Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как получить налоговый вычет за лечение зубов». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Каждый гражданин, потративший деньги на покупку лекарственных средств, оказание медицинской помощи, добровольное страхование по медицине, имеет право обратиться в налоговые или социальные органы страны, а также по месту работы, для получения социального налогового вычета.
Категории граждан, которые могут рассчитывать на компенсацию
Важными условиями в данном вопросе являются:
- медицинская помощь получена в специализированной клинике, имеющей лицензию и осуществляющую свою деятельность на законном основании;
- медицинская страховка была приобретена у организации, осуществляющей свою деятельность в рамках законов РФ и с имеющейся действующей лицензией;
- приобретенные товары и услуги оплачивались собственными деньгами, чему есть подтверждение в виде чеков.
Налоговый вычет можно получить не только за собственное лечение или протезирование, но и за следующих родственников:
- несовершеннолетних детей (за него может получить вычет работающий родитель или официальный опекун);
- родителей-пенсионеров, не имеющих иного дохода, кроме пенсии (за них вычет вправе получать работающие дети);
- жен или мужей (если один из супругов не работает, то за него может получить вычет работающий супруг).
Пенсионеры, продолжающие трудовую деятельность, вправе самостоятельно обратиться в налоговую инспекцию или написать заявление по месту работы и вернуть 13% от средств, затраченных на лечение и протезирование зубов. Никаких дополнительных льгот и субсидий для лиц пенсионного возраста не предусмотрено.
Кому не положена компенсация?
Государство не возвращает деньги, потраченные на лечение зубов, следующим категориям лиц:
- Официально нетрудоустроенные граждане
- Лица пенсионного возраста, которые сейчас не работают, а также пенсионеры, которые работают, но их доходы не облагаются подоходным налогом
- Частные предприниматели на УСН и ЕНВД
Отсюда следует, что пенсионеры, которые официально не работают, не могут оформить компенсацию за лечение зубов.
Пенсия, которая является основным доходом пожилого человека, не облагается подоходным налогом. Поэтому по закону возврат средств пенсионерам не положен.
В каких же случаях пенсионер все-таки может оформить частичный возврат денег, которые он заплатил за медицинскую помощь? Это возможно в следующих случаях:
- Пенсионер является официально трудоустроенным лицом, которое платит НДФЛ
- Сдает в аренду квартиру, дом или дачу, а его доход от этой деятельности облагается налогом
- Имеет иные виды облагаемого налогом дохода
- Продал имущество
- Работал и платил НДФЛ не более трех лет назад
Пример расчета компенсации
Федорова И.А. в 2020 году была официально трудоустроена. Размер ее заработной платы составлял 64 000 рублей. За 2020 год она заплатила НДФЛ на сумму (64 000х12)х13% =99 840 рублей. В этом же году она лечила зубы в стоматологии. Лечение обошлось ей в 100 000 рублей. Кроме того, она установила импланты, которые обошлись ей в 700 000 рублей.
Лечение зубов считается простым лечением, поэтому за него полагается вычет от суммы, не превышающей 120 000 рублей. А имплантация относится к дорогостоящему виду лечения, поэтому вычет осуществляется со всей затраченной суммы.
Расчет: 100 000х13%=13 000 рублей. Поскольку итоговая стоимость лечения не превышает 120 000 рублей, то Федорова И.А. получит компенсацию в полном объеме. Вычет по дорогостоящему лечению (имплантации): 700 000х13%=91 000.
Итоговый размер компенсации составит: 13 000+91 000=104 000. Но поскольку уплаченный подоходный налог составляет только 99 840 рублей, то вычет будет равняться этой сумме. Остаток суммы на следующий год не переносится.
А теперь рассмотрим другой вариант. В этом случае лечение Федоровой И.А. оплачивает ее супруг. Размер его зарплаты – 100 000 рублей. Годовая сумма выплаченного им подоходного налога составляет 156 000 рублей. В этом случае компенсация будет выплачена в полном объеме. Однако для этого в справке о лечении должно быть указанно, что за пациентку платил ее супруг.
Полиция не сменит милицию в этом году
Однако за время более чем годичного обсуждения из него фактически пропала норма, гарантирующая предоставление жилья сотрудникам МВД.
«Теперь в законе содержится существенная оговорка – жилье предоставят, если Министерство финансов выделит необходимые средства. Мы понимаем, между какими сотрудниками эти средства будут распределены. Эта мера, скорее всего, закрепит клановость и кастовость системы правоохранительных органов, — полагает Павел Чиков, председатель правозащитной организации «Агора». – Ясно, что участковый квартиру на своем участке, скорее всего, не получит. Возникает вопрос: зачем содержать миллион полицейских, которых невозможно обеспечить жильем? Почему не взять 300 тысяч, которым можно дать необходимые гарантии?», — рассуждает эксперт.
Что касается мер поддержки полицейских-пенсионеров, то в России о пенсии вообще мало кто задумывается, о чем свидетельствуют промежуточные итоги софинансирования пенсионного страхования, — считает Павел Чиков.
Размер окладов полицейских и дополнительные социальные гарантии должны были в рамках реформы ведомства сократить теневые доходы полицейских. Их существование признают как главы ведомства, так и первые лица государства.
По данным масштабного исследования Высшей школы экономики, в начале 2000-х годов, примерно 40% милиционеров имели дополнительные приработки вне работы и 20% — в рабочее время, а объем доходов, получаемых таким образом, составлял не менее $1-3 млрд в год, что на тот момент было сопоставимо с объемом ресурсов, получаемых милицией через федеральный бюджет. К концу первой десятилетки 2000-х эти доходы, по оценке автора исследования Леонида Косалса, профессора Высшей школы экономики, выросли на порядок.
О теневых доходах сотрудников правоохранительных органов свидетельствуют, например такие факты. В ходе расследования уголовного дела о нелегальных казино, фигурантами которого является предприниматель Иван Назаров и высокопоставленные сотрудники прокуратуры Московской области, установлено, что их деятельность приносила от $5 до 10 млн в год, то явно превышает среднегодовой доход сотрудника правоохранительных органов.
Услуги стоматолога и примеры расчета
Получить компенсацию можно за следующие виды стоматологических услуг:
- лечение зубов, кровоточивости десен, кариеса и других проблем со здоровьем полости рта;
- пломбирование;
- протезирование;
- установка брекетов;
- манипуляцию по отбеливанию зубов;
- процедуры для гигиены полости рта, включая чистку зубов;
- имплантация.
Формируя пакет документов для налогового органа и для бухгалтерии по месту работы, следует запросить справку в стоматологии, где проводилось лечение. В документе прописывают, к какому виду услуги относится оказанная — обычной или дорогостоящей.
Пример расчета налогового вычета:
Гражданка РФ Петрова Ольга за 2021 год заплатила подоходный налог в сумме 78 000 рублей. В этом же году она была в стоматологической клинике, где ей проводилось лечение зубов общей стоимостью 80 000 рублей и имплантация зубных протезов на сумму 600 000 рублей.
- 80 000 * 13% = 10 400 – денежные средства, возможные к возмещению за лечение;
- 600 000 * 13% = 78 000 – возврат налога за дорогостоящее лечение;
- 120 000 * 13% = 15 600 – доступный по законодательству лимит.
Ольга имеет полное право возместить НДФЛ за обычное лечение, т.к. сумма к возмещению не превышает установленный лимит.
78 000 – 10 400 = 67 600 остаток уплаченного Ольгой подоходного налога за 2021 год.
Имея остаток в 67 600 рублей, Ольга уже не сможет вернуть всю сумму подоходного налога (78 000 руб.). В этой ситуации возврат мог бы получить муж Ольги, зарплата которого в прошлом году составляла 120 000 рублей, а уплаченная сумма подоходного налога — 187 200 руб. Но для этого важно, чтобы именно муж оплачивал имплантацию зубных протезов Ольги. Он должен был сделать это со своего счета и получить платежные документы от клиники на свое имя.
Кому не положено денежное возмещение?
Возмещение за лечение и протезирование не полагается для следующих категорий физлиц:
- Пенсионеры, не имеющие никакого другого дохода, облагаемого НДФЛ, не могут претендовать на получение социального возврата. По закону на денежное возмещение могут рассчитывать только лица, являющиеся официально гражданами страны, осуществляющие деятельность, облагаемую налогом на доходы физических лиц. Пенсия не облагается таким налогом.
- Лица младше 18 лет не могут претендовать на финансовые возмещения в силу возрастных ограничений и отсутствия заработной платы.
- Неработающие граждане РФ.
- Лица, не имеющие российского гражданства.
- Индивидуальные предприниматели, осуществляющие свою деятельность по ЕНВД и УСН.
Куда обращаться и сколько ждать своей очереди
Как получить квоту на протезирование зубов? Сначала следует обратиться в местное отделение Управления социальной защиты населения или Департамент здравоохранения. В небольших населенных пунктах – в администрацию села. Если пенсионер работал на предприятии, имеющем хорошую программу ДМС – дополнительного медицинского страхования, то следует обратиться в отдел кадров или профком. Возьмите с собой паспорт и пенсионное удостоверение, трудовую книжку, выписку от врача о перенесенном (имеющемся) серьезном заболевании. Так будет понятно, можно ли рассчитывать на квоту или нет.
Затем обязательно нужно посетить стоматолога – именно в государственной поликлинике, и взять справку от врача, что зубопротезирование действительно необходимо. Эта справка вместе с пакетом документов предоставляется в соцзащиту, где пишется заявление. Потом в течение 10 дней его рассматривает специальная комиссия. Далее происходит постановка в очередь – средний срок ожидания 3-6 месяцев, но иногда люди ждут своей очереди по 1,5-2 года и больше. Когда очередь подходит, об этом сообщается человеку. Нужно опять прийти в соцзащиту за талоном (направлением).
Будьте внимательны, в разных регионах срок действия направления составляет от 14 дней до 3-6 месяцев. И если отнести его в стоматологию позже, то оно уже будет недействительным – придется опять собирать документы и вставать в очередь.
В поликлинике с пациентом заключатся договор (это обязательный этап), где прописывается будущее лечение, протезирование, гарантийный срок (как правило, на 12 месяцев), ответственность сторон. Например, отремонтировать протез бесплатно по гарантии в течение первого года эксплуатации возможно только в случае, если человек бережно с ним обращался и не стал инициатором поломки. После официального оформления приступают к зубопротезированию.
Как реализуется очередь?
В отдельных субъектах РФ определяется свой порядок составления очереди для безвозмездной установки протезов.
Как пример:
- Пенсионеры Москвы могут установить льготные зубные конструкции только, если у них нет официального места трудоустройства. Помимо этого, такие граждане, также, стоят в определенной очереди;
- Пятидесятипроцентная скидка предоставляется для ликвидаторов катастрофы на ЧАЭС;
- Бесплатная установка зубных протезов предусматривается для сотрудников Министерства Внутренних Дел. Консультации для таких категорий граждан предоставляются в уполномоченных органах;
- Жители СПБ формируют очередь при учете некоторых особенностей. Первоочередное право предоставляется для ветеранов и инвалидов Великой Отечественной войны, после чего идут недееспособные граждане, а на третьем месте – Ветераны труда. Все остальные пенсионеры получают право на установку в порядке стандартной очереди.
Помимо этого, действующим законодательством устанавливается ряд ситуаций, когда граждане могут получить бесплатные зубные протезы вне очереди.
Таковыми являются:
- Если имеется онкологическое заболевание, очаг которого располагается в зоне челюстно-лицевого участка;
- Если зубы отсутствуют как последствие полученных серьезных травм;
- При обнаружении онкологического заболевания пищеварительного тракта;
- Если была проведена операция на желудочно-кишечной системе;
- При обнаружении злокачественных патологий кровеносной системы.
Кто может воспользоваться квотой
Кому положена квота на протезирование зубов? Ее могут получить социально незащищенные слои населения – пенсионеры, инвалиды, дети-инвалиды, люди с тяжелыми патологиями. Также список следует дополнить пенсионерами МВД и ушедшими на пенсию с военной службы, героями ВОВ, тружениками тыла, Героями и Ветеранами труда, Героями СССР и РФ, многодетными матерями и т.д.
Нужно знать о том, что есть несколько программ безвозмездного протезирования зубов – федеральная и региональные. В федеральный список попадают только те пенсионеры, которые ушли на заслуженный отдых с государственной, военной службы и из МВД. Регионы или субъекты РФ дополняют этот список иными категориями граждан. Воспользоваться квотой на безвозмездное протезирование можно 1 раз в 5 лет.
Кому положено бесплатное протезирование зубов
Преференции, предоставляемые некоторым категориям населения в области протезирования зубов, регламентируются законодательством Российской Федерации (далее – РФ). Перечень документов, прямо или косвенно описывающих их, обширен:
- Федеральный закон РФ от 12.01.1995 г. №5-ФЗ;
- Закон Москвы от 03.11.2004 г. №70;
- ФЗ РФ от 23.03.2006 г. №36-ФЗ;
- ФЗ РФ от 24.11.1995 г. №181-ФЗ;
- ФЗ РФ от 17.07.1999 г. №178-ФЗ;
- Постановление Правительства (далее – ПП) РФ от 07.04.2008 г. №240;
- ФЗ РФ от 24.07.1998 г. №125-ФЗ.
Вышеперечисленные нормативные акты предусматривает льготное и/или бесплатное протезирование зубов для пенсионеров в отношении следующих лиц:
- ветеранов труда, Великой Отечественной Войны (далее – ВОВ), других боевых действий;
- героев Советского Союза;
- инвалидов 1, 2, 3 групп, в том числе с детства;
- неработающих возрастных пенсионеров;
- инвалидов ВОВ;
- лиц, вставших на учет до 01.01.2005 г. в государственном медучреждении для бесплатного зубопротезирования;
- граждане, имеющие доход как минимум вдвое ниже прожиточного минимума в регионе проживания;
- участники ликвидации последствий катастрофы на Чернобыльской атомной электростанции (далее – ЧАЭС);
- репрессированные и реабилитированные;
- блокадники Ленинграда.
Претендовать на внеочередное бесплатное протезирование для пенсионеров вправе лица, страдающие:
- онкологическими заболеваниями системы пищеварения;
- от злокачественных образований кроветворных органов;
- органическими изменениями тканей челюстно-лицевой части головы, вызванными онкологическими заболеваниями;
- потерей зубов в результате получения серьезной травмы;
- заболеваниями желудочного-кишечного тракта (далее – ЖКТ) и находящиеся на реабилитации после сложной операции, вызванной ими.
Кому не положена компенсация?
Государство не возвращает деньги, потраченные на лечение зубов, следующим категориям лиц:
- Официально нетрудоустроенные граждане
- Лица пенсионного возраста, которые сейчас не работают, а также пенсионеры, которые работают, но их доходы не облагаются подоходным налогом
- Частные предприниматели на УСН и ЕНВД
Отсюда следует, что пенсионеры, которые официально не работают, не могут оформить компенсацию за лечение зубов.
Пенсия, которая является основным доходом пожилого человека, не облагается подоходным налогом. Поэтому по закону возврат средств пенсионерам не положен.
В каких же случаях пенсионер все-таки может оформить частичный возврат денег, которые он заплатил за медицинскую помощь? Это возможно в следующих случаях:
- Пенсионер является официально трудоустроенным лицом, которое платит НДФЛ
- Сдает в аренду квартиру, дом или дачу, а его доход от этой деятельности облагается налогом
- Имеет иные виды облагаемого налогом дохода
- Продал имущество
- Работал и платил НДФЛ не более трех лет назад