Привлечение займа, оформленного векселем

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Привлечение займа, оформленного векселем». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Вексель — подписанная бумага из разряда долговых. Она обозначает право того, кто является держателем векселя, спустя время потребовать сумму долга у человека, который этот вексель выдал. Причём и время, по прошествии которого появляется право, и сумма, и даже место требования оговаривается заранее.

Где применяют векселя

По сути, вексель — это письменное подтверждение долга. На него никак не влияют обстоятельства, при которых он выписывается и характеристики сделки. Если нужно указать дополнительный условия — например, продажа товара, предоставление кредита и так далее, то между сторонами заключается дополнительный договор.

В основном вексельные бумаги применяются в:

• В кредитовании. В качестве кредитора или заёмщика может действовать любое лицо. Это могут быть частник, кредитная организация, любое юрлицо — все кроме государства! Как мы говорили вначале статьи, органы власти не вправе выписывать такие бумаги. Причём, как и раньше, кредит по векселю будет расцениваться как более надёжный для того, кто его выдаёт. Собственно по векселям погашают и свои долги, и продают долги другим лицам.
• Предпринимательство. В основном, продавцы, таким образом, дают возможность клиенту отсрочить платёж. Стандартно такие сделки идут без процентов.
• Привлечение капитала. В основном этим занимаются банковские организации. Но, в отличие от первого варианта, речь не идёт о кредитовании. Потому что в этом случае, вексельные обязательства схожи с банковскими вкладами. Помимо банков таким способом увеличивать оборот могут и крупные компании и инвесторы.
• Денежная сфера. Иными словами, иногда векселя выступают заменой деньгам. Эти бумаги используют для того, чтобы оплатить задолженность. А сделать это можно почти перед любым лицом. В первую очередь речь о нишах бизнеса. В обиходе простых граждан вы вряд ли встретите вексели.

Как проводить расчеты с помощью векселей

Схема расчетов с помощью простого векселя выглядит так:

1. Поставщик отгружает товары. Здесь и далее, говоря о товарах, будем также иметь в виду оказание услуг или выполнение работ.
2. Покупатель выдает поставщику вексель. Прописывает в нем срок оплаты и сумму, на которые стороны договорились. Здесь возможны три варианта:
   • при небольшой отсрочке сумма векселя обычно равна стоимости товара;
   • если отсрочка длительная, например несколько месяцев, то стороны могут договориться о начислении процентов на сумму, указанную в векселе;
   • также при длительной отсрочке покупатель может сразу выдать вексель на сумму, превышающую стоимость товара. При расчете поставщик тоже получит дополнительный доход, аналог процентов за отсрочку.
3. Наступил срок платежа — поставщик предъявляет вексель к оплате, а покупатель перечисляет ему указанную в ценной бумаге сумму.

Переводной вексель обычно используют, чтобы упростить взаиморасчеты между несколькими организациями. Схема здесь такая:

1. Поставщик отгружает товар.
2. Покупатель, у которого есть контрагент с задолженностью на такую же или большую сумму, выдает на него переводной вексель.
3. Должник покупателя рассчитывается по векселю с его поставщиком и тем самым гасит и свой долг перед покупателем. Один платеж закрывает сразу две задолженности.

Что нужно запомнить о расчетах с помощью векселей

1. Вексель — это безусловное долговое обязательство.
2. Векселедержатель может взыскать долг по векселю в упрощенной форме, без подачи искового заявления.
3. Вексель имеет юридическую силу, только если он составлен в строгом соответствии с требованиями положения № 104/1341.
4. При расчетах за товары с отсрочкой платежа покупатель может выдать свой вексель в качестве дополнительной гарантии для поставщика.
5. Если рассчитываться с поставщиком будет сам покупатель, то это будет простой вексель.
6. Если покупатель хочет поручить оплату за него третьему лицу, то он должен оформить переводной вексель, указав в нем плательщика.

Ошибки в употреблении

Вексель можно спутать с облигацией. Обе ценные бумаги — это разновидности долговых инструментов: инвестор вносит свои средства на определённое время, чтобы получить доход. И векселя, и облигации до погашения можно покупать, передавать и продавать.

Однако есть и различия. Облигации торгуются на бирже, это массовые ценные бумаги: компания выпускает облигации на рынок, и их может купить любой желающий. Держатели облигаций, как правило, периодически получают купонные выплаты, а в случае с векселями такие выплаты не предусмотрены, только проценты при погашении.

«Трудоёмкий процесс выпуска облигаций, в сравнении с относительно лёгким процессом оформления векселей, компенсируется более высокой степенью его прозрачности и меньшей рискованностью», — объяснил Ярослав Ченчик. Эксперт добавил, что компании часто используют облигации для привлечения финансирования крупных проектов, а векселя — для решения текущих задач.

В чем смысл услуги, о которой завязался у меня спор

Услуга состоит в следующем.

Существует некое Потребительское общество (далее по тексту ПО) – некоммерческая организация, которая объединяет в себе членов и вся деятельность данной организации сводится к тому, чтобы упростить или улучшить жизнь своих членов в том или ином вопросе.

Вы оплачиваете в это потребительское общество вступительный и членский взнос, оплачиваете 20% или 30% от суммы Вашего долга (в разных ПО – разные ставки). Далее, ПО Вам выдает вексель.

Вот этот вексель (чаще всего он соответствует всем требованиям закону – незаконный вексель я в данной статье не рассматриваю) Вы вправе предъявить в службу судебных приставов.

Все было хорошо, если бы не одно маленькое НО!!! Какое? А где деньги то? Те деньги, которые кредитор получит в результате обналичивания векселя?

Что такое вексель – его суть и особенности

​Вексель – это разновидность ценной бумаги, которая выпускается предприятием. Данные ценные бумаги продаются иным предприятиям или физическим лицам, таким образом, компания-эмитент получает недостающие денежные средства.

Каждый из векселей имеет установленный период возврата. Другими словами, владелец векселя в заранее оговоренный момент требует возврата своих инвестированных денежных средств в обмен на ценную бумагу. Более того, вексель предусматривает выплату вознаграждения (комиссии по векселю).

Векселя подразделяются на такие виды:

• простой – документ содержит требование возместить указанную сумму средств в установленный период;
• переводной – содержит требование вернуть средства в пользу третьего лица.

Срок, на который осуществляется оформление и выдача векселя, варьируется в зависимости от договоренности между кредитором и заемщиком. Зачастую, он составляет от 3 месяцев до 1 года (среднесрочные ценные бумаги). Долгосрочные ценные бумаги выдаются сроком более чем на 1 года.

Особенности оформления вексельного займа между юридическими лицами

Любое предприятие имеет полное право выполнить эмиссию векселей определенной стоимостью для дальнейшего осуществления ими расчетов или же для обращения в банковское учреждение и получения вексельного кредита.

В первой ситуации предприятие должно приобрести векселя установленного образца, заполнив их самостоятельным образом, с учетом особенностей компании. С помощью этих ценных бумаг организация может проводить расчеты за любые приобретения перед иными предприятиями. Соответственно, одно предприятие является заемщиком, а другое кредитором.

Во второй ситуации, компания, которая предполагает оформить вексельный кредит в банке, должна подготовить полный пакет документации и предоставить его на утверждение банку. Следовательно, банк принимает решение, касательно выдачи кредита, и сообщает об этом клиенту. Далее, все взаимоотношения развиваются по изложенной выше схеме.

Оформить вексельный кредит в банковском учреждении значительно проще, нежели обычный займ. В первую очередь это связано с тем, что финансовая организация практически не подвержена влиянию рисков и не передает свои личные денежные средства заемщику.

Векселя банков для физических лиц

Известно, что банковская система сегодня остро нуждается в «длинных» деньгах, которые могла бы привлекать от различных лиц без опасения, что эти лица захотят получить обратно свои деньги по первому требованию.

Как известно, договоры банковского вклада и договоры счета не открывают такой возможности для банков, а в подавляющем большинстве случаев граждане держат свои средства в банках на основании договоров вклада и договоров счета.

Заем под вексель, в котором банк выступает векселедателем-заемщиком, а гражданин — заимодавцем, открывает возможность для банков привлекать деньги на определенный векселем срок без риска того, что деньги должны быть выплачены по первому требованию. После выдачи векселя к отношениям сторон применяется вексельный Закон.

Сделка займа под вексель, в которой на стороне заимодавца — первого держателя векселя выступает гражданин, юридически возможна, даже при условии, что этот гражданин не зарегистрирован в качестве предпринимателя.

Держатель векселя не имеет права получить платеж по векселю до наступления указанного в векселе срока, за исключением случаев, прямо установленных законами, а именно:

• случаев, указанных в ст. 43 Положения о переводном и простом векселе (фактическое или юридическое банкротство векселедателя либо приостановка им платежей), — для осуществления прав по векселю в этих случаях нужен судебный иск;
• когда векселедатель объявил о ликвидации;
• когда векселедатель объявил о реорганизации;
• когда векселедатель в иных (кроме реорганизации) случаях переводит свой вексельный долг на другое лицо в порядке правопреемства без согласия кредитора (в частности, когда вексельный долг переходит к другому должнику в составе предприятия как имущественного комплекса — ст. 132 ГК РФ).

Введено в действие Постановлением ЦИК и СНК СССР от 07.08.1937 N 104/1341.

Конечно, в таких условиях, когда у инвестора отсутствует юридическая возможность возврата денег по первому требованию, инвестор испытывает повышенные инфляционные риски. Это неконтролируемый риск инвестора. Он рискует тем, что сумма векселя может обесцениться к моменту получения платежа по нему по обстоятельствам, которые никак не зависят от банка-векселедателя и от самого инвестора, а зависят от прочих макроэкономических факторов. Ко всему прочему система страхования вкладов на вексельные обязательства банков перед лицами, которые не были первыми держателями векселей, уже не распространяется.

Наряду с этим риском инвестор-векселедержатель должен понимать, что после выдачи векселя он (и только он) как собственник ценной бумаги несет риск убытков ввиду случайной гибели или повреждения документа. Если же человек потеряет свой экземпляр договора банковского вклада, то никто другой не сможет получить по нему деньги, а восстановление экземпляра займет полчаса — и никаких расходов. Если же он потеряет вексель, выданный ему банком, то получить новый взамен утраченного можно только по судебному решению о восстановлении прав по утраченной ценной бумаге, что, во-первых, долго (не менее трех месяцев, пока «суд да дело»), во-вторых, накладно, потому что будут судебные расходы, а в-третьих, может и не получиться вовсе, если потерянный вексель кто-то нашел и заявил о своих правах на него или успел получить по нему деньги. Однако риск утраты векселя — это риск, который полностью контролируется инвестором (владельцем векселя), поскольку все возможности для обеспечения сохранности векселя у него есть. Вопрос лишь в том, какого количества средств это потребует.

Банк-векселедатель также приобретает некие дополнительные риски в связи с выдачей векселей как альтернативы, скажем, банковскому вкладу. В частности:

• неконтролируемый риск убытков, если окажется, что сумма обещанных по векселю процентов сильно превысит уровень инфляции в будущем;
• риск того, что вексель будет подделан и банк заплатит дважды. Но думается, что этот риск также полностью контролируется банком, как и риск утраты векселя на стороне держателя. Опять же вопрос в цене контроля.

Таким образом, эти специфические риски диктуют иные процентные условия по векселям, нежели проценты по вкладам.

Насколько процент по банковским векселям для физических лиц должен отличаться от процентов по вкладам (и в какую сторону), сказать сложно. Нельзя дать однозначную рекомендацию, как учесть инфляционные риски и для банка, и для инвестора в условиях невозможности истребования денег до наступления срока. Сам по себе показатель снижающейся инфляции, на наш взгляд, не может служить основанием для того, чтобы утверждать, что риск убытков заемщика больше, нежели риск обесценения вексельной суммы у инвестора, а утверждение о том, что издержки банка на создание системы проверки векселей на подлинность намного превышают издержки инвестора на обеспечение сохранности векселя, также не сдвигает «маятник» в пользу векселедателя.

Каждая из сторон должна понимать, зачем ей нужно «связываться» с векселем вместо традиционного договора банковского вклада и договора счета.

Особенности оформления вексельного займа

Актуальность вексельных займов обуславливается дефицитом живой денежной массы. Выдача вексельных кредитов может осуществляться:

• банковскими и другими кредитными учреждениями (при этом, процент кредитования по векселю значительно ниже, нежели по другому виду заимствования);
• юридическими и физическими лицами.

Поэтапная процедура оформления и выдачи вексельного займа банком:

1. Банковское учреждение осуществляет выдачу векселя клиенту вместо наличных денежных средств.
2. Компания, которая получила данный вексель, рассчитывается ценной бумагой с другим предприятием (например, за оплату приобретенного оборудования). Лицо, которое получает вексель, в дальнейшем именуется, как векселедержатель.
3. Непосредственно в договоре заимствования прописывается срок, в момент наступления которого потребуется погасить задолженность в полном объеме. Одновременно с этим клиент, то есть заемщик, выполняет свою договорную ответственность и погашает кредитору ранее оговоренную сумму средств.
4. После выплаты задолженности векселедержатель имеет полное право обратиться в банковское учреждение за оплатой векселя.
5. Банк погашает векселедержателю стоимость ценной бумаги.

Платеж по вексельной бумаге происходит в строго определенную реквизитами дату. Допускается перенос срока предъявления векселя в пределах двух рабочих дней. Держатель предъявляет свои требования оплаты по месту нахождения плательщика. Должник рассчитывается по своим обязательствам немедленно. Таким образом, вексель гарантирует, что в указанный срок держатель бумаги получит заранее определенную сумму в полном объеме наличными или безналичными средствами, на усмотрение сторон. После оплаты на самом векселе делается соответствующая отметка.

Отклонение от обязательств со стороны должника возможно лишь в том случае, если он предоставит неоспоримые доказательства об обстоятельствах непреодолимой силы, не позволивших ему располагать на дату погашения долга необходимой суммой. В иных случаях векселедержатель вправе обратиться со своими требованиями в суд. Этот феномен носит название «протест векселя» и влечет за собой ответственность всех связанных с бумагой лиц.

Что такое индоссамент

Отметка о переводе тратты (переводного векселя) на другого плательщика называется индоссаментом. Выражается он записью «платить приказу» («вместо меня платить») с указанием следующего векселедержателя.

В процессе индоссирования (передачи прав требования) участвуют два лица:

• индоссант – тот, кто передает переводной вексель;
• индоссат – получатель (приобретатель) векселя.

Звучат эти слова очень похоже, и важно их не перепутать. Индоссирование влечет следующие правовые последствия:

• право на вексель переходит к индоссату;
• ответственность за возможное непогашение тратты возлагается на индоссанта.

Никаких оснований для перевода тратты не требуется. Это может сделать любой держатель переводного векселя по своему усмотрению.

Общие положения вексельного законодательства, влияющие на порядок учета операций с товарными векселями

Порядок осуществления операций с векселями на территории Российской Федерации определяется положением о переводном и простом векселе, утвержденным постановлением ЦИК и СНК СССР от 07.08.1937 № 104/1341, действующим в соответствии со ст. 1 Федерального закона от 11.03.1997 № 48-ФЗ «О переводном и простом векселе».

Простым векселем называется вексель, выписанный (составленный) в форме обязательства платежа, данного одним лицом другому. В простом векселе первоначально участвуют два лица. Одно из них — векселедатель, который с выдачей подписанного им векселя принимает на себя обязательство совершить по нему платеж через определенный срок; другое — векселедержатель, который с получением векселя приобретает право в обусловленное в документе время требовать выплаты указанной в нем суммы.

В переводном векселе первоначально участвуют три лица:

• векселедатель (трассант), который выписывает вексель;
• векселедержатель (ремитент), который с получением векселя приобретает право в установленное время требовать платежа вексельной суммы;
• плательщик (трассат), к которому векселедатель обращается с предложением заплатить указанную сумму векселедержателю.

Правило разделения векселей на товарные и финансовые

В настоящее время специальные правила ведения бухгалтерского учета операций с векселями устанавливаются инструкцией по применению плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утв. приказом Минфина России от 31.10.2000 № 94н и ПБУ 15/01 «Учет займов и кредитов и затрат по их обслуживанию», утв. приказом Минфина России от 02.08.2001 № 60.

Общим правилом, вытекающим из предписаний инструкции, которые будут рассмотрены нами ниже, является разделение для целей бухгалтерского учета векселей, участвующих в операциях организации на две группы:

1. Коммерческие или товарные векселя.
2. Финансовые векселя.

Плюсы и минусы вексельного кредитования

К преимуществам оформления вексельного займа можно отнести следующие моменты:

• – то, что можно увеличить объемы своих закупок с помощью снижения стоимости займа;
• – организация получает право по возмещению НДС в тот момент, когда происходят финансовые расчеты;
• – уменьшается риск неплатежа по векселю, потому что основную ответственность за вексель несет банк, который его выкупил;
• – принять вексель могут в любом отделении банка, также может быть возможность для упрощённого оформления вексельного займа;
• – банковский вексель имеет высокую ликвидность, благодаря чему обеспечивается снижение процентной ставки по вексельному займу от поставщика. Это происходит из-за того, что ценная бумага может заменить собой наличные денежные средства при взаиморасчетах между контрагентами;
• – у вексельного займа более низкий процент по кредитованию, если сравнить его с обычным потребительским кредитом;
• – вексель позволяет проводить очень быстрые платежи, при этом без участия денежной массы, которая в этот момент может находиться в производстве и обороте предприятия.

Как отразить в учете расчеты собственными векселями за приобретенные товары (работы, услуги)

Собственный вексель

Организация может гарантировать оплату приобретенных товаров (работ, услуг) собственным векселем . При этом первичное обязательство (задолженность по договору) не погашается. Вексель в данном случае является обеспечением и подтверждением обязательства, которое дает организации право на отсрочку платежа. Это следует из статей 815 и 823 Гражданского кодекса РФ.

Фактически же организация рассчитается с контрагентом, когда погасит свой вексель (оплатит его) (п. 1 ст. 408 ГК РФ и гл. VI Положения, утвержденного постановлением ЦИК СССР и СНК СССР от 7 августа 1937 г. № 104/1341). Также задолженность организации будет погашена, если контрагент передает вексель третьему лицу (другому контрагенту).

Внимание: расчеты с использованием векселей (в т. ч. собственных) повышают риск проведения выездной налоговой проверки у всех участников вексельной сделки (п. 12 приложения 2 к приказу ФНС России от 30 мая 2007 г. № ММ-3-06/333).

Основные виды векселя

Рассматриваемое долговое обязательство может быть простым и переводным.

1. Простой (соло) вексель, как правило, выписывается при товарной сделке. Это письменное обязательство векселедателя оплатить кредитору сумму его обязательства при наступлении указанного в документе срока.
2. При переводном векселе векселедателем (эмитентом) выступает сам кредитор. Сторона, выставившая тратту, приказывает своему должнику заплатить указанную сумму третьему лицу (векселедержателю), должником которого обычно выступает сам. Плательщик же, принимая условия оплаты, ставит на документе акцепт.

На обратной стороне такого векселя имеется индоссамент. По нему право на бумагу может быть передано другому лицу – новому векселедержателю.

В зависимости от предмета долга различают:

• товарный (коммерческий) вексель, который был выставлен в счет оплаты товаров или услуг;
• финансовый – в основе вексельных отношений лежит не товарная, а финансовая сделка. Его эмитентами обычно выступают государство, ЦБ или коммерческие банки. Их цель – привлечение дополнительных денежных средств.

В зависимости от того, кто выступает эмитентом ценной бумаги, различают следующие виды договоров вексельного займа:

• казначейские – для покрытия бюджетного дефицита;
• дружеские – выписываются одной компанией на имя другой с целью дисконтирования таковых в банке;
• бронзовые – выставляются на несуществующее лицо с целью получения ссуды в банке. Во многих государствах они запрещены законом.

Похожие записи:

• Стаж для расчета пособия по беременности и родам
• Пленум вс о разделе имущества в 2024 году
• Заполняем декларацию для получения вычета по расходам на обучение