Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоги на совместные покупки: платить или не платить?». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Совместные покупки – взаимодействие физических лиц с целью приобретения товара по оптовой цене. Сделка происходит под руководством организатора, который собирает заявки, отправляет заказ поставщику, принимает деньги от заинтересованных лиц и раздает им продукцию.
- Вставать на учёт как ИП необходимо. Без этого ваша работа будет незаконна.
- Регистрироваться надо там, где вы прописаны. В отделение следует взять паспорт и его копию, стандартное заявление и квитанцию об оплате госпошлины.
- Самая удобная для ИП схема налогообложения — «упрощёнка». В ней есть 2 формы: «Доходы минус расходы» и «Доходы». Выбор зависит от типа работы предпринимателя.
- Изучите предложения банков перед открытием расчётного счёта. Тогда вы сможете сэкономить десятки тысяч рублей на обслуживании своей карты.
- У ИП есть обязанности: налоги, пенсионные отчисления и взнос в фонд системы ОМС. Делайте страховые взносы частями, чтобы уменьшить налог.
- Не платить налоги и взносы нельзя. Это наказуемо вплоть до уголовного дела.
Товароучетная программа для учета продаж через маркетплейсы
При работе с маркетплейсами нужно правильно выбрать систему учета. Подходит не любая. Связано это с тем, что при торговле в интернет-пространстве появляются дополнительные операции и документы. Например, требуется оформлять транспортировку продукции со склада продавца до места хранения маркетплейса, отгружать отчетность посредника в бухгалтерии, учитывать средства, которые получены от комиссионера, удерживая комиссию.
Один из оптимальных вариантов ― интернет-бухгалтерия «Мое дело», позволяющая вести учет товаров, регистрировать документы при отгрузке продукции, контролировать оплату и т. д. Функционал сервиса достаточно широк. Одно из преимуществ ― открытое API. Программа позволяет осуществлять автоматический обмен данными с маркетплейсом. Интернет-бухгалтерию «Мое дело» уж поддерживают такие онлайн-платформы как Ozon, Wildberries, Lamoda и Яндекс.Маркет.
Кроме того, маркетплейсы предоставляют продавцам доступ в личный кабинет, через который также можно вести учет, изучать статистику, отчетность.
Перед тем как закупка состоится, организатор утверждает состав комиссии по осуществлению закупки. В состав комиссии могут включаться представители сторон соглашений, представитель от каждого заказчика, который решил участвовать в совместной закупке. Существует оговорка — «если иное не предусмотрено соглашением». Может быть такая ситуация, когда у заказчика нет подготовленного специалиста (в отпуске, на больничном), он может передать полномочия по утверждению состава комиссии исключительно из членов коллектива того же организатора.
Организатор готовит извещение, документацию и размещает документы в ЕИС. При этом идентификационный код закупки (ИКЗ) указывается в извещении каждого заказчика. Начальная (максимальная) цена, указываемая в таком извещении, приглашении и документации по каждому лоту, определяется как сумма НМЦ контрактов каждого заказчика. При этом обоснование такой цены содержит обоснование НМЦ контрактов каждого заказчика.
Централизованные закупки
Давайте разберемся, что это такое.
В соответствии с действующим законодательством субъектам РФ и органам местного самоуправления предоставлена возможность выбора одной из следующих моделей организации процесса закупок.
Централизованная
На территории субъекта, города, района создается уполномоченный орган либо учреждение, наделяется соответствующими полномочиями по централизации закупок и осуществляет закупки в пользу заказчика.
Децентрализованная
Организационная модель, когда нет никакого уполномоченного органа либо учреждения, и каждый заказчик осуществляет свои закупки самостоятельно.
Смешанная
Самая распространенная. Включает частично централизованную, частично — децентрализованную. То есть когда часть закупок осуществляется заказчиками самостоятельно, и какую-то часть закупок для заказчиков осуществляет уполномоченный орган либо уполномоченное учреждение.
Обратите внимание, что при различных организационных моделях также могут применяться в совокупности еще и совместные закупки. При централизованных и смешанных моделях, то есть когда есть уполномоченный орган либо уполномоченное учреждение, совместные конкурсы и аукционы тоже могут проводиться.
В этой ситуации они являются одним из инструментов оптимизации взаимодействия уполномоченного органа либо учреждения и заказчиков. И в том и другом случае целью проведения таких совместных закупок уполномоченным органом является повышение информационной эффективности.
Далее — операционная эффективность. Это когда уполномоченный орган экономит время на обработку заявок, и проведя одну процедуру закупки, также экономит время на удовлетворение потребность заказчиков.
Каждая из этих мер вносит свой вклад в общую картину повышения эффективности закупок.
Фнс займется совместными покупками
Россиянам не дадут сэкономить. Налоговики заинтересовались видом деятельности, который позволяет гражданам приобретать товары по оптовым ценам. Служба увидела в этом признаки незаконного предпринимательства и уклонения от налогов. Купонных сервисов в Интернете указания пока напрямую не касаются. Зато оптовым продавцам придётся насторожиться.
КонсультантПлюс БЕСПЛАТНО на 3 дня
Получить доступ Организаторам и участникам так называемых совместных покупок придётся туго. За них решила всерьёз взяться Федеральная налоговая служба. Она дала команду своим сотрудникам обратить пристальное внимание на этот вид деятельности. Он получил распространение сравнительно недавно, но уже приобрел немалую популярность. В интернете можно найти десятки сайтов и сообществ, дающих возможность гражданам сэкономить на покупках. Россияне объединяются, чтобы приобрести что-либо крупным оптом. Разница в ценах такова, что организаторы подобных сделок тоже имеют возможность неплохо заработать. Как предприниматели они при этом не регистрируются, декларировать доход и платить налоги тоже не спешат. Именно это и вызвало беспокойство ФНС. Служба распространила специальное письмо по данному вопросу. Она раскрыла механизм совместных покупок и перечислила возможные нарушения, допускаемые их участниками. Нижестоящим налоговым органам приказано начать мониторинг Интернета для выявления сайтов совместных покупок. Их организаторам велят выполнить требования налогового законодательства. При необходимости к работе привлекут правоохранительные органы:
«Совместная покупка» заключается в покупке физическим лицом — организатором «совместной покупки» (далее — организатор) партии товара по оптовой цене у одного оптового продавца с последующей реализацией данного товара нескольким конечным покупателям, которые дали предварительное согласие на покупку такого товара у организатора, с определенной наценкой к оптовой цене товара, которую устанавливает организатор. Как правило, такая наценка составляет 10 — 15% оптовой цены товара и позволяет конечному покупателю приобрести товар по стоимости ниже стоимости аналогичного товара, реализуемого в розничных сетях. Таким образом, при осуществлении «совместной покупки» и дальнейшей реализации товаров конечным покупателям у организатора формируется налогооблагаемая база, с которой должны быть удержаны и уплачены налоги в бюджет. При этом такая деятельность, как следует из открытых источников в сети Интернет, зачастую осуществляется организаторами — физическими лицами на систематической основе и является предпринимательской деятельностью. Учитывая изложенное, организатор покупки в соответствии с требованиями законодательства о налогах и сборах обязан:
- в случае, если такая деятельность осуществляется на систематической основе — встать на учет в качестве индивидуального предпринимателя, представлять отчетность в налоговый орган и уплачивать налоги в бюджет в соответствии с применяемым режимом налогообложения;
- в случае, если такая деятельность носит разовый характер — задекларировать свои доходы и уплатить налог на доходы физических лиц в установленном порядке.
Учитывая изложенное, ФНС России поручает принять исчерпывающие меры в рамках полномочий налоговых органов в целях обеспечения исполнения законодательства о налогах и сборах, в том числе:
- 1) организовать мониторинг доступной информации (из сети Интернет, СМИ, обращений граждан), свидетельствующей об осуществлении «совместных покупок»; 2) установить круг лиц, которые фактически осуществляют предпринимательскую деятельность в качестве организаторов, а также правовые основания осуществления такой предпринимательской деятельности (в т.ч. факт постановки на учет в качестве индивидуальных предпринимателей); 3) осуществить мероприятия по привлечению к декларированию и уплате налогов организаторов покупок; 4) принять меры по информированию организаторов покупок о необходимости соблюдения законодательства о налогах и сборах, а также требований законодательства в части учета наличных денежных расчетов; 5) в случае, если по итогам проведенных контрольных мероприятий организатор покупки не примет мер по декларированию доходов, необходимо направлять соответствующую информацию в органы внутренних дел с приложением материалов, свидетельствующих об осуществлении незаконной предпринимательской деятельности.
Расходы на привлечение клиентов
Приводя примеры расчетов дохода Организатора и сайта Совместных покупок, я ориентировался на личный опыт и условия при которых такой доход возможен, а именно — это наличие активной клиентской базы. Так как без клиентов ни какого дохода быть не может вообще, а привлечение их как правило всегда связано с затратами(времени, денег), я приведу подсчет таких затрат на привлечение двухсот активных клиентов, которые будут совершать заказы ежемесячно. Именно столько времени и денег было вложено мною.
- Пользователей зарегистрировано: 1947
- Активных пользователей(делающие заказы каждый месяц): 210
- Затраты времени: 1 год
- Затраты на СЕО копирайтинг: ~ 20 000 руб.
- Затраты на СМС сообщения для активации пользователей (только проверенные пользователи): ~ 5100 руб
- Затраты на создание сайта(готовое решение), домен, хостинг: ~ 25 000 руб.
Итого затраты в первый год: ~ 50 100 руб.
По СЕО продвижению, затраты были только на написание хороших статей, оптимизированных под определенные ключевые фразы. Внешних ссылок не закупалось, какого либо дополнительного привлечения пользователей(рассылки, контекстная реклама) не было, только органический трафик.
Затраты на создание сайта, не являются прямыми затратами на привлечение клиентов, но без хорошего сайта, без удобного функционала и привлекательного дизайна, удержать клиентов гораздо сложнее. Эти затраты(на создание сайта) разовые, и есть только в первый год работы. Но не исключено, что в будущем функционал потребуется улучшать, добавляя новые возможности для пользователей, что также потребует дополнительных вложений в будущем.
С чего начать? Как стать организатором совместных покупок?
- Определить группу товаров, по которой вы будете собирать СП.
- Найти подходящего поставщика с минимальными ценами и узнать условия сотрудничества.
- Открыть расчетный счет в популярном банке вашего региона, который имеет современную систему интернет-банкинга. Это важно для быстрых расчетов участника с организатором, а организатора – с поставщиком.
- Зарегистрироваться на форумах, популярных у целевой аудитории, интернет-ресурсах, посвященных совместным покупкам, стать участником групп в социальных сетях, и разместить условия СП.
- Принимать заявки.
- Обрабатывать заявки и оплачивать товар поставщику.
-
Получать товар, упаковывать и отправлять участникам подходящей транспортной компанией.
НДС 20% в сметах с 1 января 2019 г.
В лимитированных затратах мы можем осуществить пересчет сметной документации, в связи с переходом к новой ставке НДС 20%.
Переходим в панель «Лимитированные затраты»:
1) находим строчку всего с НДС, и после неё добавляем новую строку
2) в строке заполняем колонки (переменная, наименование)
3) для занесения формулы нажимаем на клавиатуре клавишу «=». Знак равно появится в строке формул.
- Указ 39 от 04.02.2021 «О содействии развитию экспорта товаров (работ, услуг)» 06.02.2021
- Подоходный налог при приобретении имущества у физического лица 06.02.2021
- Нулевая ставка по транспортно-экспедиционным услугам в 2021 году 03.02.2021
- Сокращение расчетов наличными с 1000 до 500 базовых величин 02.02.2021
- Стандартные налоговые вычета в 2021 году для подоходного налога 31.01.2021
Таблица ниже содержит новые значения ставок НДС, которые будут применяться с 01.01.2021 года:
| Ставка | Область применения |
|---|---|
| 0% | · Продажа товаров, предназначенных для экспорта, проходящих через таможенное оформление. |
| · Международные перевозки. | |
| · Операции, осуществляемые организациями по транспортировке нефти и продуктов ее переработки. | |
| 10% | · Реализация продуктов питания. |
| · Реализация товаров детского назначения. | |
| · Реализация лекарственных препаратов и медицинских изделий. | |
| · Реализация печатных и периодических изданий, относящихся к сфере обучения и культуры. | |
| 20% | Все прочие операции, которые не попали в две предыдущие категории |
В 2021 году действуют три прямые ставки НДС – 20, 10 и 0 процентов – и три расчетные – 10/110, 20/120 и 16,67 процента. Приводим таблицу со всеми возможными ставками НДС.
Понижающие коэффициенты при составлении сметы по УСН после г
Начиная с 01.01.2022 г., некоторые категории организаций, применяющих упрощенную систему налогооблажения (УСН), утратили право на применение пониженных тарифов страховых взносов. Кроме прочих, к таким организациям относятся те, которые в качестве основного вида экономической деятельности имеют строительство зданий, строительство инженерных сооружений и работы строительные специализированные (п.п. 5 п. 1 ст. 427 Налогового кодекса Российской Федерации).
Применять или не применять понижающие коэффициенты к нормам накладных расходов и сметной прибыли в текущей реальности решает сам сметчик. Практически к каждой смете должно прилагаться обоснованное мнение по поводу применения или неприменения данных коэффициентов, на случай, если его затребует заказчик, проверяющий или подрядчик. В Турбо сметчике имеются и пока остаются в прежнем виде шаблоны для составления смет по УСН, учитывающие понижающие коэффициенты к накладным расходам и сметной прибыли, которые применялись в разные годы. Если возникла необходимость составить смету без применения понижающих коэффициентов, достаточно использовать шаблон для обычной системы налогообложения, и в итогах сметы указать нулевую ставку НДС.
Что нужно для законной деятельности?
Как организовать совместные покупки для регулярной законной деятельности — зарегистрировать ИП и уплачивать налоги, согласно выбранной системе налогообложения. Если закупка проводилась единожды, то доход декларируется и уплачивается НДФЛ.
Если в случае редких небольших закупок, шансы привлечь налоговую невелики, то большие объемы могут ее заинтересовать. СП легко прослеживается в интернете. Также может вызвать подозрение у банка совершение операций на картах, которые активно используются для сбора денег.
Организатор занимается торговлей либо предоставляет посреднические услуги. Коды ОКВЭД выбирают исходя из особенностей вида деятельности. Система налогообложения выбирается УСН или ОСНО.
Как заработать на совместных закупках
Вот мы и подошли к тому, с чего начать совместную закупку. Читайте пошаговое руководство и внедряйте новые знания здесь и сейчас.
Шаг №1. Определиться. Это первое, что вам нужно сделать. Не ленитесь и потратьте время на поиски того, что действительно заинтересует клиента. И помните, важно чтобы это что-то было действительно полезным. Поэтому для начала определитесь с тем, кому вы будете продавать. Держите фокус на целевом клиенте и ищите то, что может удовлетворить его потребность. Помните, что продавать все и всем — пустая трата времени.
Шаг №2. Найти поставщика. Пока вы в процессе сбора заказов, поищите на известных площадках продавцов товаров вашей категории. Поговорите с ними. Спросите, какую максимальную скидку они дадут если вы приведете 50, 100, 200, 500 клиентов. Торгуйтесь. Попробуйте заполучить лучшие условия.
Шаг №3. Собрать деньги. После того как вы определились что и кому будете продавать, откройте свою группу в интернете и начинайте работу. Расскажите всем своим друзьям, друзьям друзей и посетителям тематических форумов о том что вы занимаетесь совместными покупками. Пообещайте хорошую скидку на товары той категории, с которой вы приняли решение работать. Начните собирать деньги и переходите к следующему шагу.
Шаг №4. Больше возможностей для расчета. Подумайте о том, чтобы каждый ваш клиент чувствовал себя комфортно. Расширяйте возможности оплаты товара.
Шаг №5. Проверять товар. После получения обязательно проверяйте качество товара, его целостность и комплектацию. Только после этого отправляйте его заказчику. Этим вы можете заняться сами или нанять человека, ответственного за прием товара от поставщика и отправку его клиенту.
Шаг №6. Увеличивайте доход. Чтобы привлечь больше клиентов и получить еще больше денег, делайте покупки в интернете через .
Механизм ценообразования или какую накрутку стоит делать организатору СП
Ваш бизнес несет расходы. Вы тратитесь на рекламу, организацию всего процесса, бензин, интернет, оплачиваете телефон и т.д. Вы несете расходы. Плюс ко всему Вы хотите еще и заработать.
Поэтому продавать по ценам поставщика Вы просто не можете — это будет для Вас невыгодно. Чтобы начать зарабатывать, к цене поставщика нужно делать надбавки. Вам нужно объяснить клиенту все это. Что есть доставка, организационные затраты и прочее. Думаю клиент поймет Вас. Цену лучше формировать так:
Цена изделия + 10-20% + сбор за доставку (50-200 руб. в зависимости от региона)
При этом доставку можно сделать в подарок, но тогда наценить чуть больше. Попробуйте эти два варианта, посмотрите, что клиентам понравится больше.
Но имейте ввиду: каким бы мощным даром убеждения Вы не обладали, в СП делать наценку выше 30% не стоит. Все-таки у Вас не розничный магазин. 10-20% вполне достаточно, тем более что, работая с поставщиком долго, у Вас будет расти накопительная скидка, о которой клиент не будет знать (например, у нас накопительные скидки до 7%).
Почему нельзя исключать НДС из сметы?
Дело в том, что при своей распространенности, УСН является частным случаем практики налогообложения.
Самые крупные предприятия, бюджетные организации и поставщики основных ресурсов, работают по общей системе налогообложения (ОСНО), многие предприятия торговли и сервиса также.
Разумно предполагать, что если существует юридическое лицо или предприниматель, использующий УСН, то услуги, которые он сам получает от других организаций, так или иначе, облагаются НДС. И выплачивать его по счетам все равно придется, относя к расходам. Выходит, что сумма НДС для такого предпринимателя включается в общую стоимость товара или услуги.
Приведем грубый пример: стоимость одного кирпича в торговой компании составляет 10 руб. ставка НДС составляет 20%, сумма НДС, соответственно 2 руб.
- Для покупателя, работающего по ОСНО кирпич будет стоить 10 руб., НДС 2 руб., Итого с НДС 12 руб.
- Для покупателя, работающего по УСН кирпич будет стоить 12 руб.. НДС не выделяется и не может подлежать возврату
Но в сметах НДС начисляется в итоге (в лимитированных затратах), а в позициях сметы стоимость материалов (МАТ) и эксплуатации машин (ЭМ) указывается без НДС.
Значит подрядчик купит кирпич за 12 руб, в смету добавит кирпич за 10 руб. Не начислив НДС в итоге, он теряет 2 руб.
Но начислять НДС в итоге сметы ему нельзя, т.к. он не является его плательщиком.
В таком случае подрядчику необходимо компенсировать затраты на уплаченный им НДС. В лимитированных затратах в итоге сметы «НДС» заменяется на «Компенсация НДС при УСН».
Юридическая сторона вопроса и налогообложение
Сначала можно не заморачиваться юридическими вопросами, оборот будет небольшим и особо никого интересовать не будет. Если бизнес начнёт процветать и расти, выйдет на постоянный доход, то тогда конечно надо будет как-то это оформлять.
При легализации уже можно будет не опасаясь работать с большими объемами. Оформляют обычно ИП с упрощённой системой налогообложения, но об этом пока думать рано, сначала надо начать.
Для организаторов СП, рекомендуется ознакомиться с письмом Федеральной Налоговой Службы № АС-3-2/2057 от 07.06.2013г., в котором четко изложено, что организатор закупки обязан платить налог с получаемых доходов. При этом если доход систематический, то должен оформить ИП и платить налоги в соответствии с выбранной системой налогообложения.