Почти революция: 10 главных изменений в налоговом законодательстве с 2023 года

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Почти революция: 10 главных изменений в налоговом законодательстве с 2023 года». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

С 1 марта вступит в силу новый порядок подтверждения факта уничтожения персональных данных (приказ Роскомнадзора от 28.10.2022 № 179). Напомним, уничтожение персональных данных может потребоваться в случае выявления факта их неправомерной обработки. Если обеспечить правомерность обработки данных невозможно, компания в срок, не превышающий 10 рабочих дней, обязана уничтожить такие данные или обеспечить их уничтожение.

С 2023 года больше не будет ПФР и ФСС как отдельных структур — их объединили в общий Социальный фонд (законы от 14.07.2022 г. № 236-ФЗ, № 237-ФЗ).

В его ведении находятся только страхвзносы «на травматизм». По ним работают те же правила исчисления и уплаты, а также тарифы, которые применялись и в 2022 году (Закон от 19.12.2022 г. № 517-ФЗ). Остальные страхвзносы администрирует ИФНС — через их уплату на единый налоговый счет.

Правила начисления страхвзносов на ОПС, ОМС и ВНиМ значительно скорректировали:

• единая предельная база для начисления этих страхвзносов — в 2023 году 1 917 000 руб. (Постановление Правительства от 25.11.2022 г. № 2143);
• единый тариф для этих страхвзносов — 30% в пределах базы и 15,1% сверх нее (льготные тарифы для субъектов МСП, IT-компаний и иных льготных категорий не изменились);
• больничные и декретные для работников на ГПХ договорах — они смогут их получать. Однако для получения пособий в 2023 году нужно, чтобы за сотрудника было уплачено не меньше 4 833,72 руб. страхвзносов на ВНиМ в 2022 году (ст. 2 Закона от 29.12.2006 г. № 255-ФЗ, Письмо Минтруда от 05.08.2022 г. № 17-1/В-103).

Уничтожение персональных данных

По новым правилам, если обработка персональных данных осуществляется без использования средств автоматизации, то документом, подтверждающим уничтожение таких данных, будет являться акт об уничтожении персональных данных, оформленный на бумажном носителе. Если обработка персональных данных осуществляется с использованием средств автоматизации, то документом, подтверждающим уничтожение данных, наряду с указанным выше актом может служить выгрузка из журнала регистрации событий в информационной системе персональных данных.

• С 2023 года удерживать НДФЛ придется как при выплате аванса, так и заработной платы по итогам месяца. Ранее действовал такой порядок: датой получения дохода с авансовой выплаты признавалось последнее число месяца, за который был начислен заработок, соответственно НДФЛ удерживался только при итоговом расчете с работником. Теперь датой получения дохода будет считаться фактическая дата поступления денежных средств.
• Установлены следующие сроки уплаты НДФЛ налоговым агентом:

• если налог удержан с 23-го числа предыдущего месяца по 22-е число текущего, он должен быть перечислен не позднее 28-го числа текущего (речь идет об удержании НДФЛ с 23 января по 22 декабря);
• новогодние нюансы:

за период с 23 по 31 декабря — не позже последнего рабочего дня календарного года,

за период с 1 по 22 января — до 28 января.

• Отменяется запрет на перечисление НДФЛ в бюджет за счет средств работодателя. Это изменение напрямую связано с тем, что перечисление денежных средств на единый налоговый счет для уплаты НДФЛ может потребоваться до фактического удержания налога.

• Изменена форма 6-НДФЛ. Эту форму отчетности доработали с учетом изменений по расчетным периодам: в разделе 1 оставили только четыре строки для заполнения сумм налога, которые перечисляются в течении отчетного квартала. При этом срок уплаты НДФЛ указывать не нужно.
• Установлены сроки представления расчета 6-НДФЛ:

• за 1-ый квартал, полугодие, 9 месяцев — не позже 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом,
• за год — не позже 25 февраля года, следующего за отчетным.

• НДФЛ по повышенной ставке 15% будет рассчитываться от суммы всех доходов, а не от каждого вида доходов по отдельности. Лимит 5 млн рублей, сверх которого применяется новая ставка, будет определяться по сумме всех видов доходов за год – зарплаты, премии, отпускных и т.п. То есть если раньше каждый вид дохода измерялся лимитом в 5 миллионов рублей, то теперь доходы суммируются. Исключение сделано для доходов от долевого участия.

Зачем вносятся изменения в закон

Жизнь не стоит на месте, постоянно что – то меняется, появляется что – то новое, поэтому даже законодательство нужно подстраивать под текущий ритм жизни, вносить изменения и поправки.

Ни для кого не секрет, что учет может быть бюджетным, он ведется в государственных или некоммерческих организациях. У него своя особая специфика и даже план счетов совершенно не похож на коммерческий.

Коммерческий учет применяется в большинстве компаний. Он, в свою очередь, совершенно не похож на бюджетный.

Разница между двумя видами учета велика. И бухгалтерам приходится переучиваться, если, например, работник из бюджета уходит в коммерцию и наоборот. В связи с этим государство решило, что необходимо привести законодательство в бюджетной сфере и коммерции к общему знаменателю, когда законодательством смогут пользоваться бухгалтеры, работающие в коммерческих организациях и бухгалтеры – бюджетники. Кстати, именно поэтому в бюджетных учреждениях начали вводить федеральные стандарты бухгалтерского учета.

Другие изменения в бюджетной сфере

Есть еще ряд изменений, которые произошли в сфере бюджетного учета.

С 2023 года скорректированы бланки и формы бюджетных отчетов. Организации бюджетной сферы сдают такую отчетность только в электронном виде. Если внутренними актами организации предусмотрено предоставление еще и на бумаге, то отчеты придется распечатать. В налоговую инспекцию отчеты подаются по той же системе, что и раньше.

Одним из важнейших документов бюджетных организаций является государственное задание. С 2023 года оно должно быть утверждено в течение 15 рабочих дней с момента доведения лимитов бюджетных обязательств получателю средств.

Изменения коснулись также и плана ФХД. Правда, изменения будут актуальны с 2023 года. План будет составляться по новым правилам и на новом бланке.

Не обошли стороной изменения и бюджетных смет. Здесь два основных изменения. Ранее бюджетные сметы содержали информацию о текущих показателях организации. С 2023 года в составе документа отражаются как текущие (фактические), так и плановые показатели деятельности. Когда смета утверждена, она должна попасть к главному распорядителю бюджетных средств не позднее следующего дня после утверждения.

Как видим изменений в бухгалтерском учете достаточно и все они важные. Нововведения коснулись как коммерческого учета, так и бюджетной сферы. Всем бухгалтерам в той или иной степени придется подстраивать свою работу под новые условия работы. Несомненным положительным моментом является то, что подавать бухгалтерскую отчетность в органы статистики большинство налогоплательщиков больше не обязаны. Однако, подача бухгалтерской отчетности на бумаге больше не предусмотрена. Такая отчетность подается исключительно в электронном виде. Исключение – для малого бизнеса. Они будут сдавать электронный отчет только за 2023 год.

Под бухгалтером принято подразумевать специалиста, который ведет бухгалтерский учет в организации, занимается документооборотом и т.д. Также сотрудник, занимающий данную должность, отвечает за отправку необходимых бумаг в контролирующие органы.

Внимание! Для бухгалтера является обязательным знание действующих нормативно-правовых актов, а также регулярное повышение квалификации.

Перечислим основные обязанности бухгалтера:

1. Ведение бухгалтерского учета.
2. Работа с первичной документацией. Речь идет о товарных накладных, актах.
3. Начисление НДФЛ, а также заработной платы работникам.
4. Своевременное перечисление налогов.
5. Участие в сделках между организацией и поставщиками.
6. Составление приходной документации при осуществлении закупок.
7. Выдача сотрудникам справок о заработной плате.
8. Осуществление различных выплат, которые предусмотрены действующими нормативно-правовыми актами.
9. Организация управленческого и налогового учета.
10. Сдача бухгалтерской отчетности в налоговую инспекцию.

Бухгалтер – это офисный работник, для которого характерны:

• монотонный труд, требующий напряженного внимания;
• отсутствие двигательной активности;
• постоянное взаимодействие с электрическими приборами;
• существенный период времени работы за ПК.

Бухгалтер должен обладать следующими качествами:

1. Ответственность. Как и генеральный директор, бухгалтер несет материальную, административную и уголовную ответственность. Штрафы возможны за неуплату налогов.
2. Аккуратность и внимательность. Специалист должен уметь правильно оформлять документы, аккуратно вводить данные в программу, замечать любые ошибки.
3. Пунктуальность. Бухгалтер – это специалист, который следит не только за суммами, но и за сроками. Существуют определенные временные рамки для выплаты налогов, заработной платы и т.д. Если нарушить их, то это отрицательно скажется на доходах компании.
4. Педантичность. Специалист должен уметь отчитаться о любом движении денежных средств на счете организации.
5. Желание учиться. Бухгалтеры должны регулярно повышать свою квалификацию. Это делает их востребованными на рынке труда. Если не проходить обучение, то можно лишиться работы.
6. Умение находить общий язык с людьми. Часто бухгалтеру приходится вести переговоры с клиентами, поставщиками.

Поговорим о недостатках, которые есть у любой профессии:

1. Ответственность за ошибки, допущенные в бухгалтерском учете. Малейшая неточность может обернуться большими финансовыми потерями для компании.
2. Нельзя уйти в отпуск во время сдачи налоговой или бухгалтерской отчетности.
3. Для рабочего процесса характерна монотонность.
4. Рутинная работа с цифрами.
5. Необходимо регулярно повышать квалификацию.
6. Сидячая работа. Специалисту приходится практически всю смену сидеть за ПК, что отрицательно сказывается на опорно-двигательном аппарате.
7. Необходимо постоянно следить за изменениями в действующих нормативно-правовых актах.
8. Ненормированный график.

Что делают бухгалтеры и чем занимаются?

Обязанности на примере одной из вакансий:

• Контроль полноты и правильности отражения в бухгалтерском и налоговом учёте первичных документов, формирования проводок;
• Составление и сдача отчетности (зарплатная отчетность, НДС, прибыль и прочее) в контролирующие органы (ФНС, ПФР, ФСС, Росстат);
• Кадровый документооборот;
• работа по входящим требованиям от контролирующих органов;
• работа с ЭДО
• Прием и контроль первичной документации (работа с первичной транспортной документацией);
• Выставление счетов на заказчиков, регистрация счетов поставщиков; проверка соответствия сделки договорным условиям;
• Ведение кадрового учета.

Требования к бухгалтеру

Приведем основные требования к бухгалтеру, предъявляемые работодателями:

• Высшее профильное образование;

• Знание российского законодательства в области налогообложения и бухгалтерского учета;

• Гражданство РФ;

• Уверенное владение ПК, знание офисных программ и 1С;

• Опыт работы от 1-2 лет;

• Если предстоит работа в международных компаниях, то требуется знание МСФО (международной системы финансовой отчетности);

• Если работодатель осуществляет внешнеэкономическую деятельность (ВЭД), то требуется знание валютного, таможенного законодательства, а также документов по ВЭД.

Иностранные работники

С 2023 года придется уплачивать единый тариф страховых взносов, в том числе в ФОМС России, с заработной платы по трудовым договорам и вознаграждений по договорам ГПХ постоянно проживающим на территории РФ высококвалифицированным специалистам и временно пребывающим иностранным гражданам. Сейчас же, напомним, взносы на обязательное медицинское страхование за иностранных сотрудников работодатели не платят.

Данное изменение позволит иностранным гражданам получать медицинскую помощь по ОМС, но только через три года. К тому же в связи с изменениями работодатели больше не будут обязаны требовать представления полиса ДМС и указывать его реквизиты в трудовом договоре.

Плюсы и минусы профессии

Профессия, как и многие другие, имеет свои преимущества и недостатки.

Плюсы:
+ Не обязательно заканчивать вуз или колледж – некоторые предприятия принимают на работу бухгалтеров после курсов.
+ Есть возможности для карьерного роста. Специалист может стать коммерческим директором.
+ Нет ограничений по возрасту. Однако опыт играет первостепенную роль – специалист, проработавший в профессии, например, 10 лет, ценится выше, нежели тот, кто только начинает карьеру.
+ Можно устроиться в офис или вести удаленно финансовую деятельность нескольких организаций.
+ Если в планах есть открытие собственного бизнеса, полученные знания станут преимуществом.
+ Бухгалтера уважают другие работники предприятия, ведь они знают, что именно от этого специалиста зависит своевременность зарплаты.

Минусы:
— На сотрудника ложится большая ответственность, ведь допущенные ошибки могут стать причиной финансовых потерь.
— Большой перечень обязанностей. В некоторые периоды нагрузка заметно возрастает.
— Бухгалтер может сталкиваться со стрессовыми ситуациями, связанными с ответственностью, необходимостью своевременно предоставлять отчеты в разные службы.

Нормативная база, или Где узнать, чем должен заниматься главбух

Большинство подсознательно понимает, какие обязанности у главного бухгалтера любой организации. Но когда дело доходит до документального оформления, многие работодатели не знают, с чего начать. А начать надо с Единого квалификационного справочника должностей руководителей, специалистов и других служащих, утв. Постановлением Минтруда РФ от 21.08.1998 № 37, где детально прописаны обязанности главного бухгалтера на предприятии.

Еще один хороший источник информации при составлении должностной инструкции для такого работника — Приказ Минтруда России от 21.02.2019 № 103н, которым утвержден профессиональный стандарт. Этот стандарт можно использовать в качестве основы для создания ЛНА для работника. Например, при создании компании обязанности главбуха взял на себя руководитель. В последующем был принят сотрудник на первичку. Через какое-то время руководитель передал свой функционал по бухгалтерии этому сотруднику, но формально главбухом остался он. Получился бухгалтер с обязанностями главного бухгалтера, но с прежней должностной инструкцией. Теперь, чтобы добавить необходимые права и ответственность в ЛНА работника, директору не надо выдумывать формулировки, достаточно будет заглянуть в стандарт. Его же можно применять при отборе кандидатов, поскольку в стандарте перечислены и требования к кандидатам (опыт работы, уровень образования), и трудовые функции к разным должностям.

Требования к бухгалтеру по расчету заработной платы

Должностная инструкция бухгалтера по расчету заработной платы — свод правил и рабочих обязанностей, которые специалист должен выполнять в течение трудового дня. Принять на должность расчетчика можно далеко не каждого кандидата.

Для каждой должности или профессии предусмотрены отдельные требования к знаниям, опыту работы и образованию. Причем нормативы закреплены на законодательном уровне. Требования, что должен знать бухгалтер по заработной плате, закреплены:

Отметим, что это лишь общие требования к работникам бухгалтерии. Причем обязательными требования являются лишь для государственных структур, например, в учреждениях, секторе госуправления, унитарных предприятиях и НКО. А вот коммерческие структуры не обязаны работать по профстандартам. Для предпринимателей и бизнесменов нормативы носят лишь рекомендательный характер.

Требования к бухгалтеру по категориям:

Наименование должности	Требования к квалификации
Бухгалтер 1 категории	Высшее экономическое образование, а также опыт работы в должности бухгалтера 2 категории не менее 3 лет
Бухгалтер 2 категории	Высшее экономическое образования, без предъявления требований к стажу (без опыта работы) либо среднее профессиональное образование по экономической специальности с опытом работы не менее 3 лет в должности бухгалтер
Бухгалтер	Среднее профессиональное образование по экономике, но без опыта работы либо специальные курсы или образовательные программы по бухучету и опыт работы в сфере учета и контроля не менее 3 лет.

Обратите внимание, что обозначенные нормативы по образованию, опыту работы и знаниям не просто рекомендации. Например, соблюдая требования к бухгалтеру по расчету заработной платы, можно нанять на должность опытного и квалифицированного работника. То есть новичка не придется обучать, контролировать каждый его шаг, не потребуется наставник. Достаточно периодически контролировать его работу.

Работодатель вправе назначить испытание при трудоустройстве. Трудовой Договор будет продлен только при условии, что специалист выполнит все задания испытательного периода. Если своеобразный экзамен не будет пройден, то с работником придется проститься.

Варианты трудовых договоров

Бессрочный ТД – это документ, в котором не прописываются и не устанавливаются сроки действия. Он считается самым популярным и востребованным. Нередко случаются ситуации, когда обе стороны продолжают сотрудничество и в результате договор становится бессрочным.

Срочный договор – это документ, который заключается на определенный срок действия. Он может иметь разный характер в зависимости от специфики работ и в зависимости от принятого соглашения. Можно выделить самые распространенные причины заключения таких договоров:

• устройство в целях практики или стажировки;
• сезонная работа;
• временное замещение отсутствующего работника;
• увеличение объемов производства на определенный промежуток времени.

С 2023 года изменились лимиты для применения УСН. Теперь чтобы перейти на УСН с 2024 года, доход организации за 9 месяцев 2023 года не должен превышать 141,41 млн руб. Чтобы оставаться в пределах стандартных ставок 6% и 15% годовой доход должен быть не больше 188,55 млн руб. А чтобы остаться на «упрощенке» в течение 2023 года, доход не должен превышать 251,4 млн руб.

Кроме того, в связи с введением системы Единого налогового платежа налог по УСН теперь следует платить на Единый налоговый счет. Изменились и сроки уплаты налога и сдачи отчетности по УСН. Годовой налог организаций следует оплатить до 28 марта включительно, годовой налог ИП — до 28 апреля включительно, авансовый платеж — 28 числа месяца после отчетного квартала.

Какие законы должен знать бухгалтер

Основными законодательными актами, регулирующими ведение учета на предприятии, являются: закон № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», Положение о ведении бухучета и отчетности в РФ, План счетов, ПБУ (сейчас их в общей сложности 24), НК РФ.

К сожалению, профессиональные знания бухгалтера не ограничиваются столь скромным перечнем правовой документации.

Хорошему специалисту необходимо уметь ориентироваться в различных видах законодательства (в первую очередь гражданском и трудовом), КоАП, судебной практике, многочисленных постановлениях и разъяснениях ФНС, Минфина и других государственных ведомств.

Но нужно понимать, что, во-первых, ни одному человеку не под силу заучить весь объем нормативной документации, а во-вторых, этого и не требуется, поскольку информация постоянно устаревает. Поэтому хороший бухгалтер обязательно должен уметь пользоваться справочно-правовыми системами и быстро находить те нормы, которые ему нужны для решения конкретного вопроса в данный момент времени.

Что должен знать начинающий бухгалтер

Специалист, не имеющий опыта работы, обычно начинает обучаться бухгалтерскому делу с учета первичной документации.

На этом этапе новичку достаточно знать:

• как должны быть оформлены первичные документы в соответствии с нормами действующего законодательства;
• как обработать и ввести документацию в бухгалтерскую программу;
• как сформировать регистры бухучета;
• что такое инвентаризация на предприятии и как она проводится;
• как разработать новые бланки первичной документации в офисных приложениях на базе унифицированных форм, и какие обязательные реквизиты они должны содержать.

Похожие записи:

• Можно ли прописаться в СНТ порядок действий
• Новое в 2023 году: выплаты, льготы и федеральные программы
• Всё, что нужно знать об отпускных: как считать и когда получать