Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Иностранные работники 2023: какие изменения учесть работодателям». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Основной критерий, определяющий возможность привлечения ВКС, — условия будущего трудового договора. Существенное и обязательное условие — зарплата высококвалифицированного иностранного специалиста (включая надбавки, премии, отпускные), для нее установлен минимальный необходимый уровень.
Принять на работу высококвалифицированного иностранца могут:
- научные, научно-технические и образовательные организации (высшие и средние профессиональные, за исключением духовных);
- медицинские учреждения;
- коммерческие предприятия;
- аккредитованные в РФ представительства и филиалы иностранных юридических лиц;
- некоммерческие физкультурно-спортивные организации и спортивные федерации (кроме должностей из перечня, утвержденного приказом Минспорта № 892 от 21.09.2015, — врач по спортивной медицине спортивных сборных команд, главный тренер спортивной сборной команды Российской Федерации и пр., всего 17 наименований).
Важно! В соответствии с п. 1.2-1.3 ст. 13.2 ФЗ 115, иностранцев в статусе высококвалифицированных специалистов не вправе привлекать:
- для занятия проповеднической (иной религиозной) деятельностью;
- для торгового обслуживания покупателей в процессе розничной торговли товарами народного потребления, кроме должностей координирующих — товаровед, директор по финансам.
Также ВКС нельзя:
- находиться на государственной и муниципальной службе;
- проходить службу в составе экипажа военных морских и авиационных судов РФ;
- быть командиром гражданского самолета;
- работать на объектах, связанных с обеспечением безопасности, и пр.
Могут ли аннулировать разрешение на работу
Причины для аннулирования сформулированы в ст. 18 ФЗ 115 (ред. от 27.12.2019):
- выступление за насильственное изменение конституционного строя РФ;
- финансирование, планирование террористических актов;
- административное наказание (выдворение, депортация и пр.) в течение пяти лет, предшествовавших дню подачи заявления о выдаче разрешения на работу;
- использование поддельных или подложных документов;
- вступивший в силу приговор суда;
- непогашенная судимость;
- два и более раз в течение одного года привлечение к административной ответственности за нарушение законодательства РФ в части режима пребывания;
- выезд в иностранное государство для проживания;
- нахождение за пределами РФ более 6 месяцев;
- наркомания, отсутствие сертификата об отсутствии ВИЧ-инфекции, наличие инфекционного заболевания, представляющего опасность для окружающих;
- признание нежелательным для пребывания;
- предоставление работодателю поддельных или подложных документов либо заведомо ложных сведений.
Условия признания иностранного специалиста ВКС
ВКС признается иностранный гражданин, имеющий опыт работы, навыки или достижения в конкретной области деятельности при достижении определенного размера заработной платы (ст.13.2 Закона №115-ФЗ).
Например
-
не менее 83 тыс. пятисот рублей из расчета за один календарный месяц — для научных работников или преподавателей в случае их приглашения для занятия научно-исследовательской или педагогической деятельностью;
-
не менее чем 58 тыс. пятьсот рублей из расчета за один календарный месяц в случае если иностранные граждане, привлечены к трудовой деятельности резидентами технико-внедренческой особой экономической зоны, за исключением ИП;
-
не менее чем 1 млн рублей из расчета за один год для медицинских, педагогических или научных работников;
-
не менее 83 тыс. пятисот рублей из расчета за один календарный месяц — для иностранных граждан, привлеченных к трудовой деятельности на территориях Республики Крым и Севастополя;
-
не менее 167 тыс. рублей из расчета за один календарный месяц — для иных иностранных граждан.
Минимальная и максимальная сумма для высококвалифицированных иностранных специалистов
Уровень оплаты труда для специалистов, имеющих повышенный уровень квалификации, должен быть соответствующим. ВКС должна начисляться зарплата следующих размеров:
- Для иностранцев, работающих в технико-внедренческой экономической зоне – от 58 000 руб./мес.
- Для ВКС, занятых в IT-сфере и экономических зонах, а также для преподавателей и научных работников, занимающихся педагогической или научно-исследовательской деятельностью – от 83 000 руб./мес.
- Для зарубежных ВКС, трудоустроенных в Севастополе и на Крымском полуострове – от 83 000 руб./мес.
- Для работников сфер педагогики, науки и медицины, трудящихся в международном медицинском кластере – от 1 млн. руб./год.
- Остальным категориям ВКС, согласно п.1 ст. 13.2 ФЗ-№115, положена зарплата от 167 000 руб./мес.
ВКС нельзя привлекать к работе в проповеднической или другой деятельности религиозного характера.
Минтруд предупреждает о штрафах в случае нарушения закона о минимальной зарплате в 2021 году
В пресс-службе Минтруда было дополнительно изложено, что минимальная месячная заработная плата работника, который отработал месячную норму рабочего времени, не может быть меньшей 9 489 руб., согласно законодательству.
На сегодня системы оплаты труда работников, а это оклады, выплаты компенсационного и стимулирующего характера, определяются различными организациями самостоятельно.
Представители ведомства объяснили, что не обязательно оплачивать труд работающего человека на уровне минимума, главное, чтобы сотрудник получал денежное вознаграждение за месяц с учетом оклада и премии не менее 9 489 рублей.
В случае, если организации будут игнорировать новые правила оплаты труда граждан РФ, то инспекции труда будут иметь право выписать данным организациям штраф в размере 50 тыс. рублей. Грубых нарушителей могут привлечь и к уголовной ответственности.
Регистрация ВКС по месту пребывания: что необходимо знать
Закон РФ от 18.07.2006 № 109-ФЗ «О миграционном учете иностранных граждан и лиц без гражданства в Российской Федерации» устанавливает, что иностранные ВКС и члены их семей в течении 90 дней от даты въезда в РФ могут не вставать на миграционный учет. По окончании этого срока предоставляется 7 рабочих дней, на протяжении которых необходимо встать на миграционный учет.
При переезде ВКС после регистрации на новое место пребывания постановка на учет не требуется, если срок проживания на новом месте составляет до 30 дней. Если планируется пробыть более 30 дней, то необходимо снова встать на учет. Если работа связана с постоянными поездками по РФ и несколькими регионами, это обстоятельство учитывается при выдаче разрешения на работу.
Прием на работу иностранного гражданина — высококвалифицированного специалиста
В трудовом договоре необходимо указать соответствующий уровень заработной платы. Высококвалифицированный специалист должен получать заработную плату не ниже 167 000 рублей в месяц, за исключением:
— Работника, приглашенного резидентами технико-внедренческой особой экономической зоны (кроме индивидуальных предпринимателей — зарплата 58 500 рублей в месяц и более).
— Научного работника или преподавателя, приглашенного для занятия научно-исследовательской или педагогической деятельностью по имеющим государственную аккредитацию образовательным программам образовательными организациями высшего образования, государственными академиями наук или их региональными отделениями, национальными исследовательскими центрами либо государственными научными центрами — 83 500 рублей в месяц и более.
— Высококвалифицированных специалистов, привлеченных к трудовой деятельности резидентами промышленно-производственных, туристско-рекреационных, портовых особых экономических зон (за исключением индивидуальных предпринимателей), российскими коммерческими организациями, российскими научными организациями, профессиональными образовательными организациями и образовательными организациями высшего образования (за исключением духовных образовательных организаций), учреждениями здравоохранения, а также иными организациями, осуществляющими научную, научно-техническую и инновационную деятельность, экспериментальные разработки, испытания, подготовку кадров в соответствии с государственными приоритетными направлениями развития науки, технологий и техники в случае получения ими документа о государственной аккредитации организации, осуществляющей деятельность в области информационных технологий (за исключением организаций, имеющих статус резидента технико-внедренческой особой экономической зоны) — зарплата 83 500 рублей в месяц и более.
— Специалиста, являющегося медицинским, педагогическим или научным работником, в случае их приглашения для занятия соответствующей деятельностью на территории международного медицинского кластера — зарплата не менее 1000000 рублей в год.
— Иностранных граждан, привлеченных к трудовой деятельности юридическими лицами, осуществляющими деятельность на территориях Республики Крым и города федерального значения Севастополя — в размере не менее 83 500 рублей.
— Для иностранных граждан, участвующих в реализации проекта «Сколково» в соответствии с Федеральным законом «Об инновационном — без учета размера заработной платы.
В каких случаях возможно увольнение иностранного ВКС
Увольнение иностранного специалиста высокой квалификации возможно досрочно или после окончания контракта. Досрочное расторжение трудового договора возможно при наличии хотя бы одного из оснований, который изложены в пп. 1-10 п. 9 и в п. 9.1 и 9.7 ст. 18 закона № 115-ФЗ: осуждение за совершение тяжкого преступления, угроза безопасности РФ, спонсирование или участие в террористической деятельности.
Во втором случае при непродлении контракта иностранный специалист должен или покинуть территорию РФ или заключить новый трудовой договор в течение 30 дней после истечения срока предыдущего.
Порядок увольнения ВКС из-за рубежа отличается от того, который применяется в отношении иностранных работников, оформивших патент.
Узнайте более подробную информацию о том как должно происходить увольнение мигранта по окончании патента.
Зарплата высококвалифицированного специалиста в 2018 году
Как упоминалось выше, статус высококвалифицированного иностранного специалиста лицо может получить только при соответствии его доходов требованиям п. 1 ст. 13.2 закона № 115-ФЗ.
Так, по данному признаку в 2018 году ВИС будет считаться сотрудник:
- Получающий ежемесячно не менее 83 500 руб. и приглашенный:
- образовательными и научно-исследовательскими учреждениями в качестве преподавателя или научного сотрудника;
- резидентом (юридическим лицом) особых экономических зон (портовых, туристических, промышленно-производственных);
- коммерческими организациями либо образовательными или научными учреждениями в сфере высоких технологий (разработка, внедрение и обслуживание программ для ЭВМ и баз данных);
- коммерческими фирмами на территории Крыма и Севастополя;
- на территорию международного медицинского кластера в качестве педагогического, научного или медицинского работника.
- Получающий ежемесячно не менее 58 500 руб. и приглашенный резидентом (юридическим лицом) особой экономической зоны технико-внедренческой направленности.
- Приглашенный в проект «Сколково» (размер зарплаты при этом не учитывается).
- Заработок которого составляет не менее 167 000 руб. в месяц (для граждан, не соответствующих пп. 1–3).
Шаг 2. Оформляем разрешение на работу
Для оформления разрешения на работу высококвалифицированному специалисту работодатель или заказчик представляет в органы МВД России следующий пакет:
- заполненное ходатайство (форма утверждена постановлением Правительства РФ «Об утверждении формы…» от 30.06.2010 № 487);
- подписанный трудовой (гражданско-правовой) договор;
- обязательство оплатить расходы по выдворению или депортации иностранца в случае нарушения им российского законодательства;
- копию ИНН — в порядке рекомендации;
- копию ОГРН (листа записи) — в порядке рекомендации;
- документ об уплате госпошлины.
Образовательный процесс и научные степени квалификации
После получения знаний в высшем или среднем учебном учреждении человеку выдается документ установленного образца, в котором обозначена присвоенная ему специальность (диплом, свидетельство, аттестат). Последняя указывает на получение требуемого для профессии образования. Квалификация предполагает также наличие опыта работы в данной сфере. Во многих учебных заведениях студенты проходят практику. Так формируется первый опыт профдеятельности. На квалификацию также оказывают влияние индивидуальные качества человека: исполнительность, качество, производительность труда и так далее. Высшее образование в РФ включает в себя несколько уровней. Такая структура обусловлена принятием европейских стандартов (по Болонскому принципу), обучение отличается длительностью, объемом полученных знаний, сложностью программ.
Таблица 2. Уровни высшего образования (научные степени)
| Уровень | Описание |
|---|---|
| Бакалавриат | Выступает завершенным высшим образованием. Продолжительность курса обучения насчитывает 4 года. Уровень образования считается ниже, чем у выпускников иных категорий, программа предусматривает фундаментальную подготовку. Обучение доступно для получивших среднее общее или среднее профессиональное образование. После завершения курса и получения квалификации человек вправе трудиться по профессии или учиться далее в магистратуре |
| Специалитет | Выступает традиционной формой обучения в РФ, продолжительность составляет 5-6 лет. Доступна получившим среднее общее и среднее профессиональное образование. Программы ориентированы на практический опыт в определенной трудовой сфере. После завершения учебы и получения документа о квалификации человек вправе трудиться по специальности или учиться далее в магистратуре, аспирантуре |
| Магистратура | Углубленная образовательная программа, которая доступна бакалаврам и специалистам. Продолжительность курса — 2 года. Программа предполагает подготовку учащегося к научно-исследовательскому труду. После завершения образования и получения документа о квалификации человек вправе работать по специальности или учиться далее в аспирантуре |
| Аспирантура | Подразумевает обучение научно-педагогических кадров. Доступно для специалистов и магистров. Программы содержат теорию, практику, педагогическую работу и научно-исследовательский труд. Продолжительность очного обучения — от 3 лет, заочного — от 4 лет. В результате защиты диссертации учащийся получает 1 степень — кандидата наук. Возможен допуск к соисканию 2 степени — доктора наук. Аналогом аспирантуры в образовательных организациях, причисленных к МВД и Минобороны РФ, выступает адъюнктура |
| Интернатура | Последипломное обучение выпускников медицинских ВУЗов. Представляет собой прохождение практики в медучреждении на протяжении года |
| Ординатура | Завершающий этап подготовки кадров по ряду медицинских (фармацевтических) направлений. К обучению допускаются обладатели высшего медобразования. Продолжительность углубленного теоретического курса с прохождением соответствующей практики — 2 года. По завершении обучения проводится квалификационный экзамен |
| Ассистентура-стажировка | Обучение работников высшей квалификации в сфере искусств. Доступно специалистам и магистрам. Программа содержит индивидуальный план обучения, реализуемый под присмотром научного руководителя и завкафедрой. Курс продолжается до 2 лет. Квалификация присваивается после представления выпускной работы (презентации, выступления, показа, выставки и так далее) |
| Докторантура | Форма подготовки научных кадров. Не является уровнем высшего образования, причисляется к научной сфере (Постановление Правительства РФ №267 от 04.04.2014 года). Претендовать на степень второй ступени (доктора наук) могут только лица, завершившие учебу в аспирантуре и защитившие кандидатскую диссертацию. Обучение осуществляется исключительно в очной форме. Продолжительность курса не должна превышать 3 лет. Научная степень присваивается после успешной защиты докторской диссертации путем голосования диссертационного совета |
В дальнейшем после приема человека на работу квалификация утверждается уже уполномоченными органами по месту занятости.
Налог на доходы физических лиц
НК РФ устанавливает особую ставку НДФЛ для высококвалифицированных специалистов в размере 13%. Она не зависит от наличия или отсутствия статуса налогового резидента. Но есть ряд особенностей налогообложения:
- ВКС-нерезидент уплачивает НДФЛ по ставке 13% (а не 30%, как остальные нерезиденты). Но такой сотрудник не имеет права на получение налоговых вычетов. НДФЛ исчисляется в отношении каждой выплаты дохода;
- высококвалифицированный специалист-резидент имеет право на получение налоговых вычетов. Подоходный налог рассчитывается нарастающим итогом с начала года;
- если ВКС-иностранец, который не является резидентом, получает доход, не связанный с оплатой труда, то с него удерживается НДФЛ по ставке 30%.
Момент исчисления НДФЛ с оплаты аренды жилья
У тех же, кто не готов отстаивать свою позицию в суде, возникает вопрос: в какой момент нужно исчислить НДФЛ в случае, когда работодатель сам договаривается и рассчитывается с арендодателем? Ведь зачастую оплата аренды квартиры производится авансом, порой даже за несколько месяцев вперед. Обратимся к подпункту 2 пункта 1 статьи 223 НК РФ, в котором сказано, что датой фактического получения дохода является день передачи дохода в натуральной форме.
На момент уплаты авансового платежа, по мнению автора, нельзя говорить о возникновении у работника дохода, облагаемого НДФЛ. Ведь, во-первых, сотрудник еще не воспользовался арендной услугой, а значит, нельзя говорить о том, что оплата была именно за нее. Есть только предоплата, а это разные понятия. Во-вторых, договор аренды может быть расторгнут, и тогда неиспользованный аванс возвращается арендатору (работодателю). Очевидно, что в этом случае у работника «натуральный» доход не возникнет до момента получения арендной услуги. Доход возникает лишь после того, как сотрудник воспользовался материальным благом, то есть пожил какое-то время в квартире. Значит, удерживать НДФЛ компания должна при выплате заработной платы за тот месяц, в котором сотрудник воспользовался арендованной квартирой.
ПРИМЕР В январе 2021 г. компания оплатила авансом аренду за февраль, март и апрель 2021 г. Соответственно, начиная с февраля у работника появляется «натуральный» доход. И при выплате февральской зарплаты (в марте) организация должна будет удержать НДФЛ за аренду квартиры в феврале.
Следует отметить, что у чиновников на сей счет иное мнение. В одном из писем Минфина России (письмо Минфина России от 26.08.2013 № 03-04-06/34883) сказано, что «дата получения дохода в рассматриваемом случае определяется как дата оплаты найма квартиры, включая авансовые платежи».
Законы, регулирующие заработную плату
Трудовые отношения с гражданами России регулируются на основании Трудового кодекса РФ. При трудоустройстве зарубежных специалистов, согласно ФЗ-№115 от 25.07.2002, в дополнение к ТК РФ учитывается миграционное законодательство.
Моменты, касающиеся размеров зарплаты и формы трудовых отношений, описаны в ст. 13.2 ФЗ-№115. В п.1 той же статьи пояснено, что к категории ВКС относятся иностранцы, имеющие навыки, опыт или значимые достижения в определенной сфере деятельности.
Справка! Если ВКС участвуют в проекте «Сколково» или работают в инновационных научно-технологических центрах, при начислении их зарплаты принимается во внимание ст. 16 ФЗ-№244 «Об инновационном центре Сколково» и ФЗ-№216 «Об инновационных научно-технологических центрах».
В процессе заполнения бланка у работодателя может возникнуть ряд вопросов:
- Какие сведения требуется указать в пункте «Адрес регистрации или постановки на учет», если сотрудник сменил место жительства в том месяце, когда необходимо направить уведомление? Следует указать фактический адрес на дату заполнения документа.
- Если одна часть зарплаты выплачивается во второй половине последнего месяца текущего квартала, а вторая – в начале первого месяца следующего квартала, надо ли вписывать вторую выплату в графу «Не исполненные обязательства?» Да, невыплаченная часть оплаты труда указывается как неисполненное обязательство.
- Зарплата должна быть указана в начисленном или выданном по факту объеме? Следует указывать начисленную сумму.