Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Какие налоги должны платить пенсионеры». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Пенсионеры не могут получить налоговый вычет, поскольку не платят подоходный налог. Пенсии не облагаются НДФЛ (п. 2 ст. 217 НК РФ). «Поэтому физическое лицо, не имевшее в течение года доходов, с которых им уплачивался НДФЛ по ставке 13%, и получавшее доходы только в виде госпенсии и социальных доплат к ней, не имеет оснований для получения имущественных вычетов», — разъяснили в ФНС.
Ecли oбъeктoв нeдвижимocти нecкoлькo
3aкoнoдaтeльcтвo пpямo yкaзывaeт, чтo ocвoбoждeниe oт нaлoгa нa имyщecтвo пeнcиoнepoв вoзмoжнo тoлькo для oднoгo oбъeктa кaждoй кaтeгopии. To ecть ecли y пeнcиoнepa ecть гapaж, чacтный дoм и квapтиpa, oн мoжeт нe плaтить вooбщe. A вoт ecли y нeгo ecть двa дoмa, квapтиpa и гapaж, зa oдин дoм пpидeтcя oтдaвaть дeньги ФНC.
Ecли y вac в coбcтвeннocти нecкoлькo oбъeктoв oднoгo видa, вы впpaвe caмocтoятeльнo выбpaть нeдвижимocть для пoлyчeния льгoты. Ee нyжнo бyдeт пoдpoбнo oпиcaть в зaявлeнии в ФНC. Oбычнo в нeм yкaзывaют тoчный aдpec, фopмy coбcтвeннocти, ocнoвныe xapaктepиcтики нeдвижимocти, ee кaдacтpoвyю cтoимocть.
Ecли вы нe yвeдoмитe ФНC o выбpaннoм oбъeктe нaлoгooблoжeния для пoлyчeния льгoты, eгo выбepyт caми coтpyдники ФНC. Oни изyчaт cвeдeния oбo вceй нeдвижимocти в вaшeй coбcтвeннocти и пocчитaют cyммy нaлoгa пo кaждoмy oбъeктy, a зaтeм ocвoбoдят oт yплaты caмoй бoльшoй cyммы. To ecть ecли вaшa цeль — cэкoнoмить, мoжeтe нe oбpaщaтьcя в ФНC c дoпoлнитeльным зaявлeниeм: «нaлoгoвaя льгoтa пpeдocтaвляeтcя в oтнoшeнии oднoгo oбъeктa нaлoгooблoжeния кaждoгo видa c мaкcимaльнoй иcчиcлeннoй cyммoй нaлoгa». Этo пpoпиcaнo в зaкoнoдaтeльcтвe.
Нaпpимep, y вac ecть двa дoмa, квapтиpa и двa гapaжa. Oт yплaты нaлoгa нa квapтиpy вы ocвoбoждaeтecь. Oдин дoм cтoит 1 500 000 pyблeй, втopoй — 2 000 000 pyблeй. Пepвый гapaж cтoит 400 000 pyблeй, втopoй — 700 000 pyблeй. Cтaвкa пo вceм oбъeктaм paвнa 0,1%. To ecть зa пepвый дoм нyжнo плaтить 1 500 pyблeй, зa втopoй — 2 000 pyблeй eжeгoднo, зa пepвый гapaж — 400 pyблeй, зa втopoй — 700 pyблeй. Bac ocвoбoдят oт yплaты бoльшeгo нaлoгa, и вы бyдeтe плaтить кaждый гoд 1 500 pyблeй зa oдин дoм и 400 pyблeй зa oдин гapaж.
Возврат части средств, потраченных на покупку квартиры
Приобретение квартиры всегда несет немало затрат. Но в России предусмотрена возможность получить назад часть средств после покупки жилья.
Так, за квартиру, купленную в 2020 году, можно получить назад в 2021 году до 260 тыс.р. (если стоимость недвижимости равна или более 2 млн.р.).
Возможность получения из бюджета назад определенной денежной суммы распространяется и на жилой объект, купленный в ипотечный кредит (максимальная сумма возврата составит 390 тыс.р.).
Положен ли возврат подоходного налога при покупке квартиры пенсионером? На данный вопрос нет однозначного ответа. Все зависит от того, платит ли он этот самый подоходный налог.
Возврат налога при приобретении недвижимости положен при условии уплаты НДФЛ.
В общем случае пенсионеры не являются плательщиками НДФЛ – начисляемая им пенсия данным налогом не облагается. Поэтом если у пенсионера не было за текущий год иных доходов, кроме пенсии, то и возвращать ему нечего.
Все основные льготы собраны в статье 407 НК, но для пенсионеров нужна более конкретная информация. Поэтому им для изучения законов нужно изучить такую часть этой важной для всех статьи, как пункт 1.10. Что предусматривает этот пункт и положение о льготах в целом? Выделяется перечень категорий граждан, которые могут рассчитывать на смягчение налогообложения.
- Уменьшается или полностью отменяется налог для владельцев строения или сооружения с размером площади до 50 квадратных метров. Но такое строение должно находиться на земельном участке с категорией под индивидуальное жилое строительство.
- Возможны льготы и для тех граждан РФ, которые достигли пенсионного возраста. Он установлен государственным законодательством и составляет для женщин 55 лет, для мужчин 60 лет. Такие лица начинают получать помощь от государства в виде пенсии. Она может быть разного размера, в зависимости от зарплаты, категории, специальности, условий работы.
- Это лица, которые имеют статус инвалидов детства и инвалидов 1-ой, 2-ой группы.
По достижению пенсионного возраста гражданин может настаивать на пересмотре его налогообложения по недвижимости.
Как оформить право на освобождение от уплаты налога на имущество
Для этого следует подать заявление в любое из подразделений Федеральной налоговой службы (это необязательно делать по месту регистрации).
Заявление может быть подано как лично, так и через электронный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС или через портал «Госуслуги». К заявлению прилагаются документы, подтверждающие право на эту льготу — паспорт, ИНН, пенсионное удостоверение, документы на имущество, по которому положена данная льгота, кадастровый паспорт.
Заявление должно быть рассмотрено в срок до 30 календарных дней. Окончательный срок для подачи заявлений законом не установлен, но для того, чтобы право на освобождение от налога на недвижимость было учтено в текущих обязательных начислениях, вам лучше подать заявление и сопровождающие документы в срок до 1 апреля следующего года.
Нюансы уменьшения налога
При покупке объекта жилой недвижимости законодательство позволяет вернуть часть денег. Но у граждан есть и другие возможности. Вернуть разрешают часть процентов, уже уплаченных по ипотечному кредиту.
Пенсионер имеет право подать декларацию по форме 3НДФЛ, если ипотека оформлена на него. Расчёт суммы вычета производится, исходя из стандартной ставки на 13%.
Возврат процентов производят только за время после оформления объекта в собственность. Если это произошло не сразу – то и проценты возвращаются не все.
Главный документ – банковская справка о процентах, которые были уплачены за прошедшее время. Расчёт суммы по вычету – обязанность самого пенсионера. Налоговый орган проверяет документы вместе с представленной информацией.
Подоходный налог для работающих пенсионеров
Работающие пенсионеры помимо выше перечисленных выплачивают налог с суммы:
- заработной платы;
- арендной платы от сдачи в наём собственного имущества;
- полученных дивидендов, доходов и процентов от оборота ценных бумаг;
- оплаты, полученной по договору авторского заказа и прочей творческой деятельности;
- пенсии, полученной по договорам негосударственного пенсионного страхования, заключенным в пользу них работодателями;
- пенсии, полученной по договорам негосударственного пенсионного страхования, заключенными с НПФ ими самими в пользу третьих лиц;
- прочих доходов, полученных на территории РФ.
Наравне с другими налогоплательщиками работающие пенсионеры вправе получать вычеты из НДФЛ при наличии соответствующих расходов.
На стандартные вычеты имеют право работающие пенсионеры, которые участвовали в ликвидационных мероприятиях, воевали, пострадали от радиации и таким образом приобрели особый статус, а также ту, у которых есть несовершеннолетние дети. Их размер зависит от категории, к которой относится налогоплательщик.
Работающий пенсионер получает социальный вычет, если в течение года у него были документально подтверждённые расходы на лечение, образование, покупку медикаментов по врачебным рецептам, приобретение полисов ДМС, софинансирование пенсии по госпрограммам и заключение договоров с НПФ. Размер вычета зависит от произведённых затрат, но не может быть больше установленных законом лимитов.
Многие пенсионеры получают уведомление от ФНС о необходимости оплатить такой сбор. Действия инспекции являются законными, поскольку освобождение от уплаты налога на имущество физических лиц пенсионерам предоставляется на основании заявления. Если субъект самостоятельно не изъявит желания и не напишет заявление, то он будет вынужден заплатить.
Обращаться необходимо в ФНС. Для этого необходимо написать заявление о предоставлении налоговой льготы на имущественный налог. Бланк такого заявления в свободном доступе представлен на официальном сайте ФНС.
На заметку: Ранее говорилось о том, что заявление нужно подавать только по месту регистрации или по местонахождению объекта, к которому применятся освобождение. Представители ФНС заверили, что документ можно подать в любую инспекцию.
Если у субъекта есть личный кабинет на сайте фискальной службы, то он может свободно осуществить подачу через кабинет, или направить бумагу почтой.
Факт.Также открыта возможность подачи заявления через МФЦ (появилась в 2018 году).
Сумма налога на недвижимость: как рассчитать
Если в собственности у пенсионера имеется несколько приватизированных квартир, то для льготного налогообложения необходимо выбрать ту, которая облагается большим налогом.
Расчет оплаты зависит от региона, в котором находится собственность. Сумма выплаты рассчитывается просто: кадастровую стоимость собственности умножают на ставку, действующую в конкретном месте. Местные органы самостоятельно устанавливают ставку, поэтому равнозначное жилье в разных регионах облагается разным налогом.
Налоговый Кодекс ограничивает размер ставки. Он равен 0,1% от стоимости квартиры. Кадастровую стоимость (налоговую базу) определяет Росреест.
После принятия закона о расчете выплаты с кадастровой стоимости жилья, налоговая нагрузка на граждан значительно возросла. Уменьшить налог законным способом можно только использовав льготы родственников, получающих пенсию. Дарение доли недвижимого имущества пенсионеру уменьшает налог за недвижимость.
Произошедшие в налоговом законодательстве изменения
Налоговые резиденты нашей страны обязаны уплачивать в казну государства различные налоги. Одним из них является налог на имущество физического лица. Его выплачивать должны люди, являющиеся собственниками недвижимости, то есть такого имущества, которое невозможно перенести без нанесения ему значительных повреждений. К этому списку согласно закону причисляются:
- коттеджи;
- частные дома;
- дачные дома;
- квартиры;
- таунхаусы;
- комнаты;
- гаражи;
- недостроенные объекты;
- строения другого рода и вида;
- долевые части во всех перечисленных объектах.
Данная налоговая разновидность относится к государственным сборам местного характера, поэтому величина отчисления в пользу бюджета страны устанавливается непосредственно властями субъекта Российской Федерации, на которой собственность налогоплательщика располагается. По своему усмотрению властные структуры имеют право менять ставки, увеличивая или уменьшая их размер абсолютно законным образом.
За последние несколько лет со способом начисления выплачиваемого налога и налоговой базой для него произошли некоторые изменения. Еще три года назад расчет величины выплаты производился на базе инвентаризационной цены имеющейся в собственности человека недвижимости. За месяц до окончания законного срока для оплаты налогового обязательства, резиденту приходило извещение из налоговой инспекции. Сумму, указанную в нем, необходимо было внести в государственный бюджет до наступления первого числа ноября, следующего за покупкой года.
В то время от данного отчисления были освобождены люди пенсионного возраста, при условии, что полагающиеся им выплаты начисляются в установленном законом порядке.
Для официального получения льготы представителям старшего поколения необходимо явиться в налоговую службу и предоставить пакет необходимых документов, среди которых обязательно иметь:
- написанное от руки или составленное на компьютере заявление;
- копию, снятую с пенсионного удостоверения.
После того, как право на получение льгот подтвердится в отделении службы, больше пенсионеры не получают налоговых извещений.
На сегодняшний день же произошла смена налоговой базы для расчета. Вместо инвентаризационной цены недвижимости теперь учитывается кадастровая. Проблема состоит в том, что ее оценка производится не чаще одного раза за 36 месяцев, поэтому не все субъекты Федерации на данный момент перешли на указанную систему расчета отчислений за имущество в государственный бюджет. Узнать, состоялась ли оценка кадастровой цены вашего дома, можно следующими способами:
- на демо-версии сервиса, представленного публичной кадастровой картой;
- послав сообщение с просьбой предоставить нужные данные в государственный кадастр, ведущийся для составления свода данных о недвижимости на территории России.
Выбрав второй вариант, и отправив официальный запрос в государственный кадастр, вам придется подождать от 3 до 5 дней в среднем. По прошествии этого срока сотрудники организации предоставят вам ответ на указанный в заявлении адрес. Он может быть:
- почтовым;
- электронным.
Если получив данные из кадастра, вы категорически не согласитесь с заявленной учреждением стоимостью вашего жилища, на основании ее существенного отличия от представленной рыночной цены объекта, не сдавайтесь. Решите проблему в суде посредством обжалования решения государственного органа, либо обратитесь за помощью в комиссию, которая профилируется на разрешении проблем подобного характера.
При отсутствии у объекта кадастровой оценки ввиду его недавней постройки или по другой причине, необходимо обратиться в бюро технической инвентаризации и вызвать сотрудника на дом. Ему придется продемонстрировать документы, являющиеся подтверждением имеющегося у вас права владения объектом недвижимости, а также другие важные бумаги. После этого вы получите оценку кадастровой цены объекта, занесенные в государственный реестр, а также планы:
- кадастровый;
- технический.
Следует обратить внимание, что кадастровая оценка может пригодиться собственникам не только для выплаты имущественного обязательства перед государством, но и при решении таких вопросов, как:
- получение наследства;
- передача имущества в дар;
- закладывания имущества.
Сегодня имущественный налог рассчитывается на основании кадастровой стоимости, которая максимально близка к рыночной.
Ставка напрямую зависит от таких параметров:
- назначение;
- стоимость;
- площадь.
Особое значение имеет местоположение. В стране есть несколько регионов, в которых отдельные ставки ниже средних. Для расчета обычно берут такие показатели:
- 0,1% от общей стоимости хозяйственной постройки – садового домика или дачи площадью до 50 м2. Недвижимость должна находиться на территории дачного или садового хозяйства.
- 0,1% от стоимости парковочных мест, гаражей и обычных жилых домов. Также сюда относятся объекты, относящиеся к незавершенному строительству.
- 2% от стоимости торговых центров, офисов и площадей цехов, бизнес-центров и иных коммерческих объектов. Их стоимость не должна быть выше 300 млн.
- 0,5% от стоимости остальных объектов, которые не подпадают ни под одну из категорий.
Пример подобных ставок выглядит так. За квартиру, которая стоит 1 млн рублей, придется ежегодно платить тысячу рублей. За офисное помещение, цена которого по кадастру составляет 2 млн рублей, придется платить 40 тысяч в год.
На какие объекты недвижимости действует льгота пенсионеров
Пенсионеры подлежат освобождению от необходимости уплаты налога размером 100%, если их собственность подразумевает следующие виды недвижимости:
- квартира или жилая комната, имеется в виду имущество, расположенное в новостройке либо оно относиться к разряду вторичного жилья;
- дома предназначенные для жилья;
- помещения, используемые в профессиональной и творческой практике;
- постройки хозяйственного предназначения, имеющие площадь, не превышающую 50 кв. метров, которые располагаются на земельных наделах, относящихся к садовым, огородным, ЛПХ и т. д.;
- гаражные помещения и места, используемые для стоянки автомобиля.
За какие виды недвижимости пенсионерам приходится оплачивать налог
Бывают случаи, когда объект является собственностью пенсионера, но он все равно не вправе претендовать на льготу по налогу на некоторые типы недвижимости:
- каждая капитальная постройка, имеющая стоимость кадастрового определения, превышающую 300 млн. рублей;
- когда указанный объект недвижимости имеет коммерческое использование;
- когда пенсионеру принадлежат одновременно несколько объектов недвижимости, которые связаны одним видом, имеется в виду 2 квартиры, 2 гаражных строения, 2 дома и т.д.
Если к числу собственности пенсионера относятся не менее двух квартир и пара гаражных помещений, в этом контексте налог на недвижимость для пенсионеров действует только в отношении одного такого объекта, за все остальные квартиры или гаражи придется заплатить налог на общих основаниях, причем в полном объеме.
Подобные правила распространяются с целью исключения волны переоформления объектов недвижимости на престарелых членов семейства, являющихся пенсионерами, чтобы избежать уплаты налога на частную собственность.
Для прочей недвижимости, не попадающей под распространенные льготы для обладателей пенсионных удостоверений, существуют специальные вычеты налогового ориентирования, как и для остальных налогоплательщиков:
- квартиры, размер которых не превышает 20 кв. метров;
- частные дома не более 50 кв. метров;
- жилые комнаты – 10 кв. метров.
Оплата имущественного налога пенсионерами
Пенсионер получает освобождение от налога на имущество в следующих случаях:
- он является владельцем недвижимости;
- он не использует недвижимость как источник доходов;
- стоимость недвижимости не превышает 300 миллионов рублей.
Пенсионер освобождается от имущественных начислений по нескольким объектам недвижимости, если они являются разным видом собственности. Льготное налогообложение распространяется на:
- приватизированную комнату или квартиру;
- частный дом;
- гараж;
- дачу;
- помещения, используемые для творческих целей (мастерские, библиотеки, музеи);
- нежилые сооружения, расположенные близко с частным домом ил на дачном участке и используемые в подсобном хозяйстве (при условии, что по площади они не занимают более 50 кв. м).
Что делать, если пришла квитанция
Как показывает практика, некоторым пенсионерам даже после оформления льготы все равно приходит квитанция от НС. Подобная накладка в большинстве случаев случается из-за налогообложения недвижимости, которую гражданин делит со своими родственниками, которые не являются пенсионерами.
Конечно же, уплачивать сумму, указанную в квитанции, не надо. Пенсионеру нужно взять ее, паспорт, пенсионное удостоверение и посетить ближайшее отделение НС. Когда работник госучреждения получить подтверждение, что обращающийся гражданин имеет льготу, он все пересчитает и устранит ошибку.
Если сумма ошибочной квитанции уже внесена, пенсионер может вернуть ее. Для этого тоже нужно посетить НС. После проверки деньги вернутся на счет.
Каждый пенсионер имеет право воспользоваться льготой. Если гражданин преклонного возраста по некоторым причинам не подал заявление в налоговую, его могут освободить от налогообложения автоматически. При этом нужно понимать, что таким же образом будет выбран и объект недвижимости. Поэтому специалисты советуют пенсионерам заранее подать заявление для получения льготы и вписать наиболее дорогую недвижимость, которой владеют.
Сумма налога — как рассчитать
- Чтобы правильным образом рассчитать сумму полагающегося налога на жилую квартиру, потребуется для начала узнать кадастровую стоимость данного объекта недвижимого имущества.
- После того как инвентаризационная сумма будет известна, ее нужно будет умножить на существующую стоимость налога. К примеру, если стоимости квартиры будет составлять один миллион рублей и находиться в непосредственной стоимости одного единственного человека, то общая сумма налога будет равняться десяти тысячам рублей.
- Однако чаще всего у квартиры есть сразу несколько собственников, в такой ситуации расчет займет уже более продолжительный промежуток времени. К примеру, есть семья, состоящая из трех человек, где каждый имеет равную долю в собственности на квартиру, инвентаризационная стоимость которой составляет полный миллион рублей.
В данной ситуации, чтобы произвести расчет, потребуется стоимость подобного недвижимого имущества поделить между всего собственниками, то есть один миллион разделить на три. И только после этого можно будет умножить полученное число на существующую ставку налога. То есть, 333 тысячи рублей потребуется умножить на 0,3 процента. Таким образом, сумма налога на одного человека составит одну тысячу рублей.