Товарный чек без печати и кассового чека от ИП в 2024 году

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Товарный чек без печати и кассового чека от ИП в 2024 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Содержание

1. Товарный чек без кассового чека: понятие, обязательные реквизиты

2. ТЧ + КЧ = обязательный дуэт?

3. Нормативное регулирование права на использование товарного чека вместо кассового

4. Ответы на вопросы по онлайн-кассам в 2022 году: когда нужен чек коррекции

5. Товарный чек как альтернатива кассовому чеку

6. Какие реквизиты должны быть в ТЧ, если нет кассового

7. Разница между товарным и кассовым чеком

8. Где найти бланк товарного чека для ИП без кассы

9. Правильное оформление товарного чека

10. Можно Ли С 1 Июля 2021 Принимать Расходы Без Чека

11. Товарный чек без кассового: законно или нет?

12. Как правильно заполнить товарный чек: образец

13. Как правильно заполнить товарный чек

Фискальными документами (ФД) называют бумаги, в которых фискальные данные (сформированные ККТ сведения о расчётах) представлены по утверждённой форме. Фискальные документы создаются с помощью онлайн-кассы и хранятся в фискальном накопителе. Сформированные ФД должны быть переданы в ФНС и, при необходимости, в систему маркировки и прослеживаемости товаров «Честный ЗНАК».

Товарный чек без кассового чека: понятие, обязательные реквизиты

Товарный чек для ИП без кассового аппарата — первичный документ, предоставляемый продавцом и свидетельствующий о совершении торговых операций и о принятии оплаты от покупателя (ст. 493 Гражданского кодекса РФ). Таким образом, выполняются две функции. Главная — при возникновении потребности, наличие товарного чека наделяет клиента законным основанием вернуть товар продавцу со ссылкой на ФЗ «О защите прав потребителей». Также выполняется функция подтверждения сделки. Здесь особое внимание необходимо уделить правильному указанию всех требуемых реквизитов. Расходы лиц, получивших авансом наличные деньги на командировочные затраты или расчет, осуществляемый, к примеру, между производителем материалов и закупщиком, — здесь товарный чек без кассового выступает как подтверждение целевого расходования денежных средств и прикладывается к соответствующим отчетам.

ТЧ + КЧ = обязательный дуэт?

Нередки случаи, когда при отчете за совершенную покупку с оплатой наличными, бухгалтерия или ИП требуют предоставить к товарному чеку еще и кассовый, мотивируя это тем, что этот альянс не разделим.

Это утверждение – субъективное мнение бухгалтера, поскольку товарный чек без кассового чека действителен, и в 2017 году тоже, и является достаточным для подтверждения совершенной покупки.

Попробуем разобраться в этом вопросе.

В «Порядке учета доходов и расходов и хозяйственных операций для индивидуальных предпринимателей», утвержденном приказом Минфина № 86н, МНС России № БГ-3-04/430 13.08.02 г., сказано, что при совершении хозяйственной операции к документу на отпуск товара (в том числе – товарному чеку) необходимо приложить документ, подтверждающий факт оплаты. И такая трактовка, действительно, может быть истолкована таким образом, что только товарного чека недостаточно, и отчитывающееся лицо должно приложить кассовый чек.

В то же время, следует отметить, что ни одна из законодательных норм не содержит конкретного указания на обязательное наличие КЧ с его товарным «аналогом».

Разрешает эти юридические противоречия часть7 пункта 7 Закона №290-ФЗ, которым внесены изменения в закон №54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт», устанавливающая ряд исключений, при которых продажа товара без кассового чека не является нарушением. Эти исключения установлены для предпринимателей, находящихся на патентной системе налогообложения, а также для предпринимателей и юридических лиц, официально применяющих ЕНВД, как систему налогообложения в своей деятельности, при условии соблюдения ряда дополнительных условий, обусловленных этим же пунктом Закона.

Из вышесказанного следует, что товарный чек без кассового чека действителен. 2017 год не является исключением. Это подтверждает и свежее письмо Минфина России №03-01-15/52653 от 16.08.17, в котором сказано, что товарный чек является одним из первичных документов, по которому покупатель может подтвердить факт покупки в розницу. Учитывая, что ряд организаций и ИП имеют возможность законно не иметь ККМ, а выдавать иные документы, подтверждающие оплату, в частности, тот же товарный чек, главное – соблюсти правила заполнения и наличие всех необходимых реквизитов.

Нормативное регулирование права на использование товарного чека вместо кассового

Прежде всего, это Федеральный закон №290-ФЗ от 03.07.16 г., который внес соответствующие изменения в закон №54-ФЗ, — его п.7 статья 7. Кроме того, это федеральный закон от 22.05.03г. №54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных расчетов и (или) с использованием платежных карт» (далее в тексте – «старый закон №54-ФЗ») в старой редакции. В этом законе в статье 2 (п. 2.1.) разъяснен порядок применения товарного чека вместо ККТ.

Во-вторых, это Налоговый Кодекс РФ, в частности:

статья 346.26 (п.2), в которой представлен перечень видов предпринимательской деятельности для целей налогообложения их единым налогом на вмененный доход;

статья 346.43 (п.2), где дан перечень видов деятельности, которые находятся на патентной системе налогообложения.

Ответы на вопросы по онлайн-кассам в 2022 году: когда нужен чек коррекции

Если покупатель возвращает ранее приобретенный товар, пробивается чек с признаком «возврат прихода». Причем сделать это нужно не только при выдаче денег из кассы, но и при переводе средств на банковскую карту потребителя. Кроме того, неважно, когда именно человек вернул товар — в тот же день или в любую другую смену позже, в любом случае оформляется обычный кассовый чек с признаком «возврат прихода».

Чек коррекции (кстати, существует также понятие БСО коррекции и оно равнозначно) придется выпустить, если нужно исправление ранее осуществленных расчетов. Открывая смену, то есть, пробивая нулевой чек, у кассира есть возможность пробить корректирующий чек за любую более раннюю дату. Например, открыв смену 13 февраля 2022 года, первым в этот день можно пробить чек коррекции за 5 февраля.
Потребность в такого рода чеке потребуется, если в обычном кассовом чеке пробили товар с неправильной суммой или кассовый документ вообще не был пробит.
В случае обнаружения в чеке лишней суммы, выявив неточность своевременно, до того как покупатель ушел, пробивается обычный чек с указанием признака расчета «возврат прихода», товар после нужно пробить повторно.
Может возникнуть и такая ситуация — кассир, закрывая смену и снимая Z-отчет с онлайн-кассы, выявил в нем наличие неучтенной выручки. Чтобы налоговики не привлекли юрлицо или коммерсанта к ответственности за данное нарушение, которое приравнивается к неприменению кассовой техники, обнаруженную ошибку нужно исправить и пробить корректирующий чек, указав в нем расчетный признак «приход», на сумму неоприходованной выручки.

Товарный чек как альтернатива кассовому чеку

Несмотря на то что оба вида чеков подтверждают факт купли-продажи, они имеют ряд различий.

/* */

Товарный чек	Кассовый чек
Не имеет унифицированной формы	Имеет строгие требования к оформлению
Выписывается вручную (но ряд современных программ, например, 1С, позволяет делать это автоматически в электронном виде)	Выпускается ККМ автоматически
Дата совершения операции ограничивается числом, месяцем и годом	Содержит точное время совершения операции, а также номер аппарата
Не служит фискальным документом	Фискальный документ – предоставляет данные для налоговой службы

Какие реквизиты должны быть в ТЧ, если нет кассового

Для начала отметим, что отказ от выдачи приобретателю бланка строгой отчетности, если таковой был запрошен, приравнивается законодательством к работе без квитанций. При обнаружении такой ситуации контролирующими органами, владельца бизнеса и персонально того сотрудника, который допустил ошибку, ждут серьезные штрафы.

В самом общем виде требования по обслуживанию покупателей выглядят следующим образом:

По первому запросу или при продаже определенных вещей, кассир должен выписать 2 экземпляра товарного чека.
На каждом из них должны быть четко прописаны все реквизиты.
Номер квитанций должен совпадать.

Что касается собственно реквизитов, о них уже говорилось ранее. Обязательный список включает в себя персонифицирующие данные и сведения о регистрации предпринимательства, информацию о приобретенных товарах и услугах. При желании позволяется вносить и другие детали. Например, электронный адрес компании или ее официальный логотип.

Еще один важный момент, о котором следует помнить, имя самого потребителя. Желательно указать и его, чтобы при предъявлении документов в налоговую службу быть уверенным, что с указанной в чеке суммы будет списано верное количество обязательных выплат.

Разница между товарным и кассовым чеком

Кассовый чек представляет собой фискальный документ, информация о нем передается в налоговые органы в режиме online.Такой чек позволяет государственным органам выполнять функции по контролю за оборотом денежных средств и правильностью расчета налоговой базы.Кассовый чек всегда печатается на кассовом аппарате, не путать с терминалом оплаты картами.Товарный чек не относится к фискальным документам.Его составляет продавец в дополнение к кассовому чеку или вместо него.Обычно бланк товарного чека заполняется от руки, но может использоваться и компьютерная техника.Цель составления товарного чека — подробное описание продукции или услуги, проданной за наличные средства.

Где найти бланк товарного чека для ИП без кассы

Чековые бланки нигде не выдают. Индивидуальный предприниматель должен приобрести их самостоятельно, воспользовавшись одним из трех известных способов:

Заказать в типографии. Небольшое количество бланков обойдется дорого, поэтому лучше заказывать их оптом – более 5 тысяч штук.
Распечатать. Форма и оформление бланка не имеют значения, поскольку товарник не принадлежит к числу документов строгой отчетности. Его можно напечатать самостоятельно, сразу вписав все неизменные сведения – информацию об ИП, фирме.
Купить книжки с отрывными бланками. В таких книжках квитки отрываются как листочки в календаре, что очень удобно. Плюс их часто снабжают двойными страницами с копиркой, что порадует ИП, которым нужны копии для себя и налоговой.
Скачать готовый образец в интернете в Excel или Word и сразу внести все неизменные сведения о своем ИП.

Правильное оформление товарного чека

По налоговому законодательству товарник необходимо заполнять в соответствии со следующими требованиями:

Сам бланк может быть оформлен вольно. Но на нем должны присутствовать все обязательные сведения и пункты, особенно если у ИП нет кассового оборудования.
Также не допускается наличие неправильных либо неверных сведений, помарок и исправлений.
Можно указать рекламную информацию, но так, чтобы были видны все заполненные пункты.
Каждую купленную товарную единицу нужно вписывать в отдельную строку.
В конце квитанции следует указать общую сумму покупки. И цифрами, и прописью.
Если список приобретенных товаров не вмещается на один квиток, можно перенести недостающие позиции на второй. Но продавец должен написать об этом комментарий на первом.
Все незаполненные поля должны быть перечеркнуты.

Можно Ли С 1 Июля 2021 Принимать Расходы Без Чека

В этом году установка ККТ затрагивает малый бизнес: кассы должны установить почти все, кто платит налог по спецрежимам — УСН, патент и ЕНВД. Отсрочку получили только те, кто работает в рознице или общепите и не имеет наемных сотрудников. Правда, всего на год — с 1 июля 2021 года онлайн-ККТ должна быть у всех. Узнайте из нашего подробного обзора, когда нужно ставить кассу именно вам >>

Дополнительная сложность внедрения нового порядка связана с тем, что онлайн-кассы работают совершенно по другом принципу, чем ККТ с фискальным накопителем. Кассовые аппараты с передачей данных в налоговую отправляют сведения о каждой произведённой покупке в режиме реального времени на сервер ФНС. Причём, сначала эти сведения из онлайн-кассы передаются посреднику – оператору фискальных данных (ОФД).

тогда можно принять чеки на счет 10 «Материалы» и на специальный субсчет «Товарные чеки»;

можно оформить это поступление через Приходный ордер (форма М-4, утверждена Госкомстатом РФ в Постановлении 71а от 30.10.97г.);

Товарный чек без кассового: законно или нет?

К сведению:
Считаем нужным отметить, что конкретный перечень первичных учетных документов для подтверждения расходов налоговым законодательством не предусмотрен (письмо УФНС России по г. Москве от 22.03.2021 N 16-15/024879@). В том числе в налоговом законодательстве отсутствует требование об обязательном наличии кассового чека продавца для подтверждения расходов учреждения.
В письме Минфина России от 18.07.2021 N 03-01-15/50059 подчеркивается наличие трех этапов перехода на онлайн-ККТ, что предполагает обязательное наличие кассовых чеков нового образца у всех организаций и ИП только с 1 июля 2021 года.
Ранее, в период действия старой редакции Закона N 54-ФЗ, существовала положительная для налогоплательщиков судебная практика. В постановлениях ФАС Московского округа от 02.04.2021 N КА-А40/2846-10 по делу N А40-48569/08-14-170, Одиннадцатого ААС от 20.01.2021 N 11АП-21855/13 судьи отмечают, что НК РФ не установлен перечень документов, подлежащих оформлению при осуществлении налогоплательщиком тех или иных расходных операций. Поэтому при решении вопроса о возможности учета тех или иных расходов для целей исчисления налога на прибыль необходимо исходить из того, подтверждают представленные налогоплательщиком документы произведенные им расходы или нет. То есть условием для включения понесенных затрат в состав расходов является возможность на основании имеющихся документов сделать однозначный вывод о том, что расходы фактически понесены. В свою очередь, в постановлении ФАС Северо-Западного округа от 18.02.2021 N А56-52410/2021 судьи прямо указали, что чеки контрольно-кассовой машины не являются единственными документами, подтверждающими командировочные расходы на проживание в гостинице.
Во избежание налоговых рисков налогоплательщик может на основании п. 1 ст. 34.2 НК РФ и п. 1, п. 2 ст. 21 НК РФ обратиться в Минфин России или в налоговый орган по месту учета организации за получением письменных разъяснений по данному вопросу. Напомним, что в соответствии со ст. 111 НК РФ выполнение налогоплательщиком письменных разъяснений, данных ему финансовым или налоговым органом о порядке исчисления, уплаты налога (сбора) или по иным вопросам применения законодательства о налогах и сборах, является обстоятельством, исключающим вину лица в совершении налогового правонарушения. В этом случае налогоплательщик не подлежит ответственности за совершение налогового правонарушения.

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:
Применяющие ЕНВД и ПСН лица не обязаны представлять клиентам информацию о применяемой системе налогообложения, но учреждение может получить такую информацию в налоговых органах.
Без обращения в налоговые органы учреждение может и должно проверить, что соответствующий вид деятельности поименован в НК РФ, и что при осуществлении конкретной деятельности на определенной территории вообще возможно применение ЕНВД, то есть введен ли ЕНВД соответствующими нормативными правовыми актами.

В соответствии с его нормами отсрочку до 1 июля 2021 года получили организации и ИП, применяющие ЕНВД, осуществляющие виды деятельности, перечисленные в подп. 1-5, 10-14 п. 2 статьи 346.26 Налогового кодекса РФ, в частности, оказание бытовых услуг по кодам видов деятельности в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности, утвержденным Правительством РФ (оказание ветеринарных услуг; оказание услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автомототранспортных средств; оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов и т.д.).

За работу без кассы предусмотрены куда более жесткие санкции. Статья 14.5 КоАП РФ налагает на предпринимателей штраф от ½ до ¼ суммы покупки, но не меньше 10 тыс. рублей. Организациям грозит взыскание до 100% от неучтенной операции, а минимум установлен на отметке в 30 тыс. При повторном нарушении виновник рискует столкнуться с приостановкой деятельности на 90 суток и дисквалификацией должностных лиц.

Как правильно заполнить товарный чек: образец

Законодательство не предусматривает единой, обязательной к применению формы товарного чека. Как и нет строгих правил заполнения товарного чека. А потому продавец разрабатывает форму товарного чека самостоятельно. При оформлении товарного чека важно обеспечить наличие в нем, как минимум, таких реквизитов, без которых покупатель, в отсутствие кассового чека, не сможет подтвердить свои расходы на покупку ТМЦ. К таким обязательным реквизитам товарного чека относятся (Письма Минфина от 16.08.2019 № 03-01-15/52653 , от 06.05.2015 № 03-11-06/2/26028 ):
Когда одна организация продает товары другой организации, обычно составляется товарная накладная по форме № ТОРГ-12 . Однако форма № ТОРГ-12 — не единственный документ, которым может подтверждаться передача ТМЦ. В некоторых случаях продажа товаров может сопровождаться выдачей товарного чека. Товарный чек – это первичный документ, который применяется при продаже товаров и содержит наименование продавца, дату покупки, перечень приобретаемого товара, его количество, цену и общую сумму покупки. Обычно товарный чек составляется в случае, когда ТМЦ продаются за наличный расчет, а покупателем является физическое лицо. Напомним, что товарный чек в общем случае подтверждает заключение договора розничной купли-продажи, а также оплату товара покупателем (ст. 493 ГК РФ).

Как правильно заполнить товарный чек

Следующей указывается информация о продавце: наименование организации либо фамилия ИП, по желанию – ИНН, юридический адрес и контактный телефон. Если форма ТЧ не предусматривает специальной графы для внесения этой информации, можно поставить на документе печать, штамп с реквизитами или вписать данные в левом верхнем углу.
Чёткого определения товарному чеку (ТЧ) в законе не найти. Именно поэтому вокруг этого документа ходит столько споров. Одни относят его к бланкам строгой отчётности, которые выдаются предпринимателями, освобождёнными от обязанности использовать контрольно-кассовую технику (ККТ), своим клиентам. Другие считают его приложением к кассовому чеку (КЧ), выполняющим оправдательную функцию и подтверждающим обоснованность расходов материально-ответственных и подотчётных лиц.