Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Кто не может применять ЕНВД в 2024 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Налоговый кодекс РФ не предусматривает подачу заявления на ЕНВД одновременно с подачей документов на государственную регистрацию ИП. Это не значит, что применять вмененный налог с момента регистрации нельзя. Надо подать заявление о переходе на ЕНВД в течение 5 рабочих дней с даты регистрации ИП в налоговую инспекцию, которая территориально курирует ваше место деятельности.
Рекомендуем одновременно с документами на регистрацию подавать заявление на применение УСН. А перейти на ЕНВД можно после того, как начнете работать. На это у вас будет так же 5 рабочих дней с момента начала деятельности, отвечающей требованиям ЕНВД.
Вы можете перейти на вмененный доход, если занимаетесь:
- ветеринарной помощью
- бытовыми услугами (перечень определяется Правительством РФ на основании общероссийского классификатора видов экономической деятельности)
- грузовыми или пассажирскими автоперевозками (не более 20 транспортных средств)
- розничной торговлей
- рекламой (только размещение уличной и наружной рекламы)
- общественным питанием
- арендой жилья, торговой площади, служебных помещений, земельных участков (не более 500 квадратных метров)
- мойкой и ремонтом автотранспорта (кроме гарантийного обслуживания)
- услугами автостоянки (кроме штрафных автостоянок)
Существуют и ограничения для использования налога на вмененный доход.
- Медицинские услуги
- Работа в области социального обеспечения
- Аренда заправочных станций
- Торговая или площадь общепита более 150 кв.м. Имеется в виду именно торговая площадь без учета подсобных помещений. При составлении договора аренды необходимо указывать размер торговой площади и подсобных помещений отдельно.
- Среднесписочная численность сотрудников более 100 человек.
- Осуществление трастовых операций.
- ИП не должен быть плательщиками единого сельхозналога.
- Деятельность не должна вестись в рамках договора простого товарищества, совместной деятельности или доверительного управления.
После регистрации ИП вы вправе вести деятельность, подпадающую под ЕНВД, в любом регионе — не только в том, в котором вы зарегистрированы. Подавать заявление и вставать на учет в качестве плательщика ЕНВД нужно именно там, где вы фактически будете вести деятельность.
Учтите, что не во всех регионах (и даже не во всех районах одного крупного города) совпадают списки видов деятельности, по которым можно перейти на ЕНВД. Поэтому прежде, чем писать заявление, уточните:
- Применяется ли ЕНВД к вашему бизнесу именно в том регионе, где вы работаете
- В какую инспекцию вам нужно подать заявление и встать на учет
- Какая налоговая ставка и корректирующие коэффициенты в вашем регионе
Отмена ЕНВД: как это будет
Вмененный налог был введен как временная мера поддержки малого бизнеса. Первоначально его планировали отменить еще с начала 2018 года, но из-за неблагоприятной экономической ситуации в стране было решено продолжить его действие.
Однако теперь отмена «вмененки» — вопрос решенный, и Правительство не собирается к нему возвращаться. Таким образом, с 1 января 2021 года ЕНВД станет частью истории.
Но некоторые налогоплательщики из сферы торговли потеряют право применять ЕНВД уже в 2020 году. Речь о тех, кто продает отдельные группы товаров, подлежащих маркировке. Это касается обуви, меховой одежды и аксессуаров, а также лекарственных препаратов.
Кому разрешено работать на ЕНВД
Чтобы применять ЕНВД, работать можно только в некоторых сферах деятельности и необходимо соответствовать определенным требованиям. Для ООО и ИП следующие условия:
- среднесписочная численность работников за прошлый год – не более 100 человек;
- не оказываются услуги сдачи в аренду авто и газозаправочных станций;
- предпринимательская деятельность не ведется в рамках договора доверительного управления или простого товарищества.
Для ООО придется соблюсти еще ряд условий:
- долевое участие других юридических лиц в уставном капитале – не более 25%;
- ООО не может быть госучреждением, оказывающим услуги населению в сфере общепита.
Исчисление ЕНВД при нулевом физическом показателе: взгляд из зала суда
В соответствии со ст.346.29 НК РФ в отношении вида деятельности, «оказание услуг общественного питания, имеющий зал обслуживания посетителей», физическим показателем для определения базовой доходности признается площадь зала обслуживания посетителей.
Под площадью зала обслуживания посетителей следует понимать площадь специально оборудованных помещений (открытых площадок) объекта организации общественного питания, предназначенных для потребления готовой кулинарной продукции, кондитерских изделий или покупных товаров, а также для проведения досуга, определяемая на основании инвентаризационных правоустанавливающих документов (ст.346.27 НК РФ).
На практике возможна ситуация, когда срок аренды помещения под определенный вид деятельности, истек. Но при этом налогоплательщик, прекратив осуществление предпринимательской деятельности, не снялся с налогового учета.
По этой причине налоговики могут не принять налоговую декларацию по ЕНВД с нулевыми физическими показателями.
Но суды на стороне налогоплательщиков.
В 2024 году ожидаются изменения в учете для налогоплательщиков, работающих по упрощенной системе налогообложения на основе Единого налога на вмененный доход (ЕНВД).
Согласно новым правилам, налогоплательщики, применяющие ЕНВД, должны будут вести дополнительный учет по отдельным видам деятельности или отдельным объектам налогообложения. Это потребует от компаний дополнительных усилий и затрат на организацию учета.
Определение и корректное описание объектов налогообложения является ключевым моментом новых правил. Налогоплательщики должны будут определить и привязать каждый объект к определенному виду деятельности. Это нужно для правильного расчета налоговой базы и избежания нарушений при проведении налоговых проверок.
Также, согласно новым правилам, налогоплательщики должны будут отчитываться о доходах и расходах по каждому объекту отдельно. Для этого потребуется вести отдельные учетные регистры, в которых будут отражаться все операции по каждому объекту деятельности.
Внедрение новых правил учета в 2024 году будет требовать дополнительных усилий и ресурсов от компаний, работающих по ЕНВД. Поэтому, для их успешной реализации, необходимо заранее подготовиться и ознакомиться с новыми требованиями.
Важно отметить, что новые правила учета могут повлиять на сроки и стоимость проведения бухгалтерских работ. Поэтому, чтобы избежать штрафов и нарушений, рекомендуется обратиться за консультацией к специалистам или аудиторским компаниям, чтобы правильно применить новые правила и вести учет в соответствии с требованиями налогового законодательства.
Преимущества и недостатки
Преимущества использования ЕНВД:
1. Упрощенная система налогообложения.
Поскольку ЕНВД предусматривает уплату налога в фиксированном размере, это позволяет предпринимателям избежать сложных расчетов и снизить бухгалтерские затраты.
2. Отсутствие необходимости ведения налогового учета.
При использовании ЕНВД предприниматели не обязаны вести отдельный налоговый учет, что упрощает процесс ведения бухгалтерии и освобождает от дополнительных обязанностей.
3. Уменьшение налоговой нагрузки.
Для многих предпринимателей ЕНВД позволяет существенно снизить налоговую нагрузку и экономить средства, особенно в случае участия в сфере розничной торговли или оказания услуг населению.
Недостатки ЕНВД:
1. Ограничение деятельности.
Система ЕНВД предлагает упрощенные условия налогообложения только для определенных видов деятельности, что ограничивает возможности предпринимателей в выборе сферы бизнеса.
2. Отсутствие права на вычеты.
При использовании ЕНВД предприниматели теряют право на вычеты по налогу на добавленную стоимость (НДС) и другие налоговые льготы, что может увеличить их финансовую нагрузку.
3. Ограничение по объему допустимых доходов.
Если предприятие превышает установленный предел по совокупным доходам, то оно автоматически переводится на общую систему налогообложения, что может привести к увеличению налогов для предпринимателей.
Требования к заполнению
Чтобы заполнить декларацию ЕНВД с первого раза, придерживайтесь требований пунктов 2.1 – 2.6 Порядка ММВ 7-3/353:
- Величину физических показателей округляйте до целых чисел;
- К2 – до третьего знака от запятой;
- Округляйте рубли: до 50 копеек – о, более – 1 рубль;
- Вручную пишите чернилами темного цвета (синего, черного);
- Буквы печатные заглавные;
- В программах Word и Excel устанавливайте шрифт “Courier New”;
- Не черкайте и не замазывайте текст корректором;
- Печать проставляйте с одной односторонне;
- Нумерацию делайте сквозную;
- Не скрепляйте листы вместе.
Порядок заполнения тоже важен. Поскольку на «титульнике» указывается общее число листов, он заполняется как завершающий. Начать следует со второго раздела, затем перейти к третьему, лишь потом – к первому.
Варианты налоговых режимов для ИП
У индивидуальных предпринимателей больше вариантов налоговых режимов, на которые они могут перейти, чем у юридических лиц. Они могут выбрать из налога на профессиональный доход (НПД для самозанятых), упрощённой системы налогообложения (УСН «доходы» или «доходы минус расходы»), патентной системы налогообложения (ПСН) и основной системы (ОСН). При выборе можно ориентироваться на действующие ограничения по количеству сотрудников, годовому доходу, а также смотреть на ставку налога и необходимость сдачи отчётности.
|
НПД для самозанятых
|
УСН «доходы»
|
УСН «доходы минус расходы»
|
ПСН
|
ОСН |
|
|
Ограничения по кол-ву сотрудников |
Без работников |
Менее 100 работников |
Менее 15 работников |
— |
|
|
Ограничения по доходу |
менее 2,4 млн руб. в год |
Менее 150 млн руб. в год |
Менее 60 млн руб. в год |
— |
|
|
Необходимость регистрации в качестве ИП |
Нет |
Да |
|||
|
Налоговая ставка |
4% при реализации товаров (работ, услуг) физическим лицам или 6% при реализации товаров (работ, услуг) юрлицам и ИП |
6% (законами субъектов РФ ставка может быть снижена до 1%) |
15% (законами субъектов РФ ставка может быть снижена до 5%) |
6% |
— Налог на доходы физических лиц по ставке 13%; — НДС по ставке 0%, 10%, 20%; — Налог на имущество физических лиц по ставке до 2%. |
|
Налоговая база |
Доход от реализации товаров (работ, услуг) за исключением доходов, полученных по трудовому договору |
Доход |
Доход минус расходы |
Потенциально возможный доход |
Доходы, уменьшенные на величину расходов |
|
Наличие отчётности |
Нет |
Декларация |
Нет |
Декларация |
|
|
Периодичность сдачи отчётности |
Нет |
1 раз в год |
Нет |
НДФЛ – раз в год, НДС – ежеквартально, по имуществу – ежекварт. |
Условия для перехода на ЕНВД в 2024 году в сфере грузоперевозок
В 2024 году предприниматель в сфере грузоперевозок должен соответствовать определенным требованиям, чтобы перейти на единый налог на вмененный доход (ЕНВД). Это важно, чтобы вести свою деятельность в соответствии с законодательством и получить возможные льготы, предоставляемые этим налоговым режимом.
Вот основные условия, которым должен соответствовать предприниматель:
|
1. |
Размер доходов |
Предприниматель должен укладываться в установленные законодательством пределы доходов для применения ЕНВД. В случае с грузоперевозками, годовой доход не должен превышать 60 миллионов рублей. |
|
2. |
Виды деятельности |
Предприниматель должен заниматься грузоперевозками и иметь соответствующий вид деятельности, указанный в номенклатуре видов экономической деятельности (НВЭД). |
|
3. |
Сотрудничество с физическими лицами |
Предприниматель должен осуществлять грузоперевозки для физических лиц, так как предоставляемые услуги должны быть несвязанными с деятельностью по предоставлению услуг лицам, имевшим ИПУ (индивидуальные предприниматели-убытки). |
|
4. |
Исключение объектов налогообложения |
Для перехода на ЕНВД предприниматель не должен перевозить определенные объекты налогообложения, такие как живые животные, продукция животного происхождения, живые растения и др. |
|
5. |
Форма ведения учета |
Предприниматель должен вести учет операций с использованием контрольно-кассовой техники и использовать кассовый аппарат при расчетах с физическими лицами. |
Указанные условия помогут предпринимателю в сфере грузоперевозок перейти на единый налог на вмененный доход в 2024 году и упростить налоговое обслуживание своего бизнеса.
Актуальная информация о базовой доходности
Согласно последним новостям и обновленным правилам, минимальная базовая доходность для применения ЕНВД в 2024 году составит 300 000 рублей. Это означает, что организации, у которых годовой доход ниже этой суммы, будут обязаны использовать другую систему налогообложения.
Базовая доходность определяется как сумма доходов организации, не облагаемых налогом при использовании ЕНВД. В случае, если доходы организации превышают базовую доходность, надлежит уплачивать налоговые обязательства в соответствии с действующими ставками.
| Год | Базовая доходность |
|---|---|
| 2022 | 200 000 рублей |
| 2023 | 250 000 рублей |
| 2024 | 300 000 рублей |
Базовая доходность пересматривается каждый год и устанавливается в соответствии с экономическими факторами и изменениями в законодательстве. Повышение базовой доходности на 50 000 рублей в 2024 году может повлиять на сегмент предпринимательства, использующий ЕНВД, и потребует дополнительных расчетов и адаптации к новым правилам.
Важно отметить, что изменение базовой доходности не влияет на ставки налога, применяемые при наличии доходов сверх базовой доходности. Они остаются неизменными и зависят от видов деятельности организаций и их размера.
Перспективы и пересмотр стандартов
В 2024 году базовая доходность при ЕНВД может претерпеть некоторые изменения, которые повлияют на бизнесы и предпринимателей, занятых в сфере единого налога на вмененный доход.
Последние новости и изменения в законодательстве говорят о том, что правительство рассматривает пересмотр стандартов и возможное увеличение базовой доходности для субъектов, применяющих ЕНВД. Возможно, это связано с необходимостью увеличения доходов бюджета и борьбы с «теневым» предпринимательством.
Если такие изменения будут внесены, это может повлечь за собой увеличение налоговых платежей для субъектов ЕНВД и изменение их предпочтительного налогового режима. Предпринимателям будет необходимо внести соответствующие изменения в свои бухгалтерские и налоговые практики, чтобы соответствовать новым требованиям.
Однако, пока изменения в стандартах базовой доходности при ЕНВД не были утверждены, подлежат обязательной консультации и открытому обсуждению в ходе государственного процесса принятия решений. Предпринимателям и бизнес-ассоциациям предоставляется возможность высказать свое мнение и внести предложения по возможным изменениям.
В целом, введение новых стандартов и увеличение базовой доходности при ЕНВД отражает постоянные усилия правительства по совершенствованию налоговых норм и повышению прозрачности предпринимательской среды. Перспективы и пересмотр стандартов должны способствовать устойчивому развитию бизнеса и эффективному использованию национальных ресурсов.
Минфин планирует поменять порядок применения ЕНВД
На официальном сайте Минфина России опубликовали «Основные направления бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2019 год и плановый период 2020 и 2024 годов». Согласно указанному документу планируется ввести запрет на ЕНВД и ПСН для организаций и индивидуальных предпринимателей, которые продают товары, подлежащие обязательной маркировке контрольными (идентификационными) знаками, в розницу. Соответствующий законопроект с поправками к статьям 346.27 и 346.43 НК РФ уже разработан и находится на рассмотрении.
Напоминаем, что в настоящее время Налоговый кодекс РФ не запрещает применять ЕНВД и ПСН при торговле маркированными товарами.
Журнал «Вмененка» собрал 78 изменений в работе бухгалтеров с 1 января 2019 года. Особое внимание мы уделили проектам, о которых бухгалтеры еще не слышали. Но с большой вероятностью многие поправки будут приняты в начале года.
Срочные новости от журнала «Вмененка»:
История патентов в России
В России система защиты интеллектуальной собственности начала развиваться в XIX веке. С того времени было принято несколько законов, которые регулируют патентование изобретений. В 1992 году был принят новый Закон о патентах на изобретения, полезные модели и промышленные образцы. Этот закон действует до сегодняшнего дня.
Теперь каждый, кто работает на патенте, может зарегистрироваться как индивидуальный предприниматель и работать по системе ПСН. Для юридических лиц есть альтернативы — работать на ЕНВД.
Кто может работать на патенте? Конечно же, это люди, чьи изобретения получили патент. Но помимо этого, на патенте может работать и нанимаемый персонал, который помогает ведущему специалисту.
Применение патентов в России стало очень популярным в последние годы, так как это позволяет получать солидный доход без обязанности платить налоги.
Но также стоит учитывать, что работа на патенте имеет свои риски и не всегда бывает выгодной. Поэтому, прежде чем зарегистрироваться на патенте, необходимо тщательно изучить все нюансы и возможные альтернативы.