Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоги с продажи товаров во францию». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Важным преимуществом является то, что налог на прибыль во Франции не назначается, если ваш суммарный доход за год оказался меньше, чем установленный минимум в 10 тыс. евро. Если годовая заработная плата превышает этот предел, но составляет менее 26 тыс. евро, то ставка налога составит всего 11 %. Подоходный налог на сумму от 26 до 74 тыс. евро составит уже 30 % от прибыли, а для зарплат до 160 тыс. евро – 41 %. Максимальный показатель ставки налога достигает 45 % для тех граждан, которые задекларировали доход на сумму свыше 160 тыс. евро.
Особенности налогообложения во Франции для иностранных физических лиц
Специалист, приехавший во Францию на условиях ВНЖ или ПМЖ и трудоустроенный в местную организацию, должен самостоятельно обратиться в местные налоговые органы и взять бланк декларации для заполнения. Сделать это необходимо в течение первого года пребывания в стране.
При заполнении формуляра важно отметить, что оплата налогов осуществляется впервые. Далее декларация лично отправляется в налоговую службу. В последующие годы уплата налогов упрощается за счет возможности посещения электронного Личного кабинета – после того, как резидент пройдет регистрацию.
Первая выплата налога во Франции на зарплату осуществляется в полном объеме, в последующие годы применяется схема трехэтапного внесения денежных средств. Так, во второй год проживания в стране налогоплательщик вносит сначала только треть всей суммы при подаче декларации за предыдущие 12 месяцев, вторую часть можно внести до мая следующего года, третью – до сентября.
Нерезиденты уплачивают налог с той прибыли, что была получена на территории Франции. Резидентам в своей налоговой декларации необходимо указывать свои доходы со всех источников, независимо от того, где они находятся.
Налогообложение физических лиц
Доходы физических лиц, и граждан и нерезидентов, подлежат обложению подоходным налогом (Impôt sur le revenu, IRPP) по прогрессивной шкале, причем максимальная ставка достигает планки в 45 % для тех, кто заработает в 2019 году 156 244 евро и более. Применение ставок происходит по следующей схеме.
| Диапазон, евро в год | Процент | Подоходный налог во Франции (формула и годовая сумма в евро) |
|---|---|---|
| до 9 964 | необлагаемый минимум | |
| от 9 964,01 до 27 519 | 14 | (27519–9964) * 14 % = 2457,70 |
| от 27519,01 до 73 779 | 30 | (73779–27519)*30 %+2457,70 = 16 335,70 |
| от 73 779,01 до 156 244 | 41 | (156244–73779)*41 %+16335,70 = 50146,35 |
| свыше 156 244,01 | 45 | Сумма превышения * 45 % + 50 146,35 |
Двойное налогообложение
Для определения величины фискальных обязательств и перечня того, какие налоги платят во Франции граждане страны и те, кто просто ведет здесь бизнес или владеет собственностью, нужно установить, является ли получатель финансовой выгоды французским резидентом. Чтобы получить этот статус, иностранцу необходимо зафиксировать факт постоянного проживания в пределах государства в течение 183 дней в году и дольше.
Нерезидент платит налоги только с доходов, полученных в пределах континентальной части или в одном из заморских департаментов Франции. Резидент обязан сделать взносы со всех поступлений, в том числе полученных из заграничных источников.
Во избежание двойного обложения одинаковыми или подобными сборами в разных странах французские власти заключили почти 130 международных конвенций о признании уплаченных на заграничной территории фискальных обязательств и обмене налоговой информацией. В их число вошли все члены ЕС, Россия, Украина, Австралия, некоторые государства Африки и обеих Америк.
Налоги во Франции 2022: освобождение от участия, роялти, режим патентных боксов
Получателям дивидендов по акциям французской компании необходимо знать, как начисляются налоги во Франции в 2022-м году. Если иностранец владеет до 5% активов в течение минимум 24-х месяцев, он освобождается от участия в дивидендах, компания не платит налог на дивиденды. В этом случае эффективная налоговая ставка составит 1,6% при общем 31% и 1,72% при 33,3%.
Освобождение от участия распространяется также на прирост капитала, возникающий при продаже акций, которые составляют часть существенных инвестиций (при условии, что держатель акций владел ими не менее 24 месяцев). В таком случае максимальная налоговая ставка составляет 3,84% при стандартной 31% или 4,13% при 33,33%.
Налоги во Франции 2022 также предусматривают налоговый кредит на НИОКР (30% на соответствующие исследования в сумме до 100 млн. EUR, а также дополнительные 5%, если компания соблюдает определенные условия). В государстве доступен режим патентных боксов, при котором доходы и прирост капитала, возникающие в результате получения конкретных патентов, облагаются налогом по сниженной ставке корпоративного налога – 10% в течение всей деятельности компании, начиная с 1 января 2020.
Налоги на дивиденды во Франции в 2022-м году без освобождения от участия (выплачиваемые акционерам-нерезидентам), а также роялти составляют 30% при условии отсутствия соглашения об избежание двойного налогообложения (либо не применяется директива ЕС о бенефициаре и дочерней компании). Согласно такой директиве, все дивиденды и роялти, выплачиваемые дочерним предприятием бенефициару, полностью освобождены от налога на прибыль. Здесь также запланировано снижение ставки до 25% к 2022 году.
В соответствии с законодательством страны, французская недвижимость, находящаяся во владении нерезидента, облагается налогом на наследство (l’impôt sur les successions).
Он исчисляется исходя из стоимости объекта. Налогом не облагается имущество, которое переходит от одного супруга к другому. При передаче недвижимости в наследство от родителей детям применяются ставки от 5 до 45%. В случае передачи наследства братьям и сёстрам применяются ставки от 35 до 45% в зависимости от стоимости активов (35% от доли активов в размере до 24 430 евро, 45% на долю активов свыше 24 430 евро), племянникам и родственникам до четвёртой степени родства — фиксированная ставка 55%, а лицам, не состоящим в родстве с наследодателем, — 60%.
| Налогооблагаемая стоимость активов, тыс. евро | Ставка, % |
|---|---|
| До 8 072 | 5 |
| 8 072 – 12 109 | 10 |
| 12 109 – 15 932 | 15 |
| 15 932 – 552 324 | 20 |
| 552 324 – 902 838 | 30 |
| 902 838 – 1 805 677 | 40 |
| Более 1 805 677 | 45 |
Налоговая система Франции
Франция традиционно имеет репутацию страны с запутанной системой налогообложения и высоким уровнем административных расходов. Однако было бы ошибкой считать, что все слои населения платят одинаково. Лица, проживающие в стране менее 183 дней в году, имеют статус налоговых нерезидентов, и для них налоговое бремя существенно облегчено. В эту категорию автоматически попадают впервые пересекшие границу эмигранты.
Живущих во Франции россиян освобождает от двойного налогообложения соответствующее соглашение между обеими странами. Следует особо отметить невысокие по сравнению с другими странами Европы налоги на недвижимость, которая зачастую является для иностранцев важной статьей дохода. А фискальная привлекательность Франции для желающих открыть тут свой бизнес, напротив, оставляет желать лучшего.
Ставка НДФЛ во Франции варьируется от 10,5% до 47% в зависимости от итоговой суммы прибыли и специального коэффициента:
- 1 – граждане, не имеющие законного супруга, детей;
- 2 – официально зарегистрированная пара без ребенка;
- 2,5 – законные супруги с одним несовершеннолетним ребенком;
- 3 – семья с двумя детьми (и дополнительно 0,5 к коэффициенту за последующего ребенка).
Итоговая сумма прибыли с фискальной единицы за календарный год делится на присвоенный коэффициент. Из полученной величины вычисляется налог по ставке, зависящей от дохода семьи:
- 0% – менее 5963€;
- 5,5% – 5964-11896€;
- 14% – 11897-26420€;
- 30% – 26421-70830€;
- 41% – 70830-150000€;
- 45% – 150001-1000000€;
- 48-49% – более 1000000€.
Налоговая система Франции: особенности
Законодательством определены два типа налогов во Франции: прямые и косвенные сборы. Непосредственное отчисление – платеж, выплачиваемый резидентами государства в установленный срок. Косвенный налог предполагает взыскание за пользование товарами, услугами.
Особенности французской системы налогообложения:
- превышение доли косвенных налогов;
- высокий процент обязательных отчислений социальной направленности;
- сниженные налоговые ставки;
- упразднение льгот;
- стабильность правил взимания обязательных платежей;
- централизация налоговых поступлений;
- жесткая законодательная регламентация;
- приоритет ресурсов;
- децентрализация системы;
- перераспределение денежных средств с учетом местных органов самоуправления.
Франция является членом Европейского союза. Система обязательных начислений регулируется Генеральным налоговым кодексом, Книгой фискальных процедур, территориальными нормативно-правовыми актами, международными договорами и соглашениями, не противоречащими положением конституции. По законодательству налогообложение находится в компетенции Национальной ассамблеи. Организацией обязательных денежных поступлений занимается Министерство экономики, финансов и бюджета. Правила налогового кодекса Франции на русском языке доступны для иностранцев.
Подоходный налог для нарушителей — 26%
Ставка подоходного налога с физических лиц устанавливается в размере 26% вместо 20% в отношении доходов:
- исчисленных в соответствии с законодательством налоговым органом исходя из сумм превышения расходов над доходами;
- при установлении контролирующим органом факта неправомерного неудержания и неперечисления в бюджет подоходного налога с физических лиц налоговым агентом;
- при установлении контролирующим органом факта регистрации в СККС суммы дохода в виде выигрыша (возвращенных несыгравших ставок) на физическое лицо, которому фактически выплата (перевод, перечисление) выигрыша (возвращенных несыгравших ставок) не осуществлялась.
Нотариальные расходы, которые оплачиваются покупателем, составляют примерно 7% от стоимости объекта и 2,5%, если объекту менее 3 лет. В отличие от стоимости самой недвижимости, на которую вы можете повлиять, нотариальные расходы зафиксированы государственными органами. Они включают в себя уплату местных и департаментских пошлин, издержки на оформление геометрических и кадастровых документов, а также вознаграждение нотариуса.
Точная стоимость нотариальных расходов рассчитывается нотариусом.Она будет зависеть от нескольких факторов: непосредственно цены объекта, а также включена ли в цену мебель и кто платит комиссионные агентству недвижимости. Если покупатель покупает объект с мебелью и комиссия агентству по договору за счет покупателя, то цена мебели и сумма комиссионных вычитаются из общей цены для расчета нотариальных расходов.
Налоговая система Франции
Франция традиционно имеет репутацию страны с запутанной системой налогообложения и высоким уровнем административных расходов. Однако было бы ошибкой считать, что все слои населения платят одинаково. Лица, проживающие в стране менее 183 дней в году, имеют статус налоговых нерезидентов, и для них налоговое бремя существенно облегчено. В эту категорию автоматически попадают впервые пересекшие границу эмигранты.
Живущих во Франции россиян освобождает от двойного налогообложения соответствующее соглашение между обеими странами. Следует особо отметить невысокие по сравнению с другими странами Европы налоги на недвижимость, которая зачастую является для иностранцев важной статьей дохода. А фискальная привлекательность Франции для желающих открыть тут свой бизнес, напротив, оставляет желать лучшего.
Ответственность за неуплату и уклонение от налогов
Общая сумма налоговых сборов на одного плательщика может достигать 75 % его годовых доходов, поэтому вопрос экономии и оптимизации обязательств стоит довольно остро. Для того чтобы его решение не выходило за рамки, дозволенные законом, французские власти организовали целую систему контроля.
В целях выявления недобросовестности или ошибок при уплате налогов могут анализировать данные, полученные от банков, таможни, полиции и нотариусов. Кроме того, налажена система применения косвенных методов определения реальных доходов по суммам зафиксированных расходов за отчетный период.
При обнаружении нарушений или неточностей могут применить:
- штраф: 0,75 % от суммы недоплаты обязательств за каждый месяц существования долга и 10–40 % от задекларированной суммы, если плательщик просрочил подачу декларации;
- арест собственности и средств на банковских счетах;
- лишение водительских прав на срок до 3 лет;
- тюремное заключение до 5 лет и штраф до 250 000 евро, когда обнаружены факты особо крупного сокрытия.
Ставка подоходного налога в других странах
| Страна | Период | Факт. значение | Пред. значение |
|
Австрия |
2020 | 55 % |
55 |
|
Ирландия |
2020 | 48 % |
48 |
|
Люксембург |
2020 | 45.78 % |
45.78 |
|
Испания |
2020 | 45 % |
45 |
|
Исландия |
2020 | 46.24 % |
46.24 |
|
Норвегия |
2020 | 38.2 % |
38.2 |
|
Беларусь |
2021 | 13 % |
13 |
|
Бельгия |
2020 | 50 % |
50 |
|
Болгария |
2019 | 10 % |
10 |
|
Хорватия |
2019 | 36 % |
36 |
|
Кипр |
2020 | 35 % |
35 |
|
Чехия |
2019 | 22 % |
22 |
|
Дания |
2018 | 55.8 % |
55.8 |
|
Эстония |
2020 | 20 % |
20 |
|
Еврозона |
2020 | 41.7 % |
41.7 |
|
Европейский Союз |
2020 | 37.1 % |
38 |
|
Финляндия |
2020 | 56.95 % |
53.75 |
|
Франция |
2020 | 45 % |
45 |
|
Германия |
2020 | 45 % |
45 |
|
Греция |
2020 | 44 % |
45 |
|
Венгрия |
2020 | 15 % |
15 |
|
Италия |
2020 | 43 % |
43 |
|
Латвия |
2020 | 31.4 % |
31.4 |
|
Литва |
2020 | 20 % |
20 |
|
Македония |
2018 | 10 % |
10 |
|
Мальта |
2020 | 35 % |
35 |
|
Молдова |
2018 | 18 % |
18 |
|
Черногория |
2018 | 9 % |
9 |
|
Нидерланды |
2020 | 49.5 % |
51.75 |
|
Польша |
2020 | 32 % |
32 |
|
Португалия |
2020 | 48 % |
48 |
|
Румыния |
2020 | 10 % |
10 |
|
Россия |
2020 | 13 % |
13 |
|
Сербия |
2019 | 10 % |
10 |
|
Словакия |
2020 | 25 % |
25 |
|
Словения |
2020 | 50 % |
50 |
|
Швеция |
2020 | 57.2 % |
57.2 |
|
Швейцария |
2020 | 40 % |
40 |
|
Турция |
2020 | 35 % |
35 |
|
Украина |
2020 | 18 % |
18 |
|
Великобритания |
2020 | 45 % |
45 |
|
Лихтенштейн |
2019 | 22.4 % |
22.4 |
|
Албания |
2021 | 23 % |
23 |
|
Босния и Герцеговина |
2018 | 10 % |
10 |
|
Республика Косово |
2020 | 10 % |
10 |
Ставка НДС во Франции
Применяется для всех видов товаров и услуг, произведенных и реализуемых на территории юрисдикции. Базовый уровень – 20%. Для предметов роскоши, к которым относятся меха, драгоценности, автомобили, антиквариат и прочее подобное, действует повышенная квота – 33%. Она же распространяется на алкогольные напитки и табачную продукцию.
Сниженные пошлины предусмотрены для систем образования и медицины, книг и учебной литературы, медикаментозных препаратов, отпускающихся по рецепту, продуктов питания первой необходимости и подобных групп. Ставки составляют 10%, 5,5%, 1%.
Подробности и НДС и прочих видах налогообложения можно узнать у экспертов группы UraFinance. Доступны личные консультации и переговоры по телефону.
НДС во Французской Республике
Именно французы в первый раз использовали НДС. Данный вид пошлин ввели во Французской республике в 1954. Всего есть три типа налогов на добавленную стоимость: стандартный, сниженный и повышенный.
Виды налоговых ставок по НДС:
- Повышенная ставка – Сюда входят машины, алкогольные напитки, табак и предметы роскоши. Размер налога – 22%.
- Стандартная ставка – в нее входит большинство потребительских товаров. Размер налога – 19,6%
- Сниженная ставка. Размеры налога – 2,2%, 5,5% и 7%
Пониженная ставка разделена на 3 категории:
- Лечебные препараты, частично оплачиваемые соц. страховкой. На них действует минимальный размер налога – 2,2%
- Питьевая вода, снаряжение для столовых в учебных заведениях, безалкогольные напитки, оборудование для людей с ограниченными возможностями, продукты питания. Размер налога – 5,5%
- Общепит, транспортные услуги, литература, услуги реставраторов и ремонтников, Средства массовой информации, и медицинские препараты, которые не попадают под первый пункт.
Также во Франции есть исключения для НДС, а именно:
- Экспорт и все, что к нему относится;
- Финансовые организации;
- Педагоги и врачи, занимающиеся частной практикой;
- Государственные организации, выполняющие административную работу, занимающиеся культурой или спортом;
- Рыбная ловля;
- Малый бизнес с годовым оборотом меньше семидесяти тысяч евро.
Кроме компаний, выплачивающих налог на добавочную стоимость, косвенный налог с жителей Франции взимается со следующих товаров:
- Алкогольные напитки, табачные изделия, спички, питьевая вода, кондитерские изделия, некоторые крупы, сахар и изделия из муки;
- Энергоносители;
- Драгоценные металлы и ювелирные изделия;
- Игровые автоматы, телевизионная реклама, антиквариат, скульптуры, живопись, а также различные произведения искусства;
- Процедуры, относящиеся к страховому бизнесу или биржам.
Общими для предприятия и простых граждан можно считать косвенные налоги на потребление: НДС и акцизы. И, хотя обязанность по их перечислению в бюджет и отчетности лежит на субъектах предпринимательства, фактическим плательщиков этих сборов в составе конечной стоимости является все же потребитель.
Кроме того, на равных условиях организациями и физлицами уплачиваются:
- налог на операции с недвижимостью – при продаже собственности в бюджет перечисляется 2-8 % от стоимости;
- сбор за транзакции с ценными бумагами на сумму 300 000 евро – 16 % от выручки;
- налог при продаже движимого имущества – 7,5 % при продаже движимого предмета или ювелирных украшений;
- взносы с продажи предметов искусства – 4,5 %, если сделка заключена на сумму 20 000 евро и более;
- налог на недвижимость и земельные участки – местный налог, установленный для всех типов недвижимого имущества и приравненных к ним объектов. Базой обложения является кадастровая стоимость, а ставки утверждаются на местном уровне.