Сроки подготовки ответа на требование ИФНС

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Сроки подготовки ответа на требование ИФНС». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

В некоторых ситуациях требования выписываются вне проверок. Они могут касаться любого периода. Ограничение есть лишь для встречных проверок — в пределах камерального либо выездного мероприятия у делового партнера.

Запросы при камеральной проверке

1. Уточнить показатели.
2. Передать документы.
3. Предоставить пояснения.

По срокам запросы возможны лишь:

• За период, в отношении которого была подана отчетность. По прошедшему периоду такое право появляется, если переносился вычет по НДС.
• В трехмесячный срок с момента подачи декларации, расчета. Если он истек, необходимо решение о продлении проверки.

Что именно могут запросить:

Ситуация	Что может требовать ИФНС
Сдана уточненная декларация с меньшим налогом	Пояснения
Сдана декларация с убытками	Пояснения
В отчетности по страховым взносам есть необлагаемые суммы или льготные тарифы	Подтверждающие документы
В декларации есть ошибки, неточности	Пояснения либо уточненная декларация
В декларации по НДС есть неточности, расхождения с контрагентами	Подтверждающие документы на налоговые вычеты
Применены налоговые льготы	Подтверждающие документы
Декларация сдана без обязательных сопроводительных документов	Недостающие документы (например, первичка)
Уточненная декларация сдана по истечении двух лет с меньшим налогом или большими убытками	Подтверждающие убытки документы
Сданы декларации по земельному, водному налогу, налогу на полезные ископаемые	Документы, которые являются основанием для расчета

Как правильно ответить на требование налоговой

Компании-операторы ЭДО чаще всего высылают уведомление на электронную почту о том, что поступило обращение из ФНС.

Далее бизнесу необходимо подтвердить получение. Для этого вышлите квитанцию о приеме в течение шести рабочих дней. При просрочке более 10 дней налоговая может заблокировать банковский счет.

Вы вправе отказать в приеме электронного документа, если:

• он адресован другому лицу,
• не проставлена электронная подпись,
• использован неправильный формат.

Если письмо пришло обычной почтой, подтверждения не потребуется.

Срок для формирования ответа будет отсчитываться со следующего дня после получения запроса.

Момент получения:

• ТКС — дата направления квитанции о приеме;
• ЛК — день, следующий за датой появления запроса;
• почта России — шестой день со дня отправки заказного письма;
• лично — момент вручения.

Сроки, предоставляемые на ответ, разнятся:

Основание	Что нужно предоставить	Срок на ответ (со дня получения требования)
Камеральная, выездная проверка или запрос вне проверки	Документы, информация	10 рабочих дней
Камеральная проверка	Пояснения	пять рабочих дней
Камеральная по нулевой ставке НДС, вычетам	Документы	20 календарных дней
Встречная проверка	Документы, информация	пять рабочих дней

Пояснения по льготным операциям

Проверяемый налогоплательщик обязан представить в налоговый орган пояснения об операциях (по каждому коду операций), по которым применены налоговые льготы. Налогоплательщик вправе представить Пояснения в виде реестра подтверждающих документов (далее по тексту — Реестр), а также перечень и формы типовых договоров, применяемых налогоплательщиком при осуществлении операций по соответствующим кодам.

На основании информации, содержащейся в представленном налогоплательщиком Реестре, налоговый орган будет истребовать документы, подтверждающие обоснованность применения налоговых льгот (ст.93 НК РФ).

Объем подлежащих истребованию документов определяется для каждого кода операции в соответствии с алгоритмом, изложенным в Приложении №2 к письму налоговиков. Количество истребуемых документов зависит от присвоенного налогоплательщику уровня налогового риска по данным СУР АСК «НДС-2». Налогоплательщики не обязаны заполнять вышеприведенный Реестр.

Однако в том случае если компания не представит Реестр по рекомендуемой форме, то налоговики не смогут реализовать предложенный в письме ФНС РФ алгоритм. А значит, при непредставлении налогоплательщиком Реестра или при представлении Реестра не по рекомендуемой форме истребование документов будет производиться без использования риск-ориентированного подхода (т.е. в сплошном порядке). Поэтому компаниям, которые неоднократно уже представляли «льготные» документы при камеральных налоговых проверках и имеющих низкий уровень налогового риска, имеет смысл подготовить рекомендуемый налоговиками Реестр. Ведь в этом случае при проведении камеральной проверки потребуется представлять в налоговую инспекцию меньше документов.

Формализованный ответ на требование налоговой по НДС – нюансы

Если вы получили требование:

• о предоставлении документов (информации)
• о предоставлении пояснений к декларации по НДС

То вам необходимо выслать обязательный ответ в формализованном виде. Вы отправляете квитанцию в ФНС о приеме требования в течение 6 рабочих дней со дня отправки требования инспекции. И предоставляете документы или пояснения согласно требованию.

Если вы получили требование:

• о предоставлении пояснений к декларации — не НДС
• о вызове налогоплательщика
• об уплате налога, сбора, пени, штрафа

То вам необходимо создать документ «Представление документов (сведений)», с указанием требования, на которое вы отвечаете, и прикрепить к документу необходимые файлы.

Если ФНС после 1 июля 2021 года в ответ на свои требования получит простое письмо, то она будет считать, что ответ ею не получен. (НК РФ ст. 88 п. 3). В таком случае будет наложен штраф:

• 5 000 руб. — в первый раз;
• 20 000 руб. — за последующее нарушение.

Автоматизируйте документооборот со СБИС! СБИС Электронный документооборот обеспечит быстрый и простой переход на электронный формат. СБИС подойдет как для мелкого бизнеса, так и для больших предприятий. Он прост и понятен в использовании, не требует дополнительных знаний и умений, помогает организовать ЭДО как с контрагентами, так с государственными информационными системами и службами госконтроля. Обратитесь к нашим специалистам, и они подберут для вас выгодный тариф, настроят СБИС и обучат ваш персонал.

Проверьте, готовы ли вы на переход на ЭДО — ответьте на 6 коротких вопросов.

Налоговый кодекс позволяет заявлять вычет НДС частично, а также переносить его на другие налоговые периоды в пределах 3 лет. Часто компании этим пользуются, чтобы не превышать безопасную долю вычета и не привлекать ненужное внимание в ходе камеральной проверки. При этом не подлежат переносу:

• вычеты с авансов;
• вычеты покупателя — налогового агента;
• вычеты по имуществу, полученному в счет вклада в уставный капитал;
• командировочные вычеты.

Если вычет переносится на другой период, возникает расхождения в данных между декларацией налогоплательщика и его контрагента. Ведь контрагент выпишет счет-фактуру, включит сделку в базу по НДС и уплатит налог в том периоде, в котором состоялась сделка. А налогоплательщик заявит НДС по этой сделке в другом периоде.

Далее представлен вариант ответа на запрос пояснений в такой ситуации.

Ответ на требование налоговой по НДС (образец)

Подавая в налоговую инспекцию декларацию по НДС, плательщик налогов должен быть готов к тому, что у проверяющих инспекторов могут возникнуть некоторые вопросы. Поэтому, все плательщики данного налога должны знать, как дать формализованный ответ на требование налоговой по НДС.

Законодательством установлено, что налоговики имеют право по итогам камеральной проверки отчетности по НДС, потребовать пояснение к этой отчетности. Такое право инспектора используют в таких случаях:

• Не схождение в отчете контрольной информации;
• В отчете выявлены ошибки;
• Слишком большие вычеты;
• Сведения из разной отчетной документации не сходятся.

Нормативное регулирование предоставления

С 01 января 2017 года все пояснения, запрошенные налоговой инспекцией по декларации НДС в виде электронного требования, должны быть предоставлены в формате электронного ответа, независимо от того, за какой период была предоставлена декларация. Данное положение закреплено изменениями в Налоговом кодексе РФ, а также информационными письмами ФНС, размещенными на сайте ФНС. При этом пояснения на требования, поступившие по другим декларациям, направляются в обычном порядке (на бумаге, либо по желанию в виде сканированного письма вместе с документами, отправленного по электронным каналам). Чем отличается формат электронного пояснения по декларации НДС, рассмотрим далее.

Формализованный ответ на требование налоговой по НДС

→ → Актуально на: 8 июня 2017 г.

Налогоплательщики НДС представляют декларацию по этому налогу в электронном виде ().

Если от налоговой получено требование о представлении документов (информации), исполнить его необходимо в течение 5 рабочих дней со дня получения такого требования или в этот же срок сообщить налоговой инспекции об отсутствии запрошенных документов или информации (). Причем с 01.01.2017 пояснения налогоплательщик должен представлять только в электронном виде (, ). При этом электронный ответ на требование по НДС, содержащий пояснения к НДС-декларации, должен быть только формализованным.

В неформализованном виде можно отправить лишь дополнительную информацию к уже сданным формализованным пояснениям, если налоговый орган или налогоплательщик сочтут их представление необходимым.

Формализованным ответом на требование ФНС считается ответ, содержащий документы в формате XML. В этом формате документы можно сформировать, например, при использовании бухгалтерской программы.

Формализованное пояснение

Плательщику налога в случае подготовки пояснений к декларации по НДС по ошибкам, обнаруженным при ее камеральной проверке, следует отправлять ответ в электронном виде по определенному шаблону, разработанному ФНС (письмо ФНС от 16.07.2013 № АС-4-2/12705, приказ ФНС от 16.12.2016 № ММВ-7-15/682@). Такой формат ответа называется формализованным пояснением по НДС.

Это набор таблиц для внесения уточняющих сведений по проверяемому отчету по НДС отдельно по книгам покупок/продаж и дополнительным листам к ним, журналам учета счетов-фактур. Плательщику НДС следует заполнить конкретные листы по каждому моменту, вызвавшему вопросы инспектора, и в электронном формате .xml отправить в налоговую по каналам ТКС.

Пояснения из-за высокой доли вычетов

Существует норма вычета НДС, которую заявлять безопасно. Рассчитывается она как процентное отношение суммы вычета к сумме начисленного налога.

Безопасная доля вычета НДС установлена на уровне 89% (п. 3 Приложения № 2 к приказу ФНС от 30.05.2007 № ММ-3-06/333@), т. е. если налог начислен в размере 100 тыс. руб., вычеты должны быть не более 89 тыс. руб. Эта цифра определена на федеральном уровне.

В каждом регионе установлен свой уровень безопасной доли вычетов. При проверке отчетов по НДС налоговики ориентируются на аналогичный региональный показатель. Предлагаем образец пояснений при выставлении требования с вопросом о причинах высокой доли вычетов по НДС.

При получении пояснений по электронным каналам связи налоговая пришлет либо уведомление об их получении, либо отказ с указанием причины их непринятия. Отказ возможен только в одном случае — пояснения даны в неверном формате.

Согласно действующим нормам инспекторы не обязаны информировать заявителя о результатах рассмотрения его пояснений.

Новый порядок ответа на формализованные электронные требования ФНС по НДС

Формат основных требований по НДС теперь формализован ФНС.

В xml вы получите требования:- по контрольным соотношениям;- по расхождениям с контрагентами;- о не включенных в книгу продаж сведениях.

Ответ на требования налоговая запрашивает также в формализованном виде. Налоговая может прислать и другие требования, но их формат пока не формализован.В течение 6-ти рабочих дней после отправки требования налоговой службой, нужно направить квитанцию о его получении. Ответить на требование нужно не позднее, чем через 5 рабочих дней после отправленной квитанции.

Как отвечать на новые требования:Контрольные соотношения.

Требование придет, если во время камеральной проверки ФНС обнаружила неточности по контрольным соотношениям в декларации НД по НДС. Здесь все просто — в ответе нужно указать номер контрольного соотношения и текст пояснения в произвольной форме (до 1000 символов)Расхождения с контрагентами. Информационная система налоговой инспекции автоматически сверяет данные счетов-фактур покупателей и продавцов.

Ответ на требование налоговой по НДС (образец)

Законодательством установлено, что налоговики имеют право по итогам камеральной проверки отчетности по НДС, потребовать пояснение к этой отчетности. Такое право инспектора используют в таких случаях:

• Не схождение в отчете контрольной информации;
• В отчете выявлены ошибки;
• Слишком большие вычеты;
• Сведения из разной отчетной документации не сходятся.

В требовании из инспекции о даче объяснений по НДС обязательно должны быть сформулированы причины его выставления:

• невыполнение контрольных соответствий;
• разночтение данных с данными контрагентов;
• не записанные в книгу продаж сведения (письмо ФНС от 07.04.2015 № ЕД-4-15/5752).

В требованиях налоговой о представлении пояснений по НДС обязательно указываются коды выявленной налоговиками ошибки.

Код ошибки	Значение кода	Возможные причины
1	Отсутствие в декларации контрагента (КА) записи о данной операции	КА не представил отчет по налогу. КА сдал нулевую отчетность. Допущены ошибки в записях по счету-фактуре у вас или вашего КА
2	Расхождение данных в разделах 8 и 9 (книгах покупок/продаж или доплистах к ним)	Есть ошибки в вычетах по авансовым счетам-фактурам. КА не отразил авансовый счет-фактуру
3	Расхождение данных в разделах 10 и 11 (журналах выставленных/полученных счетов-фактур)	Имеют место несоответствия при отражении посреднических операций между отчетами вашим и вашего КА
4	Ошибка в какой-либо графе отчетности	Номер графы с ошибкой указан в скобках

Ответ на требование налоговой по ндс образец

Как рассчитать НДС в 2018».

• Обнаружены несоответствия показателей, отраженных в декларации, с суммами, которые указаны в подтверждающих документах.Еще одна распространенная причина запросов – расхождения данных декларации с подтверждающими документами. Часть сведений не включена в книгу продаж/покупок, сумма по операции, указанная в декларации, занижена по сравнению со счетом-фактурой – все эти факты являются основаниями для запроса пояснений.
• Выявлены расхождения по факту проведения перекрестной проверки.Если расхождения выявлены в результате сравнения деклараций налогоплательщика и контрагентов, а также по факту перекрестной проверки подтверждающих документов, то ФНС вправе потребовать разъяснения в установленном порядке.
• Плательщик подал уточненную декларацию, сумма налога в которой уменьшена по сравнению с первоначально поданным документам.

Шаг 2 — представляем пояснения

Пояснения потребуются и в том случае, если ошибок вы не найдете. Такой порядок действий рекомендует ФНС (письма от 03.12.2018 № ЕД-4-15-23367@, от 06.11.2015 № ЕД-4-15/19395@).

В этих письмах Служба также поясняет, как узнать, что не понравилось налоговикам в декларации. Вместе с требованием вы получите соответствующий перечень операций, по которым установлены расхождения, где по каждой записи будет указан один из четырех кодов возможной ошибки:

• 1 — если запись не стыкуется с декларацией контрагента (отсутствует в его декларации, он не сдал декларацию или сдал нулевую), либо имеется ошибка, не позволяющая идентифицировать счет-фактуру и сопоставить запись с контрагентом;
• 2 — если есть несоответствия между разделами 8 и 9 декларации, например, при вычетах по полученным авансам;
• 3 — несоответствие сведений между разделами 10 и 11 декларации (у тех, кто ведет журнал счетов-фактур);
• 4 — ошибка в графе, номер которой указан рядом с кодом в скобках;
• 5 — когда в разделах 8–12 не указана дата счета-фактуры или указанная дата счета-фактуры превышает отчетный период, за который представлена декларация;
• 6 — вы заявили вычет за пределами трех лет;
• 7 — что вами заявлен вычет НДС на основании счета-фактуры, составленного до даты госрегистрации;
• 8 свидетельствовует о некорректном указании в разделах 8–12 кода вида операции (эти коды, напомним, приведены в приказе ФНС от 14.03.2016 № ММВ-7-3/136@);
• 9 — что допущены ошибки при аннулировании записей в разделе 9, а именно: сумма НДС, указанная с отрицательным значением, превышает сумму НДС, указанную в записи по счету-фактуре, подлежащему аннулированию, либо отсутствует запись по счету-фактуре, подлежащая аннулированию.

Пример составления пояснений к декларации по НДС от КонсультантПлюс
Организация «Альфа» получила требование налоговой инспекции о представлении пояснений по декларации по НДС за IV квартал 2019 г. Требование получено в электронном виде по ТКС.
В приложении к требованию указан код ошибки «1» в разд. 8 декларации по операции покупки товаров у организации «Бета». Это значит, что инспекция нашла противоречия между данными книги покупок покупателя и сведениями из книги продаж продавца.
Бухгалтер организации «Альфа» сверил данные.
Посмотреть пример полностью можно в К+, получив бесплатный пробный доступ.

Как работать с требованиями налоговых органов по НДС: пошаговая инструкция

В частности, между данными раздела 8 (сведения из книги покупок) или приложения 1 к разделу 8 (сведения из дополнительных листов книги покупок) и разделом 9 (сведения из книги продаж) или приложением 1 к разделу 9 (сведения из дополнительных листов книги продаж) декларации налогоплательщика; 3 — несоответствие данных об операциях между разделом 10 (сведения из журнала учета выставленных счетов-фактур) и разделом 11 (сведения из журнала учета полученных счетов- фактур) декларации налогоплательщика; 4 (a, b) — не исключена ошибка в графах a, b (указывается номер граф, в которых допущены ошибки).Как действуем.

Убедитесь в том, что такие счета-фактуры поданы вами в составе декларации. Для этого проверьте ее на наличие этих счетов-фактур.

Сравните записи о счетах-фактурах в книгах покупок и продаж с данными, указанными в оригинальных счетах-фактурах. Далее действуйте по ситуации.

Представление пояснений по НДС по требованию налогового органа

(п. 1 ст. 129.1 НК РФ в ред. Федерального закона от 01.05.2016 № 130-ФЗ). Письмом от 12.02.2023 № ЕД-4-15/2364 ФНС России внесла изменения в рекомендации по проведению налоговых проверок и уточнила электронный формат требования о представлении пояснений к декларации НДС.

В связи с вступлением в силу Федерального закона от 03.08.2018 № 303-ФЗ в формат Требования и xsd-схему к нему была внесена основная ставка НДС 20%, действующая с 01.01.2023.

действуют с 25.04.2023. Кроме того, расширен перечень кодов видов возможных ошибок (письмо ФНС России от 03.12.2018 № ЕД-4-15/23367@, см. таблицу 1). Таблица 1 Коды возможных ошибок, указываемые в Требовании о представлении пояснений Пояснение к коду ошибки (письмо ФНС России от 03.12.2018 № ЕД-4-15/23367@) «1» Запись об операции отсутствует в налоговой декларации контрагента, либо контрагент не представил декларацию по НДС за аналогичный отчетный период, либо контрагент представил декларацию с нулевыми показателями, либо допущенные ошибки не позволяют идентифицировать запись о счете-фактуре и, соответственно, сопоставить ее с контрагентом «2» Не соответствуют данные об операции между Разделом 8 «Сведения из книги покупок» (Приложением № 1 к Разделу 8 «Сведения из дополнительных листов книги покупок») и Разделом 9 «Сведения из книги продаж» (Приложением № 1 к Разделу 9 «Сведения из дополнительных листов книги продаж») декларации налогоплательщика (например, при принятии к вычету суммы НДС по ранее исчисленным авансовым счетам-фактурам) «3» Данные об операции между Разделом 10 «Сведения из журнала учета выставленных счетов-фактур» и Разделом 11 «Сведения из журнала учета полученных счетов-фактур» декларации налогоплательщика не соответствуют (например, отражение посреднических операций) «4» Возможно, допущена ошибка в какой-либо графе (номер графы с возможной допущенной ошибкой указан в скобках) «5» В Разделах 8-12 декларации по НДС не указана дата счета-фактуры, или указанная дата счета-фактуры превышает отчетный период, за который представлена декларация по НДС «6» В Разделе 8 «Сведения из книги покупок» (Приложении № 1 к Разделу 8 «Сведения из дополнительных листов книги покупок») декларации заявлен вычет по НДС в налоговых периодах за пределами трех лет «7» В Разделе 8 «Сведения из книги покупок» (Приложении № 1 к Разделу 8 «Сведения из дополнительных листов книги покупок») декларации заявлен вычет по НДС на основании счета-фактуры, составленного до даты государственной регистрации «8» В Разделах 8-12 декларации по НДС некорректно указан код вида операции, предусмотренный приказом ФНС России от 14.03.2016 № ММВ-7-3/136@ «9» Допущены ошибки при аннулировании записей в Разделе 9 «Сведения из книги продаж» (Приложении № 1 к Разделу 9 «Сведения из дополнительных листов книги продаж») декларации, а именно сумма НДС, указанная с отрицательным значением, превышает сумму НДС, указанную в записи по счету-фактуре,

Ответ на требование налоговой

Инспекторы тоже люди и не автоматы, они «пугаются», когда видят, что им несут «контейнеры» бумаг. В ответе на требование советую внизу слева указать исполнителя и его телефон, чтобы инспектор мог оперативно связаться с тем бухгалтером, который работал по этому требованию.

Если вам так будет удобно, конечно. Я так всегда делала, что было очень удобно. Итог – запомните, ответить на требование или собрать документы (информацию) надо в тот срок, который указан в самом требовании.

И если вы не успеваете собрать документы, не переживайте, это не конец света, вы просто успейте в установленный срок написать ответ на требование – в котором просите продлить срок представления документов (информации) по причине большого объема документации.

Не упустите никакой документ. Например, в требовании указано 6 видов документов, три из которых вы подготовили, на два из которых вы просите дать вам время, а про один забыли – проверьте, упомянули ли вы все виды документов в своем ответе на требование или нет. Это важно, чтобы потом вы не забыли про этот вид документа.

Налоговое ведомство разрешает отправлять в электронном виде документы и в ином формате. Неформализованные документы, прикладываемые к ответу налоговой по НДС, включают в себя документы в виде скан-образов в формате tif, jpg, pdf или pgn. В виде скана по ТКС можно отправить такие документы (Табл.4.9 к Приказу ФНС от 29.06.2012 № ММВ-7-6/465@):

1. счет-фактура;
2. дополнение к договору;
3. корректировочный счет-фактура;
4. акт приемки-сдачи работ (услуг);
5. грузовая таможенная декларация/транзитная декларация;
6. договор (соглашение, контракт);
7. добавочный лист к грузовой таможенной декларации/транзитной декларации;
8. товарно-транспортная накладная;
9. отчет НИОКР.
10. спецификация (калькуляция, расчет) цены (стоимости);
11. товарная накладная (ТОРГ-12);

С 1 января 2017 года ответ на требование о пояснениях по НДС придется представлять только в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи (ТКС).

Ответ на требование, направленный в инспекцию в бумажном виде, считается не представленным.

Это прямо предусмотрено статьей 88 Федерального закона от 01.05.2016 № 130-ФЗ. За непредставление (или несвоевременное представление) пояснений предусмотрен штраф в размере 5000 рублей.

Формализованный ответ на требование налоговой по ндс – нюансы

Законодательство не лишает налогоплательщика права предоставить свои пояснения в устном виде.

Пояснения по НДС в рамках камеральной проверки в «1С:Бухгалтерии 8» редакции 3.0 В случае если налоговый орган при проведении камеральной налоговой проверки представленной декларации по НДС выявляет ошибки и (или) противоречия между сведениями, либо несоответствия сведений, представленных налогоплательщиком, сведениям, содержащимся в имеющихся у налогового органа документах, и полученным в ходе налогового контроля, то налогоплательщику направляется сообщение с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления (п. 3 ст. 88 НК РФ). С 01.01.2017 налогоплательщики, обязанные представлять налоговую декларацию по НДС в электронной форме, должны представлять пояснения также в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота по формату, установленному ФНС России. Формализованный ответ на требование налоговой по НДС дается так.

Похожие записи:

• Как разобраться в оборотно-сальдовой ведомости по счету 60 для новичков
• Штрафы за перевозку детей без кресла в 2024 году
• Губернаторские выплаты на третьего ребенка в 2023 году по областям РФ