Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоговый вычет по стоматологическому лечению». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Естественно, льгота полагается только тем, кто платит подоходный налог – в ФНС или посредством работодателя. Такое право есть не только у граждан РФ, но и у иностранцев, которые являются налоговыми резидентами России (живут здесь более 183 дней в календарном году) и платят НДФЛ.
Кто имеет право на возмещение НДФЛ за лечение зубов
На льготу может претендовать не только сам налогоплательщик, но и его родственники – муж, жена, отец, мать, несовершеннолетние дети (родные или усыновленные), а также несовершеннолетние подопечные. При этом не принципиально, на самого плательщика налогов или его родственника оформлялся договор с медицинским учреждением. Платежный же документ, подтверждающий факт оплаты этого лечения, должен быть оформлен строго на того, кто хочет получить льготу. Из этого правила есть два исключения:
- зарегистрированные супруги (к декларации прикладывается копия брачного свидетельства);
- простая (не нотариальная) доверенность на оплату услуг от имени налогоплательщика у проходящего лечение пациента.
Те, кто на пенсии, тоже могут рассчитывать на льготу – но только в том случае, если они продолжают зарабатывать тем или иным способом и платят налоги. Если же у самого пенсионера нет доходов, то на льготу может претендовать его близкие, платящие налоги – супруг или взрослый ребенок.
Кто не имеет право на возмещение НДФЛ:
- не работающие 3 года пенсионеры;
- безработные;
- работающие неофициально и, соответственно, не платящие налоги;
- индивидуальные предприниматели, использующие схемы УСН, ЕНВД.
Еще одно важное условие – у клиники, где проводится лечение, должна быть действующая лицензия. Клиника «Бюджетная стоматология» предоставляет пациентам необходимые документы для оформления вычета: чек, справку и копию лицензии.
Возврат НДФЛ самостоятельно можно получить в год, следующий за годом получения лечения. Сделать это можно через работодателя или налоговый орган. При этом вы имеете право на льготу за лечение в течение последних трех лет.
Пример расчета налогового вычета на стоматологическое лечение
Ваша ежемесячная заработная плата составляет 50 000 рублей.
Доход за один календарный год составит 600 000 рублей.
С этого дохода вы платите НДФЛ в размере 13%, который за год составит 78 000 рублей.
Например, в течение этого же года вам было оказано стоматологическое лечение на сумму 200 000 рублей, из которых стоимость услуг по имплантации составила 130 000 рублей.
Вы подаете заявление о предоставлении Вам социального вычета на лечение, и Вам возвратят 13 % от потраченной на лечение суммы.
Поскольку «имплантация» относится к дорогостоящим медицинским услугам, на которые не распространяется ограничение налогового вычета в 120 000 рублей, размер вычета может составить 130 000 рублей. Сумма НДФЛ, подлежащая возврату из бюджета, может составить 16 900 рублей.
130 000 руб. х 13% = 16 900 руб.
В том числе было потрачено 70 000 рублей на прочие виды стоматологического лечения, которые ограничены налоговым вычетом в 120 000 рублей. Сумма возврата НДФЛ по этому лечению составит 9 100 рублей.
70 000 руб. х 13% = 9 100 руб.
Итоговая сумма налога, подлежащая возврату, составляет 26 000 рублей.
9 100 руб. + 16 900 руб. = 26 000 руб.
Tpeбoвaния к пoлyчaтeлю
Для тoгo чтoбы вepнyть нaлoг зa лeчeниe, гpaждaнинy Poccийcкoй Фeдepaции пoтpeбyeтcя выпoлнить нecкoлькo тpeбoвaний:
- Oплaчивaть мeдицинcкиe ycлyги caмocтoятeльнo. B тoм cлyчae, ecли лeчeниe бoльнoгo oплaчивaлocь нe из личныx cpeдcтв, a, нaпpимep, зa cчeт paбoтoдaтeля или блaгoтвopитeльнoгo фoндa, oфopмить нaлoгoвый вычeт зa мeдицинcкиe ycлyги нe пoлyчитcя. Иcключeниe дoпycтимo тoлькo для близкиx poдcтвeнникoв (poдитeлeй, дeтeй, бpaтьeв и cecтep), кoтopыe тaкжe мoгyт oплaтить лeчeниe и caмocтoятeльнo пpeтeндoвaть нa пoлyчeниe нaлoгoвыx выплaт. Интepecнo, чтo пoлyчить вычeт зa лeчeниe тeщи зaпpeщeнo Mинфинoм (в cooтвeтcтвии c пиcьмoм № 03-04-05-01/114 oт 16 aпpeля 2007 гoдa).
- ПPИMEP. Cын Bиктop oплaчивaл лeчeниe cвoeгo oтцa – бeзpaбoтнoгo пeнcиoнepa Aлeкcaндpa Maкcимoвичa. B тoм cлyчae, ecли дoгoвop oб oкaзaнии мeдицинcкиx ycлyг и вce дoкyмeнты, пoдтвepждaющиe oплaтy, были oфopмлeны нa oтцa, cын нe cмoжeт oфopмить вoзвpaт НДФЛ зa лeчeниe. Пoэтoмy вaжнo oфopмлять вce дoкyмeнты имeннo нa тoгo чeлoвeкa, кoтopый бyдeт пpeтeндoвaть нa пoлyчeниe выплaт.
- Быть oфициaльнo тpyдoycтpoeнным и пoлyчaть «бeлyю» зapплaтy, peгyляpнo oтчиcляя нaлoги в бюджeт гocyдapcтвa. Paзмep пoдoxoднoгo нaлoгa, eжeмecячнo oтчиcляeмoгo гpaждaнинoм, тaкжe имeeт вaжнoe знaчeниe пpи oфopмлeнии нaлoгoвoгo вычeтa.
- ПPИMEP. Aлeкceй и eгo oтeц Cepгeй paбoтaют в cтpoитeльнoй cфepe. Aлeкceй пoлyчaeт зapплaтy в paзмepe 50 000 pyблeй, из кoтopыx лишь 10 000 pyблeй пpoxoдят oфициaльнo, a ocтaвшaяcя cyммa выдaeтcя «в кoнвepтe». B тo жe вpeмя вcя зapплaтa Cepгeя cocтaвляeт 40 000 pyблeй, нo oн плaтит нaлoг co вceгo дoxoдa цeликoм. Этo знaчит, чтo в кaждый мecяц Aлeкceй oтчиcляeт в гocyдapcтвeнный бюджeт 1 300 pyблeй, a Cepгeй – 5 200 pyблeй. Cooтвeтcтвeннo, нaлoгoвый вычeт нa лeчeниe для oтцa бyдeт пpeдocтaвлeн быcтpee, чeм для eгo cынa.
BAЖНO! Индивидyaльныe пpeдпpинимaтeли, ocyщecтвляющиe дeятeльнocть нa cпeциaльныx cиcтeмax нaлoгooблoжeния (УCН, EНBД, ECXН или пaтeнт) вepнyть 13% oт cyммы, пoтpaчeннoй нa лeчeниe, нe cмoгyт. Иcключeниe вoзмoжнo тoлькo в тoм cлyчae, ecли ИП тaкжe имeeт oфициaльнoe тpyдoycтpoйcтвo в кaчecтвe нaeмнoгo paбoтникa. Этo oбъяcняeтcя тeм, чтo пpeдпpинимaтeли-cпeцpeжимники пo peзyльтaтaм cвoeй дeятeльнocти выплaчивaют нe НДФЛ, a иныe нaлoги, пpeдycмoтpeнныe выбpaннoй cxeмoй нaлoгooблoжeния.
Какие доходы можно заявить для расчета вычета?
Чтобы получить налоговый вычет за лечение, вы должны быть налоговым резидентом и платить со своих доходов НДФЛ по ставке 13%.
Обратите внимание, что с 2021 году в расчет вычета входят не любые доходы, облагаемые по ставке 13%, а только часть из них.
К возврату вы можете заявить налог, уплаченный с доходов, которые были получены вами:
-
по трудовым договорам и договорам гражданско-правового характера;
-
от оплаты за оказание различных услуг;
-
от сдачи имущества в аренду, от продажи или получения в дар имущества (кроме ценных бумаг);
-
по страховым выплатам по пенсионному обеспечению.
Сколько денег можно вернуть?
Максимальная сумма, которую вы сможете получить благодаря вычету, равна 13% от потраченных денег. Но у возврата есть верхний предел — он ограничен лимитом в 120 000 руб в год, то есть максимальная сумма, которую вы можете получить, равна 15 600 руб. в год. (13% * 120 000 руб).
При этом есть отдельный перечень дорогостоящего лечения, по которому лимита вычета нет. Значит, и нет предела возврата. Перечень дорогостоящего лечения утверждает Правительство отдельным документом. Если за дорогостоящее лечение вы заплатили, к примеру, 600 000 руб, то вернуть сможете 13% от этой суммы, то есть 78 000 руб.
Но помните, что вернуть вы можете ровно ту сумму, которую заплатили в виде налога со своего дохода. Если вы не платите налог с дохода, то получить вычет вы не сможете. Даже если вы соберете все документы и отправите их в инспекцию, вам откажут в получении вычета.
Пример расчета возврата денег за стоматологию
В 2022 году семья Петровых решила пройти лечение зубов в лицензированной клинике. Супруг поставил пломбы на общую сумму 16 тыс. руб; его жена установила брекеты, стоимостью 130 тыс. руб; мама супруги решила поставить импланты под протезы – работы обошлись в 250 тыс. руб; ребенку платно удалили зуб за 2 тыс. руб.
В категорию дорогостоящего лечения входит только имплантация (код услуги «2») – вычет за него будет возмещен в полном объеме (не более выплаченного НДФЛ). Несмотря на то, что брекет-система жене обошлась дорого, в медицинской справке за них установят код «1». Налоговый вычет за них она получит в размере 15 600 рублей (максимальная сумма возврата 120 000 х 13% НДФЛ).
Возврат за пломбы и удаление зубов, общей стоимостью 18 тыс. руб., супруг решил оформить на сайте ФНС (сумма компенсации составит 2340 руб). Все соответствующие документы на налоговый вычет за зубы семья подаст в 2023 году. В данном примере есть нюанс: установка имплантов будет указана под кодом «2», но изготовление и установка коронок на них – под кодом «1». Соответственно, компенсация будет рассчитываться по разным критериям.
Налоговый вычет за зубы для самозанятых
Возврат части уплаченного НДФЛ или уменьшение налогооблагаемой базы – это сумма, которая вычитается из дохода, облагаемого 13%. У самозанятых другие условия работы – они уплачивают налог на профессиональный доход по ставке: 6% — при сотрудничестве с юридическими лицами, 4% — ставка при доходе от физических лиц. Это не то же самое, что НДФЛ, который удерживают с заработной платы работников. Как же тогда оформить возврат денег за лечение зубов самозанятым? Есть несколько вариантов:
- Есть виды деятельности, которые облагаются 13%-ным налогом и не попадают под НПД. В список входит продажа движимого, недвижимого имущества; доходы от продажи ценных бумаг или от сдачи имущества в аренду; призы/подарки, полученные от ООО, ИП, стоимостью свыше 4 тыс. руб., выигрыш в лотерею.
- Самозанятость разрешено совмещать с официальным трудоустройством. Работодатель высчитывает с него 13% НДФЛ, а доход от самостоятельной занятости он декларирует самостоятельно. В этом случае, налоговый вычет он может оформить через налоговую службу или работодателя – это будет законно и официально.
Дополнительные вопросы по вычету
- Могу ли я перенести вычет за стоматологию на следующие периоды? Социальную выплату разрешено получать каждый год, когда есть право на это. Но при превышении лимитного расхода вычет не переносится на следующий год.
- Действующий срок подачи документов? Период оформления компенсации длится три года. Даже если за это время вы стали неработающим пенсионером, вы вправе подать возврат налога за время, когда являлись налогоплательщиком.
- Социальный налоговый вычет не суммируется? В каждом последующем году, даже если вы воспользовались возвратом, лимиты не меняются. За обычное лечение – до суммы 120 000 х13% (не более 15600 руб.); за «дорогостоящее лечение» – в полном объеме (от расходов 13%).
Какой налоговый вычет за лечение зубов можно получить?
Существует лимит в 120 000 рублей. Даже если стоимость лечения составит большую сумму, расчет будет производиться по этой максимальной ставке. Этот вид вычета не является единовременным — в следующем году вы снова сможете рассчитывать на возврат средств за стоимость лечения до 120 000 рублей за услуги, оплаченный в следующем году.
Важно! Остаток не переносится! Например, на лечение вы потратили 200 тысяч рублей, но максимально сможете получить 13% от 120 тысяч рублей, то есть 15 600 рублей. Сумма сверх этого значения сгорает.
Исключение — имплантация дентальных протезов, при которой максимальная сумма не установлена и 13% исчисляется от всей стоимости операции.
По закону Вы можете оформить вычет в течение 3 лет с момента оплаты услуг. Так, в 2022 году можно вернуть деньги за 2021, 2020 и 2019 годы.
«Компенсация» за стоматологические услуги предоставляется только в отношении расходов, которые вы оплачивали из собственных средств (накоплений). За расходы, которые оплачивал работодатель, благотворитель или иное лицо, возврат налога вы получить не сможете.
Налоговый вычет на лечение зубов: виды
Вы можете вернуть часть средств, затраченных на лечение, восстановление, имплантацию, установку металлокерамики и другие услуги стоматолога в соответствии со статьей 219 НК РФ. Налогоплательщик имеет право на получение социального налогового вычета в размере 13%. Существует 2 вида услуг: с кодом 01 — обычное лечение и кодом 02 — дорогостоящее.
Дорогостоящие услуги (имплантация, реплантация):
- 13% от общей суммы услуг;
НЕ Дорогостоящие (остальные стоматологические услуги):
- 13% от базовой суммы совокупных расходов – до 15,6 тыс. рублей.
Если трудоустроенный гражданин воспользовался простым и дорогостоящим лечением одновременно — ему будет предоставлена льгота по нескольким статьям.
В этом случае сумма возмещения будет состоять из: 13% от суммы средств, затраченных на дорогостоящее лечение, плюс 13% от суммы средств, затраченных на НЕ дорогостоящее лечение.
Вторые 13% будут зависеть от величины уплаченного за отчетный год налога, но не больше 15,6 тыс. рублей.
Налоговый вычет на лечение зубов ребенка: условия получения
Каждый гражданин может потратить собственные средства на медицинскую помощь своим близким родственникам.
В этом случае расходы на оплату услуг медицинского учреждения, а также медикаментов могут быть возмещены. Оформление социальной льготы должно соответствовать следующим условиям:
- Детям, за которых была произведена оплата услуг, не должны быть больше 18 лет. Т.к. работающий совершеннолетний гражданин может получить услугу самостоятельно.
- Плательщиком по соглашению с медицинским учреждением выступает трудоустроенное лицо, но в договоре будет указана информация о том, кто получил услуги.
Поговорим о налоговом вычете за оказание стоматологических услуг
В данной статье полный перечень стоматологических услуг рассматривать не целесообразно, так как он весьма обширен и находится в свободном доступе на портале Федеральной Налоговой Службы Российской Федерации. Тем не менее важно упомянуть, что в рамках налогового вычета учитываются не только сами услуги лечения, но и покупка необходимых медикаментов. Получается, что вычет вы получите с суммарной суммы на лечение и покупку лекарств. Сам вычет составляет 13% от этой общей суммы.
Важно понимать, что если клиника располагается за пределами нашей страны или у нее отсутствует лицензия, то ни о каком налоговом вычете не может быть и речи. После лечения в клинике «Кармэн-Мед» налоговый вычет положен всем работающим гражданам России.
Помимо всего прочего важно знать, какой код присваивается той или иной работе. В настоящее время принято выделять два кода:
- Код «1» – присваивается стандартным стоматологическим услугам, таким как пломбирование зубов, удаление налета и так далее.
- Код «2» – присваивается более сложным процедурам, таким как имплантация зуба.
Процедуры под кодом «2» не имеют ограничений по сумме налогового вычета, то есть в данном случае будет учитываться любая сумма, даже если она превышает 120 000 рублей.
Что делать, если налоговая служба не выплачивает денежные средства
В случае, если налоговая служба задерживает ваши выплаты, вы можете получить определенную компенсацию за каждый «просроченный» день. Для расчета положенных вам выплат, в данном случае, можно воспользоваться нижеследующей формулой.
Сумма выплат = S*R/365*P
S – сумма положенного налогового вычета.
R – ставка рефинансирования ЦБ на текущий отчетный период.
365 – дни в году.
P – количество дней просрочки со стороны налоговой службы.
Если же у вас возникают проблемы с налоговой службой, лучше всего обратиться к квалифицированному юристу для решения данного вопроса. Дело в том, что зачастую такие ситуации решаются только в судебном порядке и юрист, в большинстве случаев, сможет решить вопрос в вашу сторону. Но для этого необходимо собрать все свидетельства о нарушении законодательства. Только в данном случае пострадавшая сторона может рассчитывать не только на сам вычет, но и на проценты за задержку его выплаты. В редких случаях можно рассчитывать и на дополнительные выплаты – компенсация ущерба со стороны Федеральной Налоговой Службы России.
В завершении целесообразно отметить, что каждый человек, подходящий под описанную в данной статье категорию, имеет право на получение ежегодного налогового вычета после того, как ему оказали платные стоматологические услуги. Самое главное для этого сохранить все чеки, собрать необходимые документы.
Да, процесс получения налогового вычета не самый простой, но он вполне выполним и даже полезен!
Статья 219 Налогового кодекса РФ предусматривает возврат части стоимости имплантации и протезирования зубов в виде вычета из ранее уплаченного пациентом НДФЛ (налог на доход физического лица). То есть налоговый вычет уменьшает сумму дохода физического лица, облагаемого налогом.
Получить социальный налоговый вычет за стоматологическое лечение имеют право только лица, получающие зарплату или доход, с которого они уплачивают подоходный налог.
Законом предусмотрен возврат части денег за оплату протезирования зубов близкому родственнику (родителю, супруге). Их можно включить в свой вычет. Для этого в справке нужно указать в качестве пациента вашего члена семьи, прошедшего лечение, а в качестве налогоплательщика — вас (того, кто оплатил лечение и получит налоговый вычет).