Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как быстро оформить самозанятость. Пошаговая инструкция». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Для организаций и индивидуальных предпринимателей работать с самозанятыми выгоднее, чем нанимать работников по трудовому договору или договору ГПХ. Дело в том, что когда ООО или ИП заказывают услуги или работы у обычных физических лиц, то обязаны платить за них страховые взносы, а также удерживать и перечислять НДФЛ.
Особенности работы самозанятых с ИП и организациями
А вот если услуги или работы будут выполнены самозанятым, то он сам в ответе за свои доходы перед государством. За плательщика НПД заказчик не платит страховые взносы и не является его налоговым агентом.
По сути, оформление отношений с самозанятым будет происходить, как с индивидуальным предпринимателем. Для учёта расходов в сделках с самозанятыми стоит заключить договор и принимать услуги и работы по акту. Хотя вполне может быть достаточно электронного чека, сформированного приложением «Мой налог». Но пока практики по работе с плательщиками НПД нет, лучше подстраховаться и оформлять все первичные документы.
Как оформить статус самозанятого
В 2022 году платить налог на профессиональный доход могут физические лица и ИП, работающие на территории Российской Федерации. Такое право имеют граждане, достигшие 16 лет, и старше.
Возможность получить статус самозанятого есть и у граждан тех стран, что входят в Евразийский экономический союз. Помимо России, это Белоруссия, Армения, Казахстан и Киргизия. Обязательное условие — наличие российского ИНН.
Как выдавать клиентам чеки
Самозанятые должны выдавать клиентам чеки за каждую покупку. Документ формируют в приложении. Для этого указывают услугу или товар, стоимость, дату продажи или завершения работ, клиента и его статус — физлицо или юрлицо. В чеках для юридических лиц и ИП дополнительно вводят ИНН заказчика.
Когда нужные поля будут заполнены, программа оформит документ в виде PDF-файла или ссылки. Его можно отправить покупателю на электронную почту или в мессенджерах либо распечатать.
У самозанятого есть возможность выставить счет на оплату, а чек сформировать после того, как он получит деньги от клиента. Создавать чек рекомендуется во время сделки. Однако закон позволяет вносить информацию о поступлениях вплоть до девятого числа следующего месяца.
Правила работы с самозанятыми
1. Проверка статуса. Самозанятый должен состоять на учёте.
2. Заключение договора с подрядчиком. В нём нужно прописать, что исполнитель применяет налог на профессиональный доход. Также в нём должен быть срок действия, перечень услуг и правила оплаты за результат деятельности.
3. Оплата деятельности. Платить можно на личную карту или электронный кошелёк. Перед каждой оплатой стоит проверять, не снялся ли подрядчик с учёта, а после оплаты — обязательно запрашивать чек.
4. Проверка чека. После получения чека проверяйте, точны ли в нём указанные данные. Ошибка в названии фирмы или ИНН не позволит вычесть стоимость услуг из налоговой базы, если используется общая система налогообложения, единый сельхозналог или упрощёнка «Доходы минус расходы».
Какими видами деятельности могут заниматься самозанятые?
Самозанятые могут заниматься практически любой законной деятельностью. В законодательстве нет закрытого перечня видов деятельности именно для самозанятых. Но некоторые ограничения все же придется учесть.
Запрещено применять НПД для следующих видов деятельности:
- продажа подакцизных товаров и товаров, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации;
- перепродажа товаров и имущественных прав, за исключением продажи имущества, которое использовалось самозанятым для личных, домашних и иных подобных нужд;
- добыча или реализация полезных ископаемых;
- предпринимательская деятельность в интересах другого лица на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров;
- оказание услуг по доставке товаров с приемом или передачей платежей за указанные товары в интересах других лиц. Однако допустимо оказывать такие услуги, если при расчетах за эти товары с покупателями и заказчиками самозанятый использует контрольно-кассовую технику. Эту технику должен зарегистрировать не он, а продавец тех товаров, которые доставил самозанятый.
Ч. 2 ст. 4 Закона № 422-ФЗ
Помимо ограничений по видам деятельности, нужно учитывать запреты, которые связаны с допустимыми для НПД объектами налогообложения. Самозанятые не могут применять НПД для доходов, которые они получают:
- в рамках трудовых отношений;
- от продажи недвижимого имущества, транспортных средств;
- от передачи имущественных прав на недвижимое имущество, за исключением аренды или найма жилых помещений;
- государственных и муниципальных служащих, за исключением доходов от сдачи в аренду или наем жилых помещений;
- от продажи имущества, которое они использовали для личных, домашних или иных подобных нужд;
- от реализации долей в уставном (складочном) капитале организаций, паев в паевых фондах кооперативов и паевых инвестиционных фондах, ценных бумаг и производных финансовых инструментов;
- от ведения деятельности в рамках договора простого товарищества (договора о совместной деятельности) или договора доверительного управления имуществом;
- от оказания работ или услуг по гражданско-правовым договорам, если заказчиками выступают работодатели самозанятых или лица, которые были их работодателями менее двух лет назад;
- от уступки (переуступки) прав требований;
- в натуральной форме;
- от арбитражного управления, от деятельности медиатора, оценочной деятельности, деятельности нотариуса, занимающегося частной практикой, адвокатской деятельности.
Страховые взносы для плательщиков
Именно они являются той причиной, по которой самозанятые лица еще массово не зарегистрировались в качестве ИП. Для людей, выполняющих нерегулярные заказы или работающих сдельно, сумма в 40 874 рубля ежемесячно является значительной или даже неподъемной. Причем перечислять ее нужно именно регулярно, также и в тех случаях, когда бизнес простаивает, и сделки по купле-продаже не проводятся.
А теперь представьте, что это не основное поприще предпринимателя, а лишь дополнительное, приносящее 50-100 000 руб. в квартал. Разве рационально вычитать 10-20 000 из этого и так скромного объема денег?
Согласно новым правилам, при переходе на НПД с 2021-го не придется осуществлять страховые взносы не только обычным гражданам, но и ИП. Правда, и стаж при этом идти тоже не будет, а заботиться о пенсии как-то нужно.
Как иностранцам использовать НПД
Собирающийся работать в России или уже развивающий свой бизнес гражданин другого государства наверняка неплохо подкован в области обложения. Потому вам не составит труда рассказать этому человеку о преимуществах налога на профессиональный доход (что это такое, почему его выгодно применять и так далее). Но учтите, что перейти на данный режим вправе не все, а лишь резиденты Казахстана, Беларуси, Армении и Киргизии, то есть участниц ЕАЭС.
Желающему тоже нужно пройти регистрацию – через личный кабинет или мобильное приложение, – но подтвердить свою личность он может только паролем и ИНН. Если они пока не получены, для исправления ситуации достаточно обратиться в любую инспекцию – на учет поставят тут же, и индивидуальный номер присвоят без промедлений.
После успешной авторизации все функции режима будут доступны в полном объеме.
Кто не сможет применять спецрежим для самозанятых
Ограничения на применение нового налогового спецрежима установлены ст. 4 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ. Например, запрет распространяется на ИП, которые применяют другие специальные налоговые режимы или ведут предпринимательскую деятельность, доходы от которой облагаются НДФЛ.
Также налогоплательщиками налога на профессиональный доход не могут являться следующие субъекты:
- лица, реализующие подакцизные товары и товары, подлежащие обязательной маркировке;
- лица, осуществляющие перепродажу товаров или имущественных прав;
- лица, занимающиеся добычей и реализацией полезных ископаемых;
- лица, имеющие работников, с которыми они состоят в трудовых отношениях;
- лица, действующие в интересах другого субъекта по агентскому договору, договору поручения или комиссии.
Контроль за уплатой налога на профессиональный доход
Отчитываться о своих доходах самозанятые не будут. Налоговые декларации по налогу на профессиональный доход не представляются (ст. 13 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ). Контролировать доходы самозанятых и соблюдение порядка уплаты ими налогов ИФНС будут исключительно через приложение «Мой налог».
При расчетах, связанных с получением доходов от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав), все сведения о совершенной сделке будут заноситься в приложение «Мой налог». Приложение будет знать о каждом расчете и передавать соответствующую информацию в налоговый орган. Сами же самозанятые будут выдавать покупателям чеки.
Состав передаваемых сведений о расчетах и порядок их передачи будут установлены самим порядком использования мобильного приложения «Мой налог».
При этом соблюдение самозанятыми указанных требований станет контролироваться их же клиентами, которым будет попросту невыгодно покупать товары и услуги в обход законной схемы.
Так, организации и ИП, не получившие от самозанятого чек на сумму совершенной оплаты, не смогут учесть спорные расходы в целях уменьшения своей облагаемой базы (ст. 15 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ). Для покупателей-физлиц отсутствие чека может обернуться проблемами с защитой прав потребителя.
Что касается тотального мониторинга движений денежных средств по картам физлиц, то это маловероятно и практически невыполнимо. Скорее всего, налоговики будут проверять карты самозанятых выборочно. Например, в тех случаях, когда на физлицо, работающее по серой схеме, поступит жалоба от покупателей.
Чего ждать самозанятым гражданам в будущем
Первые итоги по Татарстану, Москве, Калужской и Московской областям поручено Минфином ФНС подвести уже к лету текущего года. Вместе со статистическими данными будут представлены и предложения по введению налога по всей территории РФ в 2020 году.
Уполномоченный при Президенте по защите предпринимательских прав Б. Титов отмечает, что новый налог — «для продвинутых», умеющих пользоваться специальными программами. Для иных категорий самозанятых лиц он предлагает ввести новый режим по типу патентного и распространить его, к примеру, на такие регионы, как Краснодарский край, где много услуг оказывается в сфере отдыха, туризма частными лицами.
Гражданин, согласно этому предложению, может ограничиться покупкой в МФЦ сертификата на ведение деятельности по многим видам (до 46). Применение гаджетов и взаимодействие с ФНС самозанятых сводится к здесь нулю. Б. Титов отметил, что это распространенная мировая практика.
Штрафовать самозанятых за нарушение ФЗ №422 в этом году не будут, и на проверки в этой сфере властями (главами Минфина и ФНС) обещан мораторий. Он не касается деятельности самозанятых, которая потенциально может угрожать жизни и здоровью других граждан.
Как платить налоги ремесленникам и владельцам агроэкоусадеб
С 2023 года эти категории налогоплательщиков вправе перейти на НПД либо остаться на прежней системе налогообложения (ремесленный сбор или сбор за осуществление деятельности в сфере агроэкотуризма).
До 1 июля 2023 года физические лица смогут уплачивать сбор на ремесленничество. Если раньше он составлял 62 BYN в год и вносился одним платежом, то с 2023 года необходимо платить 6 BYN ежемесячно.
После 1 июля решение о том, является ли деятельность, которую осуществляет плательщик, ремесленничеством, будут принимать местные органы управления. Если деятельность физического лица не будет признана ремесленничеством, плательщику придется либо переходить в самозанятые, либо регистрироваться как ИП.
Подобная схема будет действовать и в отношении владельцев агроэкоусадеб, которые до 1 июля 2023 года смогут платить сбор в размере 37 BYN в месяц. Пока местные органы власти не примут решение о том, что их деятельность не подпадает под категорию агроэкотуризма.
Таким образом, в части названных видов деятельности в вашем регионе следует следить за решениями местных исполнительных и распорядительных органов.
Можно ли одновременно при осуществлении одного вида деятельности быть ИП и платить НПД
МНС разъясняет, что физлица, планирующие применение НПД с осуществлением видов деятельности, по которым такие лица одновременно осуществляют предпринимательскую деятельность и зарегистрированы в качестве ИП, не вправе в таком случае применять налог на профессиональный доход.
Например.
1. ИП осуществляет деятельность по фотосъемке. При этом планирует одновременно осуществлять аналогичную деятельность по фотосъемке в качестве физического лица – плательщика налога на профессиональный доход. С учетом того, что деятельность осуществляется в качестве индивидуального предпринимателя, одновременное осуществление такой же деятельности в качестве плательщика налога на профессиональный доход неправомерно.
2. Физическое лицо, зарегистрированное в качестве ИП, осуществляет деятельность по фотосъемке и планирует одновременно осуществлять в качестве плательщика налога на профессиональный доход деятельность репетитора. С учетом того, что ИП и физическим лицом осуществляются различные виды деятельности, то осуществление таких видов деятельности в качестве ИП и плательщика налога на профессиональный доход правомерно.
Расчет и оплата налога на профессиональный доход
Платить налог необходимо по результатам каждого месяца. Налоговая служба самостоятельно рассчитывает налог к уплате и ежемесячно присылает соответствующее уведомление до 12 числа. В документе содержится точная сумма и реквизиты получателя. Оплатить начисленную сумму необходимо до 25 числа.
При этом в некоторых банках есть возможность подключить автоматический платеж: тогда начисленная сумма будет списываться и перечисляться в налоговую автоматически. В этом случае от самозанятого вообще не потребуется никаких действий.
Нижняя планка налога 100 рублей. Если по расчетам налоговой, размер налога составит менее 100 рублей, то уведомление от ИФНС для оплаты налога в этом месяце не поступит. Эта сумма будет перенесена на следующий месяц.
Если налог не будет оплачен в установленный срок, налоговая через 10 календарных дней после пропущенного срока направит самозанятому требование об уплате налога. Требование будет содержать информацию о мерах по взысканию задолженности.
При возврате самозанятым денежных средств, которые были получены в счет предварительной оплаты и несостоявшейся сделки, а также если сведения были внесены неправильно, налогоплательщику предоставлено право откорректировать ранее переданные сведения. Если к этому времени налог был оплачен, что сумма излишне оплаченного налога согласно ст.78 НК РФ будет возвращена или зачтена в счет будущих налоговых платежей.
Деятельность налогоплательщика в субъектах РФ, не подпадающих под действие упрощенного режима налогообложения
К сожалению, 422 ФЗ о налоге на профессиональный доход действует только на территории четырех регионов Российской Федерации. В остальных областях самозанятым гражданам придется платить по ранее установленным налоговым ставкам:
- Физические лица платят налог на доходы физических лиц, размер которого составляет от 9 до 35%. Конкретный размер ставки зависит от налогового статуса гражданина и от вида дохода.
- Граждане, зарегистрировавшие ИП, уплачивают следующие налоги:
- Налог на доходы физических лиц;
- Налог на добавленную стоимость;
- Взносы на пенсионное и медицинское страхование.
Стоит упомянуть, что индивидуальные предприниматели обязаны делать страховые взносы даже в том случае, если не имеют дохода.
Для начала отметим: о введении дополнительного особого режима налогообложения было известно еще год назад. Внедрение налога на профессиональный доход предусмотрено соответствующим Законом от 31 декабря 2021 года № 141-З. Поэтому, как говорит Глава государства, никакой чрезвычайщины в этом нет — обычная плановая работа.
И что важно, переход на новый режим налогообложения осуществляется добровольно. Основная особенность данного механизма — он абсолютно дистанционный, основанный на цифровом взаимодействии алгоритм работы плательщика и налоговых служб.
Налог на профессиональный доход предполагает уплату физическими лицами налога в процентах от выручки, включающего обязательные страховые взносы в ФСЗН.
Ставки налога установлены в размере 10 процентов независимо от размера полученной выручки при работе с физическими лицами и иностранными юридическими лицами.
При работе с белорусскими субъектами хозяйствования — 10 процентов при сумме выручки не более 60 тысяч рублей и 20 — при превышении указанного размера выручки.
Для впервые зарегистрированных предусмотрена льгота в виде налогового вычета в размере 2 тысяч рублей. Также льготу получат плательщики-пенсионеры: для этой категории самозанятых граждан ставку налога с 10 уменьшат до 4 процентов, поскольку их освободят от уплаты обязательных страховых взносов в бюджет ФСЗН. А вместо 20 процентов можно будет платить всего 8. В случае если физическое лицо снято с учета в качестве плательщика налога на профессиональный доход, а впоследствии вновь зарегистрировано в качестве такого плательщика, остаток неиспользованного налогового вычета не восстанавливается. Налоговый вычет после его использования повторно не предоставляется.
Подлежащую к уплате сумму исчисляет налоговый орган ежемесячно не позднее 10‑го числа месяца, следующего за истекшим календарным месяцем, вносить ее нужно ежемесячно не позже 22‑го числа.
К преимуществам данного режима относятся простота применения, выгодные налоговые ставки, отсутствие необходимости представлять налоговые отчеты и декларации, автоматическое начисление и простой способ оплаты. Это то, что предлагает государство. Взамен те, кто будет пользоваться данным режимом, должны выполнить свою часть общественного договора и добросовестно все фиксировать.
Применять данный налоговый режим вправе будут физические лица, самостоятельно осуществляющие деятельность (без привлечения других физических лиц), а также получающие доход от использования имущества по перечню видов деятельности, определенных Правительством.
Его Совмин утвердил своим постановлением 8 декабря. Согласно документу к таким видам относятся ремесленная деятельность, деятельность по оказанию услуг в сфере агроэкотуризма, реализация товаров потребителям, выполнение работ (оказание услуг), предоставление принадлежащих на праве собственности физическому лицу иным физическим лицам жилых помещений, садовых домиков, дач для краткосрочного проживания и другие виды. С полным перечнем можно ознакомиться на Национальном правовом интернет-портале.
Условия применения налога
Уплата налога на профессиональный доход заменяет уплату:
– подоходного налога с физических лиц;
– сбора за осуществление ремесленной деятельности;
– единого налога с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц;
– обязательных страховых взносов в бюджет государственного внебюджетного фонда социальной защиты населения Республики Беларусь.
Для применения налога на профессиональный доход физическое лицо обязано использовать цифровую платформу – приложение «Налог на профессиональный доход» (программное обеспечение МНС) с использованием смартфона или компьютера (включая планшетный), подключенного к сети Интернет.
Физическое лицо, изъявившее желание перейти на применение налога на профессиональный доход, обязано до начала осуществления деятельности:
-
установить на свой смартфон или компьютер приложение «Налог на профессиональный доход»;
-
проинформировать налоговый орган через приложение «Налог на профессиональный доход» о применении налога на профессиональный доход.