Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как правильно закрыть ИП, чтобы избежать вопросов от налоговой». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Несоблюдение трудового законодательства также может привести предпринимателя к налоговой проверке. При этом ФНС учитывает как прямые доказательства нарушений, так и косвенные. К прямым относят сообщения, жалобы работников и контролирующих органов о несоблюдении законов о труде, несвоевременной выплате зарплаты, её выдаче в «конвертах» и т.п.
Определение манипуляций с документами
Чтобы скрыть выручку, некоторые компании используют достаточно сомнительные манипуляции с документами. Одни попросту их не оформляют, други — заносят ложные сведения.
В первом случае для установления истины сотрудники налоговых служб допрашивают свидетелей и участников мошеннической схемы, во втором — аналитическим методом находят неточности в оформлении документации.
И еще один пример из практики. Инспекторы проверяли компанию, которая занималась продажей автомобилей с АвтоВАЗа. Во время проверки были выявлены несоответствия данных в договорах купли-продажи: у продавца и покупателей не совпадала информация относительно предмета сделки и стоимости автомобилей.
Сотрудники ФНС допросили покупателей. Как выяснилось, сделки действительно совершались, но вот стоимость, прописанная в договоре купли-продажи и акте приема-передачи, была значительно выше стоимости, указанной в налоговой отчетности и книги продаж. В данной ситуации факт подлога документов удалось доказать в максимально сжатые сроки.
Дилер также занимался продажей б/у автомобилей. Причем подержанные транспортные средства компания получала в рамках программы по обмену (трейд-инн). Полученные машины не ставились на учет, соответственно, деньги, полученные от их реализации, не отображались в доходах компании.
Анализ документации и сопоставление информации, полученной при их прочтении — основная работа налогового инспектора. Специалисты компании «Самитов Консалтинг» не рекомендуют рассчитывать на невнимательность сотрудника ФНС. При выявлении нестыковок в оформлении отчетной документации, налогоплательщик может быть привлечен к уголовной ответственности за подделку документов и незаконное использование персональных данных третьих лиц.
Как снизить риски при проверке
Для этого есть несколько простых рекомендаций.
- Старайтесь избежать убыточной отчетности более, чем один период подряд. В противном случае вам стоит понимать, что ФНС нагрянет неминуемо. Разумеется, это выглядит крайне подозрительно. Поэтому сразу готовьте объяснения с документным подтверждением всех обоснований.
- Не снижайте «белую» зарплату до минимума. Будет наглядно видно, что основную часть своего заработка работники получают в «серой» форме. Что особенно станет явным, если в принцип прибыль предприятия находится на вполне вменяемом уровне.
- Не опускайте налоговые отчисления ниже среднего уровня по рынку. Даже если для этого существует чисто техническая возможность. Это всегда дополнительное нежелательное внимание.
- Минимизируйте число агентов в поставках. Конечно, идеальным вариантом будет прямое сотрудничество с производителями. Но мы понимаем, что это не всегда возможно по банальным логистическим причинам. Но старайтесь, чтобы число контрагентов на пути от стадии производства до реализации было как можно меньшим.
- Всегда давайте развернутые комментарии для ФНС, если в них потребуется нужда. Не пытайтесь скрыть данные или говорить расплывчато.
- Отправляйте декларации вовремя. Даже если вас за эту просто накажут штрафом без выезда, то вы получите очередную «галочку». И если они накопятся, то сотрудники службы точно вас посетят.
И главное — не забывайте, что налоговый контроль индивидуальных предпринимателей становится проблемой только тогда, когда вы не знаете, как он точно работает.
Как предпринимателю избежать налоговой проверки: изучаем критерии риска
Контрольные закупки у незаконных предпринимателей проводятся так:
создается рабочая группа по выявлению незаконной предпринимательской деятельности в таком-то городе. В группу входят сотрудники налоговой, полиции, прокуратуры. Чаще проверки проходят в регионах, а не в Москве или Московской области;
↓↓↓
выбирают направление работы. К примеру, в этом месяце занимаемся клининговыми компаниями или татуировщиками;
↓↓↓
участники рабочей группы делают заказ. С татуировками доказательством может быть договоренность о сеансе и цене через переписку в соцсетях или видеозапись передачи денег в студии;
↓↓↓
полиция выносит постановление об административном нарушении и выписывает штраф до 2000 рублей;
↓↓↓
налоговая получает от полиции сообщение о нарушении — незаконном предпринимательстве;
↓↓↓
инспектор налоговой требует у татуировщика сдать декларацию 3-НДФЛ;
↓↓↓
татуировщик сдает декларацию и платит налог 13% с прибыли и 20% НДС сам или по решению суда.
Незарегистрированных предпринимателей чаще всего находят в инстаграме: торты, маникюр, шоколад ручной работы. Еще закупки проводят по жалобам: если кто-то пожалуется полиции на торговлю у подъезда, на остановке или рынке, полицейские проведут закупку для проверки информации.
Полицейские проводили контрольную закупку у Ляховой после сообщения о незаконной торговле сигаретами на рынке. Женщина продала им из-под прилавка блок сигарет, и к ней подошли сотрудники ОБЭП. Она не была ИП и торговала незаконно, поэтому у нее изъяли товар — сигареты на 100 000 рублей — и меченые деньги, которыми расплачивались полицейские.
На улице было холодно, и Ляхову пригласили в служебный автомобиль для составления протокола. Во время разговора женщина взяла с панели автомобиля ежедневник, положила в него 15 000 рублей и попросила «не привлекать ее к ответственности». Полицейский предупредил, что сейчас она дает взятку должностному лицу, а это уже уголовное дело. Но женщина не остановилась.
Разговор в машине записывался на видеокамеру, и запись стала одним из доказательств в суде. Но суд учел бедственное положение Ляховой и наличие тяжелобольных родственников. В итоге — штраф 5000 рублей и подписка о невыезде.
Налоговики, полицейские, сотрудники прокуратуры и Роспотребнадзора тоже покупают торты, ходят на маникюр и бьют татуировки. Невозможно знать наверняка, кто ваш заказчик.
Мужчина два раза подвез женщину, а она оказалась сотрудницей полиции и составила на него протокол: перевозка пассажиров без ИП и лицензии.
Если вы приняли решение открыть собственный небольшой бизнес, то без поддержки юрисконсультов и бухгалтеров в одиночку это провернуть достаточно трудно, однако не нужно унывать, так как все в ваших прочных руках.
Первым шагом следует понять, что же такое налоги. Вы можете прочесть ключевые аспекты, однако таким образом вы не всегда сможете понять всю сущность налогообложения. А простым народным языком все достаточно понятно. Налоги — это безвозмездный взнос ваших заработанных честным трудом средств в казну государства, с целью финансирования работы страны и муниципалитета.
Луиза Хей, современный американский психиатр сказала: «Даже платить налоги можно с любовью: думайте, что вы вносите плату за проживание в стране». И ведь в ее словах, есть огромный смысл, так как невыплата налогов чревата уголовной ответственностью.
Далее предлагаем разобраться с налоговыми схемами.
Налоговая схема — это метод ведения финансово-хозяйственной работы с высоким налоговым риском. Недобросовестные оптимизаторы, предлагая различные методы уменьшения налоговой нагрузки, разделяют эти способы таким образом:
белые схемы — формально утверждённые законодательством;
серые схемы — в которых применяются недостатки либо пробелы в законе;
чёрные схемы — цель которых – уклонение от уплаты налогов с явным нарушением закона.
В действительности, допустимые способы снижения налоговых платежей схемой абсолютно не являются. Это – формально разрешённые на законодательном уровне способы налоговой оптимизации, с ними мы разберемся далее. Все остальные схемы, будто бы снижающие налоговую нагрузку каким-то чудесным способом, давно уже известны налоговым органам. Такие методы являются самовольным уходом от налогов и караются соответственно, вплоть до уголовной ответственности. Задумайтесь, необходимо ли оно вам?
К примеру, ссылаясь на материалы уголовного дела 2015 года для руководителя ООО «Насип» наступили все вытекающие результаты ухода от неуплаты налогов. Согласно приговору Хасавюртовского городского суда Республики Дагестан от 06 августа 2015 года, дагестанского бизнесмена признали виновным в совершении правонарушения согласно 199 статье УК РФ. Руководитель организации, занимающийся оптово-розничной торговлей, уклонялся от налогов, предоставляя налоговые декларации с ложными данными. Неверная информация в документы записывалась с ведома самого предпринимателя. В результате его привлекли за особо крупный размер уклонения от налогов, так как сумма недоимки составила практически 38 млн. руб. Помимо реального срока лишения свободы, с осужденного был взыскан ущерб в пользу РФ в размере 37 942 042 рублей.
Ну а мы все же рассмотрим наиболее что ни есть законные методы сэкономить на налогах.
Она великолепно походит для малого бизнеса. УСН фактически всегда подбирают новички предприниматели. Согласно причине того, что вы будете выплачивать один налог УСН взамен трёх налогов общей системы и отчитываться раз в год. Прежде чем перейти на УСН, следует выбрать объект — то, с чего вы станете выплачивать налог: с прибыли — согласно налоговой ставке от 1 до 6% в зависимости от региона, типа деятельности и объема полученного заработка.
С разницы между заработками и расходами — по налоговой ставке от 5 до 15% в зависимости от региона, вида деятельности и объема полученного заработка. На УСН полученную прибыль вы можете сокращать сумму налога на страховые взносы за ИП и работников. ИП без сотрудников смогут уменьшить налог целиком на взносы за себя, а ООО и ИП с сотрудниками — только лишь на пятьдесят процентов. А еще на УСН разобраться с отчетностью получится даже без бухгалтера. И это еще один из способов оптимизации налогов.
Подходит для магазина, кафе, такси и иных бизнесменов, однако нельзя использовать в Москве. Применяется только лишь по отдельным типам деятельности, перечень которых устанавливает Налоговый Кодекс. На ЕНВД сумма налога фиксированная и зависит никак не с доходов, а от параметров бизнеса: числа сотрудников, площади трейдерского зала, либо транспортных средств. Налог ЕНВД допускается уменьшать на страховые взносы. Организации и ИП с работниками смогут уменьшить налог до пятидесяти процентов за счет страховых взносов, что заплатили за сотрудников. А предприниматели без работников смогут сократить налог без ограничения на взносы, что выплатили за себя.
3. Патентная система налогообложения (ПСН)
Предназначена только лишь для ИП, которые занимаются разработкой ПО, репетиторством и иным бизнесом, а кроме того сдают жилплощади в аренду.
Патентная система весьма похожа на ЕНВД: она также действует только лишь для установленных типов деятельности и используется наравне с общей системой налогообложения или УСН.
В чем плюсы же патентной системы? Не нужно сдавать налоговую отчётность. Вы приобретаете патент на срок от 1 месяца до года и избавляетесь от посещения налоговой по этому виду деятельности. Вам необходимо лишь только своевременно оплатить патент и вести отдельную книгу учета прибыли. Стоимость патента зависит от вероятно возможного заработка, что определяют местные власти. Ваш фактический доход на неё никак не влияет, и сумма патента никак не уменьшается на страховые взносы.
Налогоплательщики, выбравшие для себя УСН либо ЕНВД, за счет уплаты страховых взносов за сотрудников смогут уменьшать просчитанный налог в 2 раза. Индивидуальные предприниматели на УСН и ПСН смогут 2 года после регистрации собственной фирмы работать в рамках налоговых каникул, налог для них будет равен нулю.
Как ИП подтверждает свои доходы
Предприниматели, работающие на патентной системе, как и на «вмененке», могут получить совсем не такой доход, как предусматривалось. Так какой же следует подтверждать для различных инстанций – настоящий или тот, что предполагался?
У предпринимателей на ПСН есть два документа для фиксации и подтверждения доходных поступлений:
- патент, в котором озвучивается возможная сумма доходов;
- книга учета доходов, в которой отражаются фактические поступления.
Чтобы подтвердить реальный доход ИП на ПСН, следует сброшюровать вышеупомянутую книгу, пронумеровать ее страницы, желательно заверить печатью ИП. Далее один экземпляр книги нужно передать в налоговую, тогда она поставит на ней свой штамп, что и будет являться юридическим подтверждением доходов предпринимателя на патенте.
Иногда начинающие неопытные ИП думают, что для подтверждения своих доходов им достаточно написать справку в произвольном виде и предоставить ее по месту требования. Это не так. ИП не могут предоставлять в государственные органы сведения о доходах в виде произвольных справок, даже закрепленных печатью и подписью. Таким бумаги не будут считаться законными документами, а, значит, не будут иметь ни малейшего значения.
Но! В некоторых, очень редких случаях, такой справки все же бывает достаточно, правда к ней требуется приложить справку из территориальной налоговой инспекции о постановке ИП на учет, копию декларации за последний налоговый период с печатью налоговой и либо Книгу учета доходов и расходов, либо какие-либо другие внутренние документы, подтверждающие доходность ИП.
Ни в одном законе и нормативном акте не указано, что территориальные налоговые органы обязаны выдавать какие-либо подтверждающие документы о доходах ИП. Однако, уже сложившаяся в некоторых регионах практика показывает, что если ИП обращаются в местную налоговую службу с подобным запросом – специалисты выдают такие справки. Для этого нужно:
- обратиться в районную ИФНС;
- написать заявление в произвольной форме с просьбой выдать справку о доходах.
В течение 30 дней налоговая служба вынесет какое-либо решение и либо предоставит требуемый документ, либо откажет в просьбе. Стоит отметить, что если местная налоговая служба вынесла отказ в предоставлении справки, оспаривать его не имеет смысла.
Различные инстанции предъявляют разные требования к сроку действия подтверждающих доходность ИП справок. Но, как правило, все документы, подтверждающие доход предпринимателя годны для предъявления в различные государственные и иные структуры в течение периода, следующего за последним налоговым отчетным. В любом случае, уточнять максимальный срок давности подобных документов нужно именно в том учреждении, куда требуется их предъявление.
Как показывает вышеизложенный материал, основной документ, подтверждающий доход ИП – декларация 3 НДФЛ. Однако к ней могут дополнительно потребоваться и другие доказательные бумаги, причем разные, в зависимости от той налоговой системы, которую использует ИП. В любом случае, предпринимателям следует вести отдельный учет всех доходов со сбором и хранением всех приходных документов.
Черная или серая зарплата
Работа «в серую» до сих пор встречается очень часто, говорит юрист Дмитрий Семенников. Эта схема сокрытия доходов всем хорошо известна: вся зарплата или ее часть выплачивается работнику наличными «в конверте», и налоги с нее не вычитаются.
Руководство организации таким образом экономит на НДФЛ и отчислениях в фонд медицинского страхования и пенсионный фонд. Сотрудников зачастую вообще официально не оформляют на работу по трудовому договору или начисляют ему минимальную заработную плату.
Эта схема выгодна только работодателю: кроме значительной суммы материальной выгоды он приобретает эффективный инструмент влияния на поведение работника. Ведь серую зарплату можно снизить под любым предлогом или вообще не выплатить.
Для сотрудника условным плюсом является то, что оговоренную сумму он получает целиком, без вычета 13%. Но минусы перевешивают: стаж не идет, будущая пенсия не увеличивается, отпускных и больничных тоже не будет, справку 2-НДФЛ в банк для получения кредита предоставить тоже не получится.
С 1 января 2020 года ответственность за серую и черную зарплату несет только работодатель (пункт 9 статьи 226 НК) – он выплачивает недоимку по НДФЛ за счет собственных средств.
Как ИП на самозанятости рассчитываться с клиентами
ИП на НПД не нужна онлайн-касса, они могут получать оплату от заказчиков:
-
наличными до 100 000 рублей по одному договору, больше — только безналом;
-
на карту онлайн-переводом;
-
на расчетный счет;
-
на электронные кошельки PayPal, ЮMoney, Qiwi и другие.
«Большие выдумщики»: как россияне скрывают свои деньги
О горящих дедлайнах в современном мире много говорить не приходится. Особенно внимательно к срокам нужно относиться бухгалтерам. Ведь в случае нарушений к ответственности и штрафам могут привлечь не только организацию, но и их самих.
Не стоит откладывать отчетность на последний день. Однако если это все же произошло, шанс уменьшить штраф у вас есть — найдите «смягчающие обстоятельства». Налоговики могут пропустить их мимо ушей, а вот суд внимательно выслушает историю об отсутствии злого умысла, рассмотрит документы о предбанкротном состоянии компании или примет во внимание незначительность периода просрочки.
Это напрямую противоречит федеральному закону о налоге на профессиональный доход, который гласит: если сотрудник работал в вашей компании, он не может в течение двух лет заключать с вами договор в качестве самозанятого.
Если кадр очень ценный, а лишнее общение с налоговой не входит в ваши планы, вам нужно оформить самозанятым его родственника. Или наоборот: сотрудник должен заключить договор на оказание услуг с каким-то другим вашим юридическим лицом или индивидуальным предпринимателем. В противном случае налоговая инспекция при проверке доначислит вам НДФЛ и страховые взносы со всех платежей. Придется платить все 43%.
Один из самых популярных способов попасться налоговой инспекции — не начислять НДС с аванса, замаскировав его под обеспечительный платеж. Налоговая инспекция прекрасно знает эту схему и отслеживает ее по просмотрам банковских выписок, по договорам и вашим операциям. Тем не менее схема еще живет. Применять ее мы не советуем — если только вы не решили бросить налоговой вызов.
На дворе 2021 год, а малый бизнес по-прежнему оптимизирует налоги, используя агрессивные способы вывода наличных и безналичных денежных средств через бумажный НДС. Налоговая инспекция, обладая мощным программным комплексом, замечает таких предпринимателей и заставляет платить налог в бюджет за своих же бумажных поставщиков. Эта схема скоро однозначно уйдет в прошлое, но пока у нее есть свои поклонники — ведь это просто, быстро, да и шансы, что «пронесет» все же сохраняются.
Схема, которую наиболее часто используют предприниматели, — торговля втемную: официально закупаете товар, но продаете его за наличные средства, не отражая нигде. При этом по данным бухгалтерского учета у вас в остатках числится большое количество товара.
Налоговые инспекторы будут настаивать, что он реализован и его нужно включить выручку и, соответственно, доначислить НДС и налог на прибыль. Если вы прибегаете к таким способам, озаботьтесь «списанием» товара. Остатки на вашем складе должны хотя бы стремиться к реальным.
Многие предприниматели или даже крупные организации имеют недвижимость, но оттягивают момент ее регистрации в Росреестре, чтобы не платить налог на имущество. Однако отсутствие регистрации не спасет вас от начисления налогов.
Если налоговые инспекторы докажут, что это имущество находится в эксплуатации — вы сдаете его в аренду или используете в качестве склада — налоговые инспекторы доначислят вам пени, штрафы и налог на имущество. Верховный суд встанет на сторону органов. Доказать свою правоту у вас не получится.
По закону налоговая инспекция вправе проверить доходы самозанятого, доначислить неуплаченные налоги и выписать штраф. Он составит 20% от суммы, которую вы должны были уплатить, но скрыли от налоговой. Штраф может вырасти до 100%, если вы снова уклонитесь от уплаты налогов в течение полугода с последнего нарушения.
На практике ситуация не так однозначна. Сами по себе инспекторы не видят никакие поступления на карты физических лиц и предпринимателей. Чтобы изучить доходы самозанятого, они обязаны проводить налоговую проверку. Но есть одна проблема: чтобы проверить самозанятого, инспектор должен запросить разрешение у центрального аппарата ФНС.
Важно: без веских причин и подозрений на сокрытие крупных доходов межрайонные инспекции это точно не сделают. Но не платить налоги всё равно плохо: кто знает, вдруг через месяц ФНС разрешит проверять всех самозанятых без разбора.
С самозанятыми ИП ситуация другая. Налоговая вправе самостоятельно проводить камеральные и выездные проверки предпринимателей, поэтому шанс получить штраф за уклонение от уплаты налогов становится выше.
Самозанятые вправе не платить страховые и пенсионные взносы. Но если вы планируете накопить трудовая стаж и подстраховаться пенсией, вы можете платить взносы в ПФР добровольно.
Чтобы стать плательщиком пенсионных взносов, нужно сформировать и отправить заявление в ПФР. Вот как это сделать в приложении «Мой налог»:
-
Откройте экран «Прочее».
-
Выберите раздел «ПФР».
-
Нажмите «Подать заявление», затем — «Перейти».
-
Снова нажать «Подать заявление».
Проверка косвенной документации как один из способов выявления нарушений
Нередко продажа определенных товаров сопровождается выпиской нефинансовых документов. Такие сделки вызывают у инспекторов максимальную заинтересованность.
Руководство компании, занимающейся продажей рыбы, налоговая служба заподозрила в сокрытии выручки. По факту проверки было обнаружено, что объем проданной продукции, указанный в ветеринарных свидетельствах, не совпадает с данными из финансовой отчетности. Предпринимателя попросили предоставить дополнительные документы (в том числе и расшифровку учетной книги). Требование не было выполнено из-за утраты части документов.
Представители налоговой службы перешли ко второму этапу доказывания правомерности действий налогоплательщика. При проверке банковского счета супруги руководителя компании выяснилось, что в назначении к определенным переводам числилось словосочетание “за рыбу”. Впоследствии эти денежные средства переводились на счет предпринимателя.
При определении стоимости реализованной продукции инспекторы использовали расчетный метод. Цена была определена с помощью трех источников информации:
-
сведения, полученные от контрагентов;
-
информация, предоставленная органами статистики;
-
квота, предоставленная управлением Федерального агентства по рыболовству (данный источник помог установить объем реализованной продукции).
Кому банки могут предоставить информацию по банковской тайне?
Сведения, составляющие банковскую тайну физических лиц, юридических лиц или индивидуальных предпринимателей, могут быть представлены: а) самому лицу либо его уполномоченному представителю; б) государственным органам и иным организациям в случаях, предусмотренных законодательством; в) любому третьему лицу только при наличии согласия лица, доступ к банковской тайне которого предоставляется (далее — заинтересованное лицо). Круг государственных органов, которым может быть предоставлен доступ к банковской тайне без согласия лица, определен статьей 121 Банковского кодекса и другими правовыми актами и включает в себя суды, прокурора и его заместителей, налоговые и таможенные органы, органы дознания и предварительного следствия, органы ФСЗН и другие.
Когда ФНС может начать проверку физлица?
Граждане, регулярно получающие переводы на карту действительно могут попасть в поле зрения ФНС. Но так было и до 1 июля 2021 года. Налоговики давно знают о счетах и картах гражданина, включая закрытых. Перечень счетов и банковских карт, известных налоговикам можно посмотреть в личном кабинете налогоплательщика, нажав на свои ФИО, далее перейдя на вкладу «Сведения о банковских счетах».
«Сведения о банковских счетах» в личном кабинете ФНС физлица
Банки, руководствуясь Федеральным законом от 07 августа 2001 года №115-ФЗ, обязаны сообщать налоговикам о подозрительных операциях. Посчитать клиента недобросовестным и «сдать» налоговикам банк может, если на карту клиента регулярно приходят платежи, клиент часто обналичивает деньги или делает переводы. Кроме того, ряд операций подлежат обязательному контролю, особенно это касается сделок с недвижимостью и операций на сумму от 600 тысяч рублей.
Также поводом для проверки может стать наводка от недоброжелателей. Любой гражданин может обратиться в ФНС с заявлением о совершаемом налоговом преступлении. Налоговики будут обязаны провести проверку. Однако, если сведения окажутся заведомо ложными, заявителю грозит серьезная ответственность
Сама ФНС, располагая сведениями об имуществе гражданина и его официальных доходах, может сама инициировать проверку физического лица. Такая практика не единичный случай, выявление граждан, живущих не по средствам, происходит при помощи специального программного обеспечения.
Единственный способ избежать визита налоговой или отсрочить его на несколько лет – не попадать вообще в фокус внимания ФНС.
Вычислить незаконного предпринимателя может не только налоговая, но и полиция, Роспотребнадзор, ФСБ, прокуратура.
Я окончил Московский физико-технический институт, знаю все о высшей математике, но эти знания не применяю до сих пор. С пристрастием изучаю фильмографию и YouTube. Имею поставленный голос, что дает возможность пранковать таксистов, озвучивая навигатор.
Для налоговой важнее характер платежей, чем сумма. Сто тысяч рублей с комментарием «подарок» вызывают меньше подозрений, чем три перевода по пять тысяч с пометкой «оплата татуировки».
Важный нюанс – при расчете налога можно учитывать только уплаченные суммы. Оплатили в 3 квартале страховые взносы – смело уменьшайте налог на них.
Подобная ситуация часто наблюдается при расширении бизнеса, но налоговые органы будут разбираться в ситуации уже непосредственно при проверке.
Чтобы не лишиться «упрощенки» и получить деньги за товар в текущем году, руководитель «Актива» подписал с покупателем договор беспроцентного займа на те же 3 000 000 руб. Покупатель заем предоставил.
Именно столько предприниматель получил от компании-заказчика и попытался снять всё за один раз. При этом раньше таких крупных сумм на счёт никогда не поступало, поэтому банк счёл операцию подозрительной, а суд его поддержал.
Торговая фирма ЗАО «Актив» применяет упрощенную систему налогообложения. За 11 месяцев ее выручка составила 22 180 000 руб.
Его могут использовать физические лица, ведущие деятельность без сотрудников в определенных областях, с оборотом до 2,4 миллионов рублей. Ставка налога при работе с физическими лицами составит 4%, а с юридическими – 6%.
Потому – лучше платить взносы частями каждый квартал, и сразу уменьшать квартальные авансовые платежи по УСН. По итогу выйдет то же самое, но в первом случае хлопот больше.
Если в IV квартале вся выручка от продажи мебели в размере 3 500 000 руб. (350 000 руб. × 10 компл.) поступит на расчетный счет «Пассива», то он лишится права на «упрощенку». Ведь его совокупный доход составит 25 180 000 руб. (21 680 000 + 3 500 000), что больше величины лимита.
Налоговая инспекция отслеживает рентабельность деятельности каждого предприятия и предпринимателя, сравнивая её со среднестатистическими показателями. Если бизнес показывает прибыль выше средней по отрасли, то проверки ФНС ему не грозят. В противном случае налоговики, скорее всего, проверят компанию в плановом порядке.
Но если вы не подключились к партнерской программе, то вручную указываете в приложении доходы от самозанятости и не вносите частные платежи. Например, переводы от родных и друзей, деньги от продажи вещей на Avito или возврат долга.