Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Патентная система налогообложения в 2023 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Часто при расчетах налоговой нагрузки для салона красоты мы рекомендуем именно упрощенную систему налогообложения. Она бывает двух видов — налог считается со всей суммы доходов или с разницы между доходами и расходами.
Ставка налога может быть уменьшена в регионах, но обычно для УСН «Доходы» ставка 6%, а для УСН «Доходы-расходы» — 15%. Выбрать УСН для салона красоты нужно в течение 30 дней после регистрации бизнеса. Имущественные налоги платить не нужно, НДС тоже.
Для ООО и ИП на УСН «Доходы» подсчет налога это произведение всех доходов и ставки налога (доходы*6%=налог УСН). Также здесь можно выделить несколько особенностей:
- Сумму налога можно уменьшить на сумму уплаченных взносов (если это ООО или ИП и есть сотрудники — на 50%; если это ИП и нет сотрудников — полностью).
Пример. Наталья — парикмахер. Она открыла свой небольшой салон и работает там в одиночку. В квартал сумма налога УСН «Доходы» у нее выходит около 6000 рублей, а вот страховые взносы за квартал она уплачивает в размере 9000 рублей. Получается, что налог ей совсем платить не нужно, потому что его можно полностью уменьшить на сумму взносов.
- При подсчете налога не берутся в расчет расходы. Налог считается со всей выручки. Даже если расходы превысили полученные доходы.
В чем преимущества розничного налога?
Основная выгода от применения розничного налога – это низкая единая ставка. Вместо 3%-10% ИПН или 10%-20% КПН и 12% налога на добавленную стоимость субъекты налогообложения должны будут уплатить только 3% ИПН с оборота. Социальный налог и НДС, в таком случае, не оплачиваются.
Если субъект налогообложения ранее не был взят на учет по НДС, но достиг порогового значения по постановке на учет (20 000 МРП), то вставать на учет по НДС (если субъект перешел на розничный налог) не потребуется. Таким образом, сдавать декларацию по НДС этому субъекту не придется. Речь идет о форме 300.00, которая является наиболее сложной и трудоемкой в заполнении.
Налоги, которые снимаются с источника выплаты и все социальные платежи, взымаются в обычном режиме.
Переход на розничный налог может быть осуществлен с ОУР или аналогичного специального режима, который предусмотрен ст.683 НК РК.
Если субъект налогообложения, который планирует перейти на режим розничного налога, и при этом, он состоит на учете по НДС, то не позднее, чем в течение 5 рабочих дней c момента начала использования новой системы необходимо сняться с учета по НДС, о чем будет свидетельствовать предоставление ликвидационной формы 300.00.
Как изменится стоимость патента
Принцип расчета суммы налога ПСН в 2023 г. не поменяется. Потребуется, как и раньше, определить налоговую базу (потенциальный доход за год по конкретной деятельности), действующую ставку и срок действия патента (при необходимости подсчитать его в днях).
Стандартная ставка составляет 6 %, но субъекты РФ, напомним, могут снизить ее вплоть до нуля. Поэтому для целей расчета ее размер нужно уточнять. При расчете используют следующие формулы:
- для патента сроком на год: НБ х 6%;
- для патента сроком от месяца, меньше года: (НБ /365(366) дн. х ЧДС патента) х 6%.
Социальный контракт – документально подтвержденная взаимная обязанность между соцзащитой и малоимущими гражданами РФ. Соцзащита выступает инвестором, обеспечивая заявителя финансами, или предоставляет денежные средства на платные услуги, чтобы гражданин мог получить их бесплатно. Со своей стороны претендент обязуется получить образование, найти работу или открыть собственный бизнес.
Цель соцконтракта – вывести из бедности незащищенные слои населения и помочь выйти из тяжелой жизненной ситуации. Если говорить простым языком, то «дать человеку удочку, а не рыбу, для того, чтобы он сам мог рыбачить».
При идеальном развитии событий получатель помощи улучшает свое материальное положение и выходит на заработок выше прожиточного минимума. Если этого не случается, то через год после прекращения соцконтракта гражданин может снова подать заявление.
Важно! Подробнее читайте в приложении № 8.6 к госпрограмме РФ «Социальная поддержка граждан» от 31 декабря 2020 года.
На развитие бизнеса предпринимателю дается от 3 до 12 месяцев. Получить можно до 350 тысяч рублей. Сумма рассчитывается по каждому заявлению отдельно по результатам изучения бизнес-плана.
Чтобы иметь возможность подать заявление на получение соцконтракта, нужно открыть ИП или самозанятость, но если они уже были открыты – закрыть и выждать один год. Далее следует представить соцзащите бизнес-план с распределением средств по пунктам на:
- материалы;
- рекламу;
- оборудование;
- аренду;
- расходные средства и т.д.
Когда срок соцконтракта выйдет, заявитель предоставляет госорганам доказательства о повышении доходов.
Ответственность получателя: могут ли отказать или аннулировать выплату
Начать предпринимательскую деятельность можно в любом направлении – не важно, хочет ли заявитель работать массажистом, косметологом, делать маникюр или печь торты. Но если ИП или самозанятый заключает с государством контракт на организацию бизнеса, он обязан ежемесячно отчитываться о потраченных деньгах, предоставляя соцзащите чеки и договоры купли-продажи.
Нарушая условия контракта, получатель рискует остаться без выплат. Закрывая самозанятость или ИП в сроки действия договора, получатель обязан вернуть сумму, которую успел получить от государства – и не позднее, чем через 30 дней со дня прекращения ИП. Вернуть деньги придется также в том случае, если будет установлено их нецелевое использование.
Виды деятельности, подпадающие под патент для ИП в 2021 году: полный перечень
Чтобы стать обладателем патента, следует обратиться в налоговый орган по месту регистрации с заявлением. Бланк заявки имеет стандартную форму, которую нужно заполнить. Если выбрано несколько областей для предпринимательской деятельности, для каждой из них требуется отдельный патент. Подать заявление можно лично, отправить по почте заказной корреспонденцией, переслать по интернету. Заявка подается заранее – не позднее 10 дней до планируемой даты начала работы.
Стоимость патентного разрешения определяется налоговой базой, в качестве которой выступает потенциальный годовой доход предпринимателя по выбранной деятельности. Стоимость составляет 6% от его значения по всей территории России, за исключением Крыма – в республике ставка равна 4%. Денежное выражение этого дохода определяется властями региона на основе показателей доходности малого бизнеса. Потенциально и реально получаемые доходы могут не совпадать – это независимые друг от друга величины.
Если патент оформляется на один год, стоимость приобретения составит: налоговая база × 6%. Если разрешение рассчитано не на целый год, а на определенное количество дней, стоимость будет рассчитана по формуле: (налоговая база / 365 дней) × число дней действия патента × 6%.
Оплата зависит от времени действия патентного документа:
- если продолжительность менее 6 месяцев, налог платится полностью до истечения срока действия разрешения;
- при продолжительности от полугода до года предусмотрено разделение налоговых платежей. 1/3 оплачивается не позже 90 календарных дней с даты начала действия документа, оставшиеся 2/3 платятся не позже даты окончания действия патента.
Патент для ИП – удобная система уплаты налогов для малого бизнеса. Она совершенствуется, дополняется новыми видами деятельности, ее положения направлены на развитие предпринимательства и рост налоговых сборов в казну государства.
Патентная система налогообложения подразумевает оплату налога не с фактического, а с потенциального дохода, который определяется отдельно по каждому субъекту РФ и отдельно по разным видам деятельности. Стоимость патента — или патентный налог — прописывается в документе, выдаваемом налоговиками. Узнать стоимость патента в 2021 году можно на онлайн калькуляторе.
Нестандартные ситуации
Участники форума на сайте нашего журнала столкнулись с таким вопросом. Компания арендует помещение для оказания парикмахерских услуг. В данной деятельности будет задействован один мастер-парикмахер. В этом же помещении работает еще и другой мастер-парикмахер, являющийся индивидуальным предпринимателем. Нужно ли организации при исчислении ЕНВД учитывать предпринимателя?
В данном случае важно учитывать то, от чьего имени оказываются бытовые услуги. Если оба мастера оказывают услуги от имени организации, то в расчет ЕНВД следует включать обоих мастеров. Если же организация и индивидуальный предприниматель оказывают услуги от своего лица, то они исчисляют ЕНВД каждый за себя.
Примечание. Похожая ситуация описана в статье «Последствия неоформления договора аренды на объект торговли» // Вмененка, 2011, N 5.
Обратите внимание на важность оформления арендных отношений с индивидуальным предпринимателем. Ведь если они не оформлены, то организации могут доначислить ЕНВД еще за одного работника.
Е.В.Савина
Эксперт
журнала «Вмененка»
Вы маникюрный мастер, массажист, делаете ресницы или шугаринг? Берете деньги с клиентов на свою карту или наличными? Эта статья для Вас! Расскажем что можно делать, а что нельзя, как работать официально и как брать деньги с клиентов.
Ежемесячный платеж за патент в 2023 — сколько надо платить за патент в 2023 году?
Многие иностранные граждане уже слышали про изменение стоимости патента на 2023 год, и поэтому их очень интересует вопрос, сильно ли она изменится и сколько нужно платить за патент в 2023 году.
Приказом Минэкономразвития был утвержден коэффициент-дефлятор НДФЛ на 2023 год, который составил 2,270. Напомним, в 2022 году коэффициент-дефлятор НДФЛ составлял 1,980.
Таким образом, так как был изменен коэффициент-дефлятор на 2023 год, исходя из которого и рассчитывается ежемесячный налог на патент иностранному гражданину, то соответственно изменится и размер авансового платежа по патенту.
Далее в таблице представлена ежемесячная фиксированная стоимость патента для иностранных граждан в 2023 по каждому региону Российской Федерации, которую необходимо будет платить с 1 января 2023 года.
Сколько НФДЛ платить за патент на работу иностранному гражданину в 2023 году, отображено во втором столбике данной таблицы.
То есть, во втором столбике таблицы указан размер фиксированного авансового платежа за патент на работу для иностранцев в 2023 году по регионам РФ.
Как рассчитать стоимость патента для ИП
Тем, кто хочет самостоятельно рассчитать патент, нужно найти таблицу базовой доходности при патентной системе налогообложения на 2022 год для субъекта федерации, в котором ведется предпринимательская деятельность, узнать базовый доход (БД) по интересующему виду деятельности и умножить его на 6%. Если вы собираетесь купить патент менее чем на год, нужно БД разделить на 12 и умножить на количество месяцев, на которые выдан патент, и получившуюся сумму умножить на 6%.
Оплата патента сроком до полугода производится в полном размере в любое время до окончания его срока действия, на 6 месяцев и более – двумя частями. 1/3 нужно заплатить в первые три месяца после начала действия патента, еще 2/3 – в любое время до его окончания. Квитанцию для оплаты можно сформировать и распечатать на сайте ФНС в разделе «Электронные услуги».
Заявление на патент для ИП на 2022 год
Передвигайте «ползунки», раскройте и выберите «Дополнительные условия», чтобы Калькулятор подобрал для Вас оптимальное предложение по открытию расчетного счета. Оставьте заявку и Вам перезвонит менеджер банка: проконсультирует по тарифу и зарезервирует расчетный счет.
- Регистрационные сведения о предпринимателе, сроке и начале действия патента;
- Полное название предпринимательской деятельности для получения патента;
- Адрес ведения деятельности;
- Сведения о транспорте, используемом для перевозки грузов и пассажиров;
- Сведения об объектах торговли, общепита или недвижимости, сдаваемой в аренду.
В условиях экономической нестабильности принимаются специальные меры поддержки населения и отраслей экономики, оказавшихся в зоне риска. Франчайзинг является сферой, которая состоит из двух основных участников процесса: франчайзер и франчайзи. Но важно понимать, что несмотря ни на что, цели и задачи у той и другой стороны на рынке в период экономического кризиса абсолютно идентичны – не снижать позиции. А вот пути достижения данной цели весьма различны.
1. Франчайзи:
- хочет получить товары с отсрочкой платежа, на условиях комиссии или на реализацию;
- выбирает товары с минимальной ценой и только те, которые, по опыту будут продаваться в его регионе;
- ожидает рекламной и маркетинговой поддержки за счет франчайзера.
2. Франчайзер:
- хочет получить деньги за товары на условиях предоплаты или оплаты по факту;
- предполагает продажу всех групп товаров и по ценам, которые установлены на момент кризиса;
- старается экономить именно на рекламе и маркетинговых мероприятиях.
Какие же антикризисные меры можно предпринять для сохранения предпринимательской деятельности?
Так или иначе придется идти на уступки. По словам Рейнхарда Депфера – Президента EFTEC, подавляющее большинство зарубежных франчайзеров в условиях кризиса готовы пойти на некоторые уступки своим франчайзи. Так, например, для каждого отдельного франчайзи, в каждом конкретном городе могут быть предоставлены все вместе или одна из следующих льгот:
- снижение обязательного объема заказов до 30% от запланированных по договору в денежном выражении;
- предоставление права выбора необходимых моделей и размеров (в отличие от обязательной матрицы закупок докризисного времени);
- возможность отсрочки платежа от 30 до 60 дней;
- принятие бремени рекламной активности по продвижению франчайзи в средствах массовой информации;
- предложение дополнительных экс-пост скидок в размере 10 – 15% на закупки.
Процедуры с полимолочной кислотой
Это сильный стимулятор коллагена, позволяющий поддерживать тургор кожи. Инъекции полимолочной кислоты разглаживают морщины, уплотняют ткани, обеспечивают выраженный лифтинг-эффект. Природный материал после выполнения своих функций распадается на воду и углекислый газ, выводимые из организма, поэтому абсолютно безопасен.
Процедура показана женщинам с дряблостью кожи, птозом, растяжками и целлюлитом. У нее нет расширенных противопоказаний, но грамотный врач-косметолог обязательно учитывает индивидуальные особенности пациента.
Чтобы продлить эффект от аппаратных процедур, их можно сочетать с инъекционными. Косметология — это, прежде всего, профилактика. И чем раньше пациент обратиться с проблемой к специалисту, тем легче ее будет решить.
Налогообложение салона красоты, парикмахерские
Салон красоты — заведение, занимающееся косметическим обслуживанием мужчин и женщин.
Согласно ОКУН (общероссийский классификатор услуг населения) код 019300
«Парикмахерские и косметические услуги, оказываемые организациями коммунально-бытового назначения»
. Первый вопрос — это форма собственности будущего предприятия. На использование формы собственности влияют некоторые факторы.
Оптимально для салонов красоты использовать ИП, но бывают случаи, когда используется ООО — несколько учредителей, необходим повышенный статус, и прочие.
Например: в 2013 фиксированные страховые взносы за год для ИП составили около 36 тыс., т. е. работает или не работает ИП, он обязан уплатить эту сумму, и некоторые ИП перешли на ООО.