на количество отработанных дней. Именно это и будет платой за один день декретного отпуска.
Женщины-ФЛП тоже могут рассчитывать на декретные выплаты, ведь они платят ЕСВ. Но в их случае размер пособия зависит не от дохода, а от размера ЕСВ, который они платили в течение последнего года. Большинство ФЛП платит только минимальный взнос.
Женщины, которые не работают, также могут обращаться за декретными выплатами. В таком случае они могут получить минимум 25% прожиточного минимума для трудоспособных лиц.
Законопроект № 5585 об увеличении размера выплат при рождении малыша предусматривает, что с 1 января 2022 года помощь составит 50 тысяч гривен:
- первая выплата — 25% от суммы (12,5 тысяч гривен);
- далее равными частями (10 тысяч 41 гривна) в течение 36 месяцев;
- с 2023 года будет проводиться ежегодная индексация выплат.
Изменения в доходах, освобождаемых от подоходного налога
Чаще всего матпомощь выделяется в следующих случаях:
- вступление в брак;
- оздоровление и лечение (может быть приурочена к очередному трудовому отпуску либо предоставляться независимо от него);
- выход на пенсию;
- смерть близких родственников;
- при чрезвычайных ситуациях (пожар, ограбление, коммунальные аварии);
- рождение ребенка;
- тяжелое материальное положение и пр.
Все случаи прописываются в коллективном договоре, трудовом контракте или иных документах. Это могут быть не только личные обстоятельства, но и праздничные даты – Новый год, Пасха, Рождество, День Победы и пр., а также значимые события в рамках предприятия (например, юбилей компании); Ситуации, когда наниматель обязан выдать матпомощь, определены действующим законодательством.
Когда предоставление матпомощи является обязательным, ее размер регламентируется соответствующими нормативными документами.
Работнику, вернувшемуся на свое место после окончания срочной службы, необходимо выплатить помощь в размере не меньше одной минимальной зарплаты, которая установлена законодательно.
В остальных ситуациях наниматель самостоятельно определяет размер выплат в фиксированной сумме либо в базовых величинах. Это может закреплено в коллективном договоре или ином внутреннем документе.
Следует понимать, что материальная помощь – это не премирование, поэтому не стоит рассчитывать на ее регулярное получение. Это мера, направленная на разовую поддержку человека в определенной жизненной ситуации (единичной или редкой).
Материальная помощь не может рассматриваться в качестве средства защиты работников от сложной экономической ситуации, в частности – от девальвации национальной валюты. Для подобных случаев предусмотрены иные меры компенсационного характера.
Матпомощь выплачивается из прибыли, оставшейся в распоряжении предприятия после уплаты налогов. Поскольку она является доходом физического лица, с нее полагается удержать подоходный налог – за исключением случаев, когда получатель имеет льготы по налогообложению.
Что касается взносов в ФСЗН, то они обязательно уплачиваются, если сотрудник работает по трудовому или гражданско-правовому договору. Но если матпомощь предоставлена бывшему работнику, вышедшему на пенсию, то отчисления в ФСЗН не производятся, поскольку он уже не подлежит социальному страхованию. Также от страховых взносов освобождена единовременная материальная помощь, оказанная:
- согласно требованиям законодательства;
- при рождении ребенка либо вступлении в брак;
- в связи с пожаром, хищением, стихийным бедствием;
- по случаю увечья;
- по причине смерти близкого родственника.
Перечень ситуаций, при которых на матпомощь не начисляются страховые взносы, определен постановлением Совмина № 115, которое действует с 25 января 1999 г.