Налоговый вычет за недвижимость: что, кому и сколько положено

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоговый вычет за недвижимость: что, кому и сколько положено». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Если квартира стоит 1,5 млн руб., то вычет по расходам на ее покупку составит 1,5 млн руб. — можно вернуть 13%, то есть 195 тыс. руб. уплаченного НДФЛ.

Пример расчета суммы НДФЛ к возврату

При стоимости квартиры 2 млн руб. можно вернуть 260 тыс. руб. налога.

Если недвижимость дороже, вычет будет равен максимально возможной сумме — 2 млн руб., а налог к возврату составит 260 тыс. руб.

Уплаченные проценты по ипотеке учитываются отдельно. НДФЛ вернут с той суммы, которая уже перечислена банку.

Бывают случаи, когда использовать весь вычет за год не получается. В таком случае остаток вычета можно переносить на следующие годы до тех пор, пока налогоплательщику не вернут всю сумму уплаченного НДФЛ. Растягивать вычет можно на любой период, пока государство не вернет всю причитающуюся по закону сумму.

Вернуть средства за жилье, которое приобреталось в браке, может каждый из супругов. В сумме семья сможет получить до 1,3 млн руб. Также родители, если платят за долю ребенка, могут вернуть НДФЛ с этой суммы расходов. Стоимость доли ребенка до 18 лет, оплаченная средствами родителей, не увеличивает лимит их вычета, а входит в него. Родители все равно вернут налог максимум с 2 млн руб. Просто расходы на долю ребенка учтутся как расходы родителей. Когда ребенку исполнится 18 лет и он в будущем купит свою квартиру, право на собственный вычет у него сохранится в полном объеме.

В каких случаях НЕЛЬЗЯ получить налоговый вычет за квартиру:

1. Вернуть налоговый вычет за недвижимость не получится, если оплата строительства (приобретения) жилья произведена за счет средств работодателя или других лиц, средств материнского капитала, а также за счет бюджетных средств.
2. При покупке квартиры у родственников (взаимозависимых лиц) получить вычет не получится. К таким лицам относятся: физическое лицо, его супруг (супруга), родители (в том числе усыновители), дети (в том числе усыновленные), полнородные и неполнородные братья и сестры, опекун (попечитель) и подопечный. То есть купить квартиру у мамы или сестры можно, но вычет по такой сделке получить нельзя. При этом при покупке недвижимости у тещи или брата жены получить вычет можно.
3. Нельзя получить вычет по унаследованной или подаренной квартире, так как вы ничего не потратили, а значит, не уменьшили налогооблагаемую базу.
4. Участники военной ипотеки не могут использовать вычет на общих основаниях, так как часть суммы на жилье им дает государство.

Как получить налоговый вычет через работодателя

Получить имущественный налоговый вычет можно и через работодателя. Документы стоит подавать сразу, не дожидаясь конца года. В этом случае не нужно подавать декларацию по форме 3-НДФЛ. Вычет предоставят на основании уведомления. Налоговая инспекция выдает такой документ по заявлению. Работодатель не будет удерживать НДФЛ с зарплаты, пока не выплатит полагающийся лимит компенсации. Эти средства можно направить на погашение ежемесячных ипотечных платежей.

Инструкция для получения имущественного налогового вычета через работодателя:

1. В произвольной форме написать заявление на получение уведомления от налогового органа о праве на имущественный вычет.
2. Подготовить копии документов, подтверждающих право на получение имущественного вычета.
3. Предоставить полный пакет документов в налоговый орган по месту жительства.
4. По истечении 30 дней получить в налоговом органе уведомление о праве на имущественный вычет.
5. Предоставить работодателю выданное налоговым органом уведомление. Документ будет являться основанием для неудержания НДФЛ из зарплаты сотрудника до конца года.

Как определить момент, когда уже можно обращаться за вычетом по новостройке

Чтобы истребовать оба вида имущественных вычетов при приобретении квартиры – «стандартный» и на сумму ипотечных процентов (если покупка была с использование заемных средств) – нужно выполнить одно обязательное условие:

ДЛЯ ПОЛУЧЕНИЯ ИМУЩЕСТВЕННОГО ВЫЧЕТА КВАРТИРА (ДОМ) ДОЛЖНА БЫТЬ ПЕРЕДАНА В РАСПОРЯЖЕНИЕ ПОКУПАТЕЛЯ (ЗАЯВИТЕЛЯ ВЫЧЕТА)

Обычно документом-подтверждением факта передачи жилья выступает передаточный акт, подписанный сторонами сделки.

При покупке квартиры в новостройке оформляют акт приема-передачи между покупателем-дольщиком и застройщиком.

Такого рода акты удостоверяют фактический переход недвижимости в руки приобретателя. Без них не зарегистрируют право собственности и не предоставят налоговый вычет.

Расчет размера вычета

Размер имущественного вычета при покупке жилья составляет 2 млн. рублей (ст.220 НК РФ). Если приобретенная квартира стоит дороже, человек может вернуть налог только с этой суммы. Максимальная сумма налога, которую можно вернуть при покупке жилья составляет 260 000 рублей. Это 13% от 2-х млн. рублей.

Если квартира по ДДУ приобреталась в равных долях супругами, являющимися налогоплательщиками, каждый из них имеет право на получение налогового вычета в стандартном размере. Например, если стоимость квартиры 4 млн. рублей и более, каждый из супругов может вернуть максимальную сумму вычета – по 260 000 рублей. Если квартира стоит меньше, общая сумма, затраченная на покупку, делится пополам и с нее высчитывается 13% вычета на каждого супруга.

Возможен ли вычет, если дом не достроен

Как получить вычет, если строительство многоэтажного дома не закончено?

В данном случае следует обратиться к пп. 6 п. 3 ст. 220 НК РФ, в которой говориться о том, что подтверждающим документом для получения установленной налоговой преференции является акт приема-передачи жилья.

При ДДУ право на имущественный вычет подтверждается передаточным актом, который подписывает покупатель и застройщик.

Тогда как при покупке жилья традиционным способом в уже существующем доме, за имущественным вычетом покупатель обращается только после того, как оформит жилье в собственность в Росреестре, и, соответственно, получит выписку из ЕГРН, подтверждающую новый статус.

Следует отметить, что на рынке недвижимости нередко возникают ситуации с обманутыми дольщиками, когда застройщик не сдает дом в эксплуатацию и затягивает строительство. В данном случае для получения налоговой льготы покупателю все равно придется дождаться завершения строительства жилья.

Если квартира не достроена получить вычет категорически невозможно.

Застройщик обязан передавать новому жильцу жилплощадь, качество и состояние которой соответствует проектной документации. Не всегда квартира сдается в эксплуатацию с чистовой отделкой, если это не предусмотрено ДДУ.

Однако тогда в соглашении должно быть отдельно прописан пункт о том, что квартира требует улучшений и фактически не пригодна для проживания.

Тогда новый владелец вправе вместе с налоговым вычетом на квартиру получить вычет за ремонт жилья.

При этом все ремонтные траты покупатель должен будет подтвердить документально. В качестве доказательства понадобятся чеки, квитанции, контракт с подрядчиком и т.п.

Необходимые документы

Первым делом мы должны оформить право на получение налогового вычета. Для этого мы собираем нужный пакет документов и отправляем его в налоговую инспекцию по месту нашей прописки.

Если мы находимся в другом городе, можно отправить документы почтой. В налоговую отправляем копии документов, но они должны быть заверенными с оригиналов. Помочь с этим может нотариус. Услуги юриста бесплатными не будут, а потому если есть возможность – лучше самостоятельно поехать в отделение налоговой. Обычно при личной подаче документов у вас попросят оригиналы для того, чтобы заверить копии. Эта процедура поможет избавиться от лишних проблем в будущем. Далее у налоговой есть 30 календарных дней на то, чтобы выдать вам разрешение на получение налогового вычета.

Теперь мы занимаемся возвращением налогов с покупкой квартиры. На этом этапе нам нужны будут уже новые документы – из старого пакета останутся лишь копии паспорта и ИНН. Список будет следующим:

• копия паспорта и ИНН;
• справка 2-НДФЛ;
• документы, подтверждающие расходы (чеки, квитанции, выписки из банка, расписки и так далее);
• выписка из ЕГРН или копия документа о праве собственности;
• копии акта передачи недвижимости в вашу собственность и договора о ее приобретении;
• реквизиты банковского счета, на который вам вернут средства.

Собрав такой пакет документов, нам нужно опять обратится в налоговую, желательно лично. После этого остается только ждать результата. В итоге, вам просто может прийти уведомление из банка о денежном переводе с нужной пометкой.

Какие документы нужно предоставить?

Справка! Вернуть подоходный налог возможно через налоговую инспекцию или у своего работодателя.

Пакет необходимых документов незначительно отличается, в зависимости от того, где планируется получать возврат. Обязательный пакет документов, требуемый в любом случае:

• Паспорт и ИНН заявителя.
• Документ на покупку квартиры в новостройке. Например, договор долевого участия.
• Платежные документы.
• Акт приёмки квартиры от застройщика.
• Справка 2-НДФЛ с информацией о доходах за 12 месяцев года, в котором приобреталась квартира.
• Заявление на имущественный вычет.
• Выписка из ЕГРН или свидетельство о праве собственности.
• Справка о процентах, которые были уплачены, или ипотечный договор с банком.
• Заявление на возврат подоходного налога в связи с покупкой недвижимости.
• Свидетельства о браке, если ипотека оформлялась на супругов.

Если возврат планируется получать через работодателя, то ему необходимо предоставить уведомление из налоговой службы, которое выдается в ответ на рассмотрение заявления на получение возврата.

Если необходим вычет от налоговой, то в нее дополнительно предоставляется:

• Заявление о переводе средств на банковский счет.
• Реквизиты банковского счета.
• Декларация о доходах (форма 3-НДФЛ).

Полный перечень документов для получения вычета, а также правила подачи и сроки рассмотрения вы найдёте в данной статье.

Как получить налоговый вычет при ДДУ

Компенсировать вычет НДФЛ на приобретение квартиры по ДДУ можно несколькими способами:

1. Через ФСН. Данный вариант предпочтительней, если дольщик за несколько предыдущих лет имел приличные заработки. Следовательно, в бюджет происходило значительное перечисление подоходного налога, на возврат которого он может теперь рассчитывать. При выборе такого способа в учет идут все доходы, полученные за предыдущий год.
2. Через работодателя. Этот способ больше должен устроить тех граждан, которые ранее не имели высокой зарплаты, а на данный момент их доходы на работе стали выше. При таком способе не нужно дожидаться окончания налогового периода. Возврат 13% НДФЛ начнется с момента получения работодателем уведомления от ФСН. При смене работы получение налоговой компенсации придется оформлять снова. При таком варианте возврата НДФЛ учитывается только зарплата, которую начисляет данный работодатель.

При этой модели получения вычет не будет выплачиваться отдельно: вместо этого с заработной платы гражданина перестанут удерживать НДФЛ вплоть до месяца, когда вычет окажется полностью исчерпанным, после чего удержание возобновится.

Плюс такого способа – не нужно дожидаться, пока закончится год, вместо этого получать вычет можно начать сразу после возникновения права на него. Однако, если не удалось уложиться в один календарный год, то право на вычет придётся при наступлении нового ещё раз подтвердить в налоговой.

Оформляется он следующим образом:

• Собирается пакет документов.
• Опять-таки производится оформление в ифнс , итогом чего становится подтверждающее право на получение вычета уведомление оттуда.
• Уведомление подаётся в бухгалтерию с заявлением (смотрите образец его оформления).
• В бухгалтерии перестанут удерживать НДФЛ с вашей заработной платы.

Кто может получить льготу при ДДУ

Воспользоваться льготой, по НК РФ, вправе далеко не все приобретатели строящегося жилья. Законодатели обозначили ряд требований, которые обязательны к исполнению. Иначе деньги не вернут из бюджета.

Требования к получению возврата НДФЛ по ДДУ:

1. Приобретаемое жилье строится на территории Российской Федерации.
2. Покупатель является налоговым резидентом, то есть проживает в России не менее 183 дней в году.
3. Приобретатель имеет официальный налогооблагаемый доход по ставке 13% НДФЛ.
4. Покупка жилья оформлена документально. В нашем случае требуется договор долевого участия для налогового вычета.
5. Сохранены платежные документы по расчетам за жилье.
6. На руках у покупателя квартиры имеется подписанный передаточный акт или иной документ, подтверждающий, что застройщик сдал жилье, а покупатель принял.

Допускается приобретение квадратных метров ДДУ за счет кредитного ипотечного капитала, государственных бюджетных субсидий и средств работодателя. НДФЛ можно вернуть только с собственных средств и ипотечного кредита. Возврат НДФЛ с бюджетных субсидий, материнского капитала и прочих целевых средств от государства и работодателя не предусмотрен.

Условия для получения вычета

Раз уж налоговый вычет при покупке квартиры по ДДУ получить можно, следует рассмотреть более общие условия его предоставления. Начнем с того, что вычет может быть предоставлен любому официально трудоустроенному физическому лицу на территории РФ. Гражданство в этом случае не обязательно, вы просто должны быть налоговым резидентом РФ (жить в стране более 183 календарных дней в году). Еще это значит то, что выплачиваются налоги с доходов именно на территории РФ.

От размеров выплаченных вами налогов зависит сумма, которую вы можете вернуть через налоговый вычет при покупке квартиры. Именно здесь и всплывает официальное трудоустройство или просто декларация на доходы физического лица.

Далее нам нужно доказать государству то, что мы заплатили за квартиру, хоть и по ДДУ. Для этого требуется иметь документы, подтверждающие факт покупки, без них вычет получить невозможно. Тип оплаты не имеет значения, мы можем:

• выплатить сумму целиком;
• выплачивать ее частями;
• воспользоваться кредитом.

В этой ситуации важно лишь одно – подтвердить наши расходы на покупку квартиры. Это условие сразу убирает возможность получения вычета при унаследовании квартиры, ее дарении или по долговой расписке. Все просто – мы ничего не тратим, поэтому нам не возвращают налоговый вычет.

Учет расходов при возврате НДФЛ

Возмещение НДФЛ при долевом строительстве производится в том же порядке, как и при приобретении любого другого жилья, но самое главное условие — у налогоплательщика должен быть акт приема передачи квартиры или свидетельство о регистрации прав собственности. До момента получения какого-либо из этих документов, то есть до сдачи дома в эксплуатацию, гражданин не имеет права претендовать на имущественный вычет.

Расходы, понесенные налогоплательщиком, которые могут быть учтены при расчете имущественного вычета:

• Сумма, указанная в договоре долевого участия и фактически уплаченная застройщику;
• Сумма, израсходованная на выполнение ремонтных работ: затраты на приобретение материалов для отделки, расходы на разработку проекта отделки и воплощение его на практике. По этому пункту возврат НДФЛ осуществляется только в том случае, если в подписанном договоре долевого участия имеется пункт о состоянии квартиры (черновая отделка или вообще без нее). Таким образом, если в договоре не проведена оценка жилья, претендовать на вычет по этой статье расходов налогоплательщик не может.

Какие документы надо собрать

Получить налоговый вычет при ДДУ можно у нанимателя или в ИФНС. Но прежде чем обратиться за льготой, проверьте, все ли необходимые документы у вас с собой.

Что потребуется для возмещения, перечень документов:

1. Декларация по форме 3-НДФЛ. Заполняется только при получении льготы через ИФНС. Например, чтобы вернуть налог через работодателя, декларация не потребуется.
2. Договор долевого участия в строительстве. Подготовьте копии всех страниц договора. Обязательно возьмите с собой оригинал.
3. Передаточный акт или иной документ, подтверждающий передачу жилого объекта застройщиком и принятие покупателем. То есть акт должен быть подписан обеими сторонами ДДУ.
4. Справку 2-НДФЛ от работодателя, подтверждающую оплату налога в бюджет.
5. Платежные квитанции и чеки, подтверждающие расчеты с застройщиком.
6. Иные документы, подтверждающие дополнительные расходы на покупку жилья: отделку квартиры, покупку материалов и проч.

Если жилье приобреталось в ипотеку, то дополнительно подготовьте:

1. Договор ипотечного кредитования. Обратите внимание, что простой потребительский кредит для возврата НДФЛ не подойдет. Деньги из бюджета не вернут. Ключевое условие — это целевое кредитование. То есть заем выдается на конкретную цель — покупку жилья.
2. Платежные документы, подтверждающие факт уплаты процентов по целевому кредиту. Это могут быть квитанции и чеки. Допускается оформить выписку из банка о погашении процентов по ипотеке.

Способы получения денег

Что касается конкретных сумм возврата, то есть такие ограничения:

• Предельная сумму, из которой может быть осуществлен выплата – это 2 млн рублей. При условии, что договор долевого строительства заключен до 1.01. 2008 года. Если позже, то вычет будет производиться из 1 млн.
• Сумма для просчета выплат не может быть больше 2 млн рублей.
• Рассчитывать на возврат средств можно в таких объемах: если расчет возврата 2 млн, то 260 тыс рублей, если 1 млн, то 130 тыс рублей.
• Расчет для каждого дольщика происходит на основании сумм, которые работодатель перечислял на протяжении года из зарплаты. Больше этой суммы взять невозможно.
• Получить средства можно частями, пока не будет достигнута граничная сумма.

Похожие записи:

• Бонус за проценты: как получить налоговый вычет на проценты по ипотеке
• Теперь будет только так. Работающим пенсионерам рассказали о новых изменениях
• Максимальный доход семьи для получения субсидии 2023