Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоговый вычет за квартиру по ипотеке». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Сначала работодателю нужно точно решить, выгодно ли ему будет возмещать ипотечные проценты. Решение следует принимать на основании графика погашения процентов по кредиту. Выплачивать компенсацию имеет смысл только в том случае, если размер процентов достаточен. Если проценты по ипотеке минимальны, можно не возмещать платежи. Максимальной экономии компания может достичь, если сопутствующие траты будут учтены в расходах.
В каком размере уплачивать компенсацию
В каком размере выплачивать компенсацию? Рассмотрим пример. В компании работают два сотрудника, выплачивающие проценты. Один платит 5 000 рублей в год, а другой – 11 000 рублей. Совокупность годовых процентов составляет 16 000 рублей. Эту сумму можно распределить между сотрудниками поровну. То есть каждый работник получает равную сумму компенсаций.
Кaк вepнyть НДФЛ c пpoцeнтoв пo ипoтeкe чepeз paбoтoдaтeля
Еще один вариант получения налогового вычета по уплаченным процентам — оформить заявление на получение вычета у работодателя, по которому он не будет удерживать НДФЛ, пока не исчерпается сумма положенного вам налогового вычета.
Оформление вычета через работодателя возможно в любой момент. Необязательно ждать окончания текущего года. Порядок действий:
- Собрать пакет документов, передать их ФНС и заполнить заявление для получения вычета через работодателя.
- Ждать 30 дней проверку ФНС. Если она пройдет успешно, налоговая направит работодателю соответствующее заявление.
- Написать в бухгалтерии работодателя заявление о предоставлении налогового вычета.
После этого вы начнете получать зарплату полностью, без вычета НДФЛ. Так будет, пока положенная сумма вычета не будет исчерпана. Далее можно снова подавать документы на получение следующего «транша».
Возврат процентов по налоговому вычету
Получить возмещение процентов по ипотеке можно двумя способами: с помощью налогового вычета и с помощью работодателя. Сначала рассмотрим первый вариант, так как он доступен всем заемщикам.
Согласно п. 1 ст. 220 Налогового Кодекса, приобретая жилье, заемщик может получить вычет до 2 000 000 рублей по фактическим расходам и вычет до 3 000 000 рублей по процентам. Из этих сумм осуществляется возмещение 13%. Таким образом, можно получить компенсацию до 390 000 рублей за проценты по ипотеке.
Право на возврат части денежных средств, уплаченных как проценты по ипотеке, возникает только после оформления недвижимости в собственность. Поэтому «дольщики», мечтающие побыстрее вернуть деньги, в менее выгодной ситуации.
Подать документы на налоговый вычет вы можете не ранее следующего календарного года после оформления жилья в собственность. Если 13% от вашей зарплаты за год составляют меньшую сумму, чем 390 000 руб., то можно подать еще два раза в два последующих года.
Важным дополнением является то, что вы можете подать на вычет по процентам ипотеки отдельно от вычета по основным затратам. И оформить это можно спустя любое количество лет, но учитываться будут только ваши доходы за 3 предыдущих года. Таким образом, если ваша зарплата не очень большая, можно сначала оформить вычет на возмещение основных затрат, а затем (через 3 года) вычет, связанный с выплатами по процентам ипотеки.
Еще один нюанс: если вы брали займ на приобретения жилья, но не оформляли его как ипотеку, то тоже имеете право заявить налоговый вычет, чтобы компенсировать часть процентов, уплаченных по этому кредитному договору. В этом случае в цели договора займа должно быть указано, что он выдан на приобретение жилья, в противном случае документы на вычет не примут.
Документы, которые подает гражданин на налоговый вычет за проценты по ипотеке:
- заявление;
- декларация 3-НДФЛ с заполненным листом Д1;
- справка о зарплате (или доходах) по форме 2-НДФЛ;
- копия договора об ипотеке (займе на приобретение жилья)
- копия договора купли-продажи недвижимости (или договора о долевом участии);
- квитанции об оплате по этому договору;
- копия свидетельства о праве собственности на данную недвижимость;
- справка из банка об уплате кредитных процентов.
С помощью налогового вычета можно вернуть только те проценты, которые уже были уплачены банку, поэтому имеет смысл подождать с подачей заявления несколько лет после приобретения жилья.
Кроме того, те граждане, кто заключил кредитный договор до 1 января 2014 г., не ограничены суммой вычета в 3 000 000 рублей. Они могут получить вычет на всю сумму уплаченных процентов (если 13% от зарплаты за 3 года будут равны или больше суммы процентов по ипотеке).
Как рассчитать вычет по ипотеке
Чтобы узнать, сколько можно вернуть с ипотеки налоговых вычетов, в том числе по процентам, рекомендуется воспользоваться специальным калькулятором. Сервис позволит предварительно оценить возможные суммы денег для возврата по такому же принципу, как и при расчете стандартных параметров кредита (цены объекта, первоначального взноса, ставки). Как считается размер вычета? Калькулятор основывается на таких входных данных, как стоимость недвижимости, величина среднемесячного дохода, расходы на уплату процентных начислений и т. д. При изменении сведений будет изменен и результат вычисления.
Рассчитать одновременно размер основного налогового вычета по ипотеке на квартиру и по процентам можно и без использования онлайн-калькулятора. Для этого следует воспользоваться следующими формулами:
- Вычет с суммы квартиры по договору = 13% * сумма квартиры не выше 2 000 000
- Вычет с ипотеки = 13% * сумма процентов.
Налоговый вычет за страхование жизни при ипотеке
Чтобы получить налоговый вычет за страхование жизни при ипотеке, необходимо заключить отдельный договор сроком на 5 лет. А вот при оформлении комплексной страховки возврат налога не предусмотрен. Однако многие страховые компании предлагают клиентам воспользоваться услугами именно в комплексе. Как показывает практика, это дешевле для кредитополучателя и надежнее для банковской организации. Но по таким договорам ФНС не возвращает 13%.
Для получения налогового вычета по страхованию ипотеки необходимо соблюдение следующих условий:
- заключенный договор на получение страховки;
- срок действия — 5 лет;
- страховщик имеет действующую лицензию;
- выгодоприобретатель — заемщик, супруг, ребенок, родители;
- страховка выплачивается кредитополучателем из собственных средств.
Кoгдa мoжнo пoлyчить вoзвpaт нaлoгa пo пpoцeнтaм пo ипoтeкe
Moмeнт пoлyчeния вычeтa зaвиcит oт тoгo, кoгдa вы зapeгиcтpиpoвaли пpaвo coбcтвeннocти. Ecли вы кyпили квapтиpy в нoвocтpoйкe, пpaвo нa пoлyчeниe вычeтa пo пpoцeнтaм пo ипoтeкe вoзникнeт y вac c тoгo гoдa, кoгдa вы зapeгиcтpиpyeтe пpaвo coбcтвeннocти нa жильe или пoдпишeтe aкт o пepeдaчe квapтиpы.
Дoпycтим, вы кyпили квapтиpy в 2016 гoдy. 3acтpoйщик ввeл дoм в экcплyaтaцию в 2018 гoдy и тoгдa жe вы пoдпиcaл c вaми aкт o пepeдaчe. 3нaчит, oбpaтитьcя зa вычeтoм вы мoжeтe c 2018 гoдa, нo пpи этoм впpaвe включить в cyммy к вoзвpaтy вce пpoцeнты, включaя, чтo выплaчивaли в 2016–2017 гoдax.
Oгpaничeний пo вpeмeни нa вoзвpaт пpoцeнтoв пo ипoтeкe нeт. Bы впpaвe пoдaть дeклapaцию и дoкyмeнты eщe в пpoцecce выплaты или чepeз нecкoлькo лeт пocлe пoгaшeния пpoцeнтныx нaчиcлeний. Нaпpимep, ecли вы взяли ипoтeчный кpeдит нa пpиoбpeтeниe квapтиpы и зapeгиcтpиpoвaли пpaвo coбcтвeннocти нa нee в 2016 гoдy, мoгли бы oфopмить вoзвpaт пpoцeнтoв пo ипoтeкe yжe в 2017 гoдy. Ecли вы этoгo нe cдeлaли, мoжeтe oфopмить вoзвpaт в любoй мoмeнт – xoть в 2030 гoдy, ecли вaм тaк зaблaгopaccyдитcя.
A вoт для нaлoгa нa дoxoды oгpaничeния ecть – вы cмoжeтe вepнyть eгo в тeчeниe тpex лeт пo oкoнчaнии тoгo гoдa, кoгдa oн был yплaчeн. Дoпycтим, вы xoтитe пoлyчить вoзвpaт пpoцeнтoв пo ипoтeкe из cyммы нaлoгa, кoтopый yплaтили в 2017. У вac ecть нa этo вpeмя – дo кoнцa 2020 гoдa. Ecли peшитe oбpaтитьcя зa вoзвpaтoм пoзжe – дoпycтим, в 2022 гoдy, пpoцeнты пo ипoтeкe зa 2017 гoд вepнyть yжe нe пoлyчитcя, нo вы cмoжeтe вepнyть нaлoг, yплaчeнный в пocлeдyющeм.
Страховые взносы во внебюджетные фонды
Напомним, что с 2010 г. организации, производящие выплаты и иные вознаграждения в пользу застрахованных лиц, признаются плательщиками взносов на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, уплачиваемых соответственно в ПФР, ФОМС и ФСС РФ. Это указано в пп. «а» п. 1 ч. 1 ст. 5 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ (далее — Закон N 212-ФЗ). Объектом обложения указанными страховыми взносами для организаций признаются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые ими физическим лицам по трудовым и гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг (ч. 1 ст. 7 Закона N 212-ФЗ). При этом перечень сумм, не подлежащих обложению страховыми взносами, установлен в ст. 9 Закона N 212-ФЗ. Так, суммы, выплачиваемые организациями работникам в счет возмещения затрат на уплату процентов по займам (кредитам) на приобретение и (или) строительство жилья, не облагаются страховыми взносами. Основание — п. 13 ч. 1 ст. 9 Закона N 212-ФЗ.
Отметим, что в п. 13 ч. 1 ст. 9 Закона N 212-ФЗ не установлено какое-либо ограничение, в пределах которого указанные суммы не подлежат обложению страховыми взносами. Поэтому суммы возмещения организацией-страхователем затрат работников по уплате процентов по займам (кредитам) на приобретение (строительство) жилья в размере, превышающем 3% от суммы ее расходов на оплату труда для целей налога на прибыль, также не облагаются страховыми взносами. Вместе с тем освобождение от обложения страховыми взносами не распространяется на сумму возмещения уплаченных процентов по займам (кредитам), которые работник получил не на приобретение или строительство жилья, а, например, на перекредитование целевого займа, на сумму компенсации процентов, уплаченных не самим работником, а членом его семьи.
Примечание. Суммы возмещаемых процентов не облагаются страховыми взносами на обязательное страхование, исчисляемыми в соответствии с Законом N 212-ФЗ, полностью, а НДФЛ — в пределах норматива, признаваемого в целях исчисления налога на прибыль (п. 13 ч. 1 ст. 9 Закона N 212-ФЗ и п. 40 ст. 217 НК РФ).
Суммы страховых взносов, начисленные в соответствии с Законом N 212-ФЗ, организация признает в целях налогообложения прибыли в составе прочих расходов в соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 264 НК РФ. Об этом говорится в п. 22 ст. 2 и п. 5 ст. 10 Федерального закона от 27.07.2010 N 229-ФЗ. Датой осуществления таких расходов считается дата начисления страховых взносов (пп. 1 п. 7 ст. 272 НК РФ).
Как рассчитать вычет и налог к возврату?
Возврат уменьшает базу налогообложения — сумму, с которой происходит удержание налога. Сумма вычета может быть до 13 % от реально уплаченных процентов. Например, если вы оплатили в пользу банка проценты по ипотеке на 10 тыс. руб., вычет составит 1 300 руб.
Одновременно с этим вам не смогут выплатить больше той суммы, что была перечислена в виде налогов. К примеру, вами было перечислено за 2019 г. 10 тыс. руб. – проценты по ипотеке. 13 % от этой суммы — 1 300 руб. Вы получите 1 300 руб. в случае, если перечислили (удержал из зарплаты работодатель) за 2019 г. 1 300 руб. НДФЛ. Если за 2019 г. в бюджет с вашей з/п поступило лишь 1 000 руб. подоходного налога, вам вернут по результатам 2019 г. также 1 000 руб. 300 руб. перенесутся на следующий год.
Внимание! Вычет по ипотечным процентам может переноситься на следующие годы.
Возмещение сотрудникам расходов по уплате процентов по ипотеке
Следует учитывать, что для применения норм п. 24.1 ст. 255 НК РФ и признания в целях налогообложения прибыли сумм, выплаченных организацией в счет возмещения указанных затрат работников, необходимо, чтобы первоначально уплату процентов по ипотечному кредиту (займу) работник осуществил за счет собственных средств .
Примечание. Право общей совместной собственности возникает с момента его государственной регистрации в Едином государственном реестре прав на недвижимое имущество и сделок с ним. Основанием являются ст. ст. 131 и 244 ГК РФ, ст. 24 Федерального закона от 21.07.1997 N 122-ФЗ, п. 74 Правил ведения Единого государственного реестра прав на недвижимое имущество и сделок с ним, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 18.02.1998 N 219, и п. 8 Методических рекомендаций о порядке государственной регистрации права общей собственности на недвижимое имущество, утвержденных Приказом Минюста России от 25.03.2003 N 70.
Учет в расходах по налогу на прибыль
Суммы возмещения затрат работников по уплате процентов по кредитам на покупку и строительство жилья можно учесть в базе по налогу на прибыль. Они относятся к расходам на оплату труда в определенном размере (п. 24.1 ст. 255 НК РФ). А именно, их сумма не должна превышать 3 процентов суммы расходов на оплату труда.
Одним из условий для признания сумм возмещения в расходах на оплату труда является именно компенсация расходов работников, что предполагает первоначальную уплату работником за счет собственных средств (п. 24.1 ст. 255 НК РФ). Важно, чтобы сотрудник сначала уплатил из своего кармана «жилищные» проценты, и лишь потом организация их ему компенсировала. Аналогичные разъяснения приведены в письме Минфина России от 16 ноября 2009 г. № 03-03-06/2/225.
Другим условием является то, что именно работник организации должен нести расходы по уплате процентов по кредиту. Ведь пунктом 24.1 статьи 255 Налогового кодекса предусмотрено возмещение затрат непосредственно работника. На это следует обращать внимание, когда жилье, на приобретение которого взят заем или кредит, оформляется в общую долевую либо в общую совместную собственность работника и его супруга (письмо Минфина России от 2 марта 2010 г. № 03-03-06/ 1/102).
Возмещение сотрудникам процентов по ипотечным кредитам
Проявляя заботу и тем самым повышая лояльность, предприятия поощряют своих работников различными компенсационными, стимулирующими выплатами, бонусами. Одним из вариантов такого поощрения является возмещение оплаченных процентов по кредиту на приобретение и/или строительство жилого помещения. Согласно п. 24.1 ст. 255 НК РФ, при расчете налога на прибыль, такие выплаты относятся к расходам на оплату труда. Есть возможность учесть такие расходы, но в размере, не более 3% от ФОТ в общем по предприятию. Этот лимит считается ежемесячно с начала года нарастающим итогом (п. 3 ст. 318 НК РФ; Письмо Минфина от 03.10.2020 № 03-04-06/64194). А как быть с «зарплатными налогами» при таких возмещениях?
Возмещение процентов по кредиту (ипотеке) в полном объеме не является объектом обложения страховыми взносами, следовательно, не надо начислять платежи на ОПС, ФОМС, ФСС (п. 13 п. 1 ст. 422 НК РФ), а также страховые взносы в ФСС от НС (пп. 14 п. 1 ст. 20.2 Закона от 24.07.98 № 125-ФЗ).
Мнение эксперта
Наталья Пономарева
Старший кредитный инспектор в банке из ТОП-50, стаж в банковской сфере 11 лет
Оформить кредит
В каждом отдельном регионе действуют свои правила игры. Но лучше начинать оформление с непосредственного обращения в банк, где открыт кредит. Необходимо документально подтвердить факт того, что за последние 3 месяца произошло снижение доходов. Кредитор подскажет, куда необходимо будет обращаться. Возможны варианты:
- сам банк будет оформлять субсидию через АИЖК;
- непосредственно необходимо будет обращаться в АИЖК;
- документы нужно будет подавать в департамент при исполнительной власти.
Оформление достаточно простое. Клиент подает в орган список документов (в каждом случае он разный). Срок рассмотрения заявки составляет 10 дней. По факту принятого решения заявитель получает сертификат участника государственной поддержки.
Основные требования к жилью
Получить компенсацию могут не все, потому что приобретенное в кредит жилье должно соответствовать ряду критериев.
Требования к жилью:
- Для заемщика такое жилье должно быть единственным объектом недвижимости, пригодным для проживания.
- Стоимость квартиры не должна превышать среднестатистическую стоимость аналогичной недвижимости в регионе более, чем на 60%.
- Жилая площадь залоговой недвижимости по договору ипотеки не должна быть больше, чем:
- 46 кв.м. для 1-комнатных квартир;
- 65 кв.м. для 2-комнатных квартир;
- 85 кв.м. для 3-х комнатных квартир.
Правила распространяются абсолютно на всех ипотечников, кроме тех, у кого в семье воспитывается более 3-х несовершеннолетних детей, включая третьего ребенка.
Если речь идет о программе субсидирования «Молодая семья», то там действуют немного другие ограничения по площади жилья:
- 42 кв. м. на семью, состоящую из двоих членов;
- 18 кв. м. на каждого члена семьи для тех, у кого семья состоит из троих и более субъектов (семьи с детьми).
Мнение эксперта
Наталья Пономарева
Старший кредитный инспектор в банке из ТОП-50, стаж в банковской сфере 11 лет
Оформить кредит
В каждом отдельном регионе действуют свои правила игры. Но лучше начинать оформление с непосредственного обращения в банк, где открыт кредит. Необходимо документально подтвердить факт того, что за последние 3 месяца произошло снижение доходов. Кредитор подскажет, куда необходимо будет обращаться. Возможны варианты:
- сам банк будет оформлять субсидию через АИЖК;
- непосредственно необходимо будет обращаться в АИЖК;
- документы нужно будет подавать в департамент при исполнительной власти.
Оформление достаточно простое. Клиент подает в орган список документов (в каждом случае он разный). Срок рассмотрения заявки составляет 10 дней. По факту принятого решения заявитель получает сертификат участника государственной поддержки.
НТВП «Кедр — Консультант»
ООО «НТВП «Кедр — Консультант» » Услуги » Консультации юристов » Вопросы семейного права » Удержание алиментов из дотации работодателя работнику в виде возмещения затрат по уплате процентов по ипотечному кредиту и по уплате взноса на приобретение жилья
Распечатать
Работодатель по коллективному договору предоставляет работнику дотации в виде возмещения затрат по уплате процентов по ипотечному кредиту и по уплате первоначального взноса на приобретение жилья.
Вопрос:
Удерживаются ли в данной ситуации алименты?
Ответ:
Вопрос об удержании алиментов из дотации в виде возмещения затрат по уплате процентов по ипотечному кредиту и по уплате первоначального взноса на приобретение жилья является спорным.
Постановлением Правительства РФ от 18.07.1996 N 841 (ред. от 09.04.2015) определен перечень видов заработной платы и иного дохода, из которых производится удержание алиментов на несовершеннолетних детей». Статьей 101 Федерального закона от 02.10.2007 N 229-ФЗ (ред. от 06.04.2015) «Об исполнительном производстве» определены виды доходов, на которые не может быть обращено взыскание. Дотация в виде возмещения затрат по уплате процентов по ипотечному кредиту и по уплате первоначального взноса на приобретение жилья в данные перечни не входит. Поиск дополнительной информации по данному вопросу (включая судебную практику, финансовые консультации, комментарии законодательства) не дал результатов.