Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Подоходный налог в Беларуси 2024 с зарплаты сколько процентов». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Не затрагивают. Налоговые правоотношения с участием иностранных элементов зачастую регулируются нормами международных договоров (соглашениями об избежании двойного налогообложения). Если нормами международных договоров установлены иные нормы, чем те, которые предусмотрены Налоговым кодексом, то, как правило, применяются нормы международного договора.
Вопрос 2. Я являюсь гражданином Беларуси и налоговым резидентом Грузии, но получаю доход в виде дивидендов от белорусской компании. Затрагивают ли меня рассматриваемые изменения?
Нормы соглашений об избежании двойного налогообложения, как правило, устанавливают верхний предел ставки налогов, который может быть удержан у источника выплаты дохода. По соглашению с Грузией предельная ставка подоходного налога в Беларуси для физических лиц — налоговых резидентов Грузии, которые при этом являются учредителями белорусского юрлица и подлинными владельцами доходов, установлена в 10% по дивидендам. Это значит, что дивиденды будут облагаться в Беларуси подоходным налогом в 10% вне зависимости от их величины.
Следует обратить внимание, что Совет Министров (его Президиум) вправе приостанавливать исполнение международных соглашений об избежании двойного налогообложения с государствами, включенными в перечень иностранных государств, совершающих недружественные действия в отношении белорусских юридических и (или) физических лиц. Грузия, Казахстан, ОАЭ и многие другие страны в принципе не включены в указанный перечень, а в отношении включенных в перечень (например, страны ЕС) решения о приостановлении исполнения соглашений не принимались.
Молодые специалисты не будут платить подоходный налог
Но не для всех изменения в Налоговый кодекс принесут увеличение налогов. Кое-кто и порадуется нововведениям.
Как заявила Элла Селицкая, законопроектом предусматривается «ряд стимулов для повышения эффективности производственного процесса и развития отдельных отраслей экономики».
«Для сокращения дефицита кадров рабочих профессий предоставляется дополнительный ежемесячный налоговый вычет по подоходному налогу в размере Br620 выпускникам высших, средних специальных, профессионально-технических учреждений, направленных на работу по распределению», – заявила замминистра.
Вычет будет предоставляться в течение срока обязательной работы и срока последующего продления контракта, но не более чем на семь лет.
То есть недавние студенты, зарплата которых не превысит Br4679,24, платить подоходный налог не будут. Найдутся ли те, у кого в первый год после окончания учебы зарплата будет в три раза выше пресловутых «попятьсот»?
Новым Налоговым кодексом предусмотрен ряд других нововведений, среди которых стоит упомянуть важный аспект налогового администрирования: до 1 апреля 2024 года налоговые агенты обязаны будут представить сведения о доходах физических лиц за 2023 год в электронном виде.
Проектом закона предусмотрены изменения и для транспортного налога. Это относится к физическим и юридическим лицам.
Законодатель дополнил ст. 307.7 Кодекса РБ: если с даты выпуска транспортного средства прошло не больше трех лет, при условии, что они включены в список ТС повышенной комфортности, определенный Советом Министров, транспортный налог считается по ставкам, размер которых увеличен в десять раз.
Налоги на транспорт с нового года установлены в следующих размерах:
- для компаний для легковую машину весом не больше двух тонн — 225 рублей в год (было — 209 рублей);
- для физлиц за легковую машину весом не больше полторы тонны — 66 рублей в год (было — 61 рубль).
Если автомобиль передан в сублизинг, уплачивать налог на него теперь должен получатель сублизинга.
Физические лица извещения получают не позднее 1 октября.
Вырастут налоговые вычеты
С 1 января 2024 г. увеличатся размеры стандартных налоговых вычетов.
К примеру, налоговый вычет на ребенка до 18 лет или каждого иждивенца вырастет с 46 до 51 руб. в месяц. Стандартный налоговый вычет одинокому родителю, опекуну, попечителю, приемному родителю, а также вдове (вдовцу) и родителю с двумя несовершеннолетними детьми либо детьми-инвалидами на каждого ребенка измениться с 87 до 97 руб. в месяц.
Для пострадавших от катастрофы на ЧАЭС, ликвидаторов, Героев Социалистического Труда, СССР и Беларуси, участников Великой Отечественной войны, а также инвалидов I и II группы, инвалидов с детства увеличится из 220 до 246 руб. в месяц.
Появятся налоговые льготы для молодых специалистов
С 1 января 2024 г. в Налоговом кодексе Беларуси появится важное изменение по подоходному налогу. Для молодых специалистов, которые получают высшее, среднее специальное или профессионально-техническое образование, вводится налоговый вычет. Его размер составит 620 руб. в месяц
Такая налоговая преференция даст возможность привлечь и закрепить молодых специалистов на их первом месте работы, и в 2024 году принесет им дополнительно чуть более 80 рублей ежемесячно.
Получить можно будет при трудоустройстве по распределению. Вычет будет предоставляться в период обязательной отработки. Рассчитывать на него специалисты смогут и в случае, когда останутся трудиться на этом же рабочем месте после окончания срока распределения. В целом льгота будет действовать не более 7 лет.
Повышенный транспортный налог
Чтобы обеспечить равную налоговую нагрузку на разные категории плательщиков, в Налоговый кодекс вносят изменения, которые затронут автовладельцев. К примеру, за легковой автомобиль с максимальной разрешенной массой до 1,5 т владельцам придется уплатить на 5 руб. больше – 66 руб., за автомашину свыше 2 т – вместо 122 руб. начислят 131 руб. Транспортный налог за автобус до 20 посадочных мест, составит 252 руб., сейчас 244 руб.
Вместе с тем, в 10 раз транспортный налог вырастет для люксовых автомобилей, с года выпуска которых прошло не более 3 лет. Полный перечень транспорта, который будет облагаться таким налогом, обещают обнародовать в I квартале 2024 г. Но уже сейчас известно, что в список вошли премиальные авто таких марок, как Bentley, Rolls-Royce, Lexus, Porsche, Mercedes, Audi, BMW, Cadillac, Jeep, Land Rover и Jaguar. Предполагается, что повышенный транспортный налог коснется 2,4 тыс. автомобилей.
Повышение всех видов пенсий
С 1 февраля в Беларуси вырастут все виды трудовых пенсий (по возрасту, за выслугу лет, по инвалидности, по случаю потери кормильца) на 10%. Это предусмотрено Указом президента Александра Лукашенко.
Помимо этого, доплаты к пенсиям и социальные пенсии инвалидам и детям-инвалидам увеличиваются на 10,6% с учетом роста бюджета прожиточного минимума на душу населения.
Предварительная оценка показывает, что средний размер пенсии по возрасту в феврале 2024 года составляет Br811 и увеличивается на Br75 по отношению к январю текущего года. Годовое увеличение трудовых пенсий (февраль 2023 года к февралю 2024 года) составляет Br140, что равно 21%.
Прогрессивная ставка налога на прибыль — 25%
Для белорусских организаций (филиалов, представительств, обособленных подразделений юридических лиц Республики Беларусь), у которых в текущем налоговом периоде налоговая база налога на прибыль превысила 25 млн рублей, ставка налога на прибыль устанавливается в размере 25% в течение всего налогового периода.
Примечание
Напоминаем, что налоговый период — это год, а значит, судя по всему, налог нужно будет пересчитать по повышенной ставке с начала года, даже если превышение возникло в конце года.
Прибыль, полученная от реализации товаров собственного производства, включенных в перечень высокотехнологичных товаров, определяемый Советом Министров, ранее облагалась налогом на прибыль по ставке 5%. Сейчас ставка будет заменена на 10%.
Прибыль, полученная от реализации произведенных плательщиком продуктов питания для детей раннего возраста, облагается налогом на прибыль по ставке в размере 5%.
Важные сроки и требования для уплаты подоходного налога в 2024 году
Сроки уплаты
Согласно законодательству Белоруссии, налоговые платежи должны быть уплачены в установленные сроки. В случае подоходного налога, годовая декларация должна быть подана в налоговый орган до 1 апреля 2025 года.
Требования к декларации
Декларация по подоходному налогу должна содержать полную информацию о доходах налогоплательщика, полученных за предыдущий календарный год. В ней также указываются все расходы, связанные с получением доходов. При заполнении декларации необходимо быть внимательным и досконально проверить правильность всех данных.
Штрафы за неуплату или неправильное заполнение декларации
В случае неуплаты подоходного налога в срок или неправильного заполнения декларации, налоговый орган имеет право применить штрафы. Штрафы могут быть как фиксированными суммами, так и рассчитываться в процентах от суммы неуплаченного налога или неверно указанных данных.
Необходимость сохранения документов
Для подтверждения данных, указанных в декларации по подоходному налогу, необходимо хранить все документы, связанные с доходами и расходами, не менее трех лет. Это могут быть договоры о работе, счета, квитанции, налоговые расчеты и другие документы, подтверждающие факты получения или использования средств.
Обязательность уплаты подоходного налога
Уплата подоходного налога является обязательной для всех физических лиц, получающих доходы от различных источников. Налог должен быть уплачен даже в случае, если доходы были получены за границей или от иностранных работодателей.
Уточнение: Представленная информация является общей и не может заменить консультацию специалиста. Рекомендуется обратиться к налоговому советнику или специалисту по налогам для получения точной информации и деталей по данной теме.
Повышенная ставка подоходного налога
Согласно законодательству Республики Беларусь, в 2024 году устанавливается повышенная ставка подоходного налога для определенных категорий налогоплательщиков.
Повышенная ставка подоходного налога будет применяться к лицам, получающим доходы сверх установленного порога.
Ставка подоходного налога для таких лиц составит 30% от суммы дохода сверх установленного порога.
Введение повышенной ставки подоходного налога является одной из мер государственной социальной политики, направленной на увеличение доходов государственного бюджета и социальной защиты населения.
Данная мера позволяет обеспечить более равномерное распределение доходов и справедливое налогообложение в соответствии с принципами социальной справедливости.
Пожалуйста, имейте в виду, что ставки и пороги по подоходному налогу могут изменяться на основе решений правительства и изменений в законодательстве Республики Беларусь.
НДС: что изменилось для ИП
Индивидуальные предприниматели не признаются плательщиками налога на добавленную стоимость при реализации ими товаров (работ, услуг), имущественных прав на территории Республики Беларусь, за исключением возникновения суммы НДС, излишне предъявленные продавцом в электронных счетах-фактурах и первичных учетных документах, в том числе в связи с приданием нормативным правовым актам обратной силы (статья 112 НК).
Т.е. после вступления в силу изменений применять НДС
индивидуальным предпринимателям будет запрещено.
Что делать с НДС? Согласно ст. 132 индивидуальные предприниматели, а также организации, применяющие особые режимы налогообложения без исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость, относят на увеличение стоимости приобретенных (ввезенных) товаров (работ, услуг), имущественных прав суммы налога на добавленную стоимость.
Основные нововведения по подоходному налогу
В 2024 году в Беларуси были внесены изменения в систему подоходного налога с зарплаты. Нововведения направлены на упрощение процесса начисления и уплаты налогов, а также на улучшение условий для налогоплательщиков.
Одним из основных изменений является снижение ставки подоходного налога с 13% до 12%. Это позволяет уменьшить налоговую нагрузку на работников и увеличить их доходы.
Также введена новая система налогообложения для самозанятых лиц. Теперь самозанятые предприниматели могут выбирать ставку налога от 3% до 9% в зависимости от вида деятельности и доходов.
Для упрощения процедуры подачи налоговой декларации введена возможность электронной подачи. Теперь налогоплательщики могут заполнять и отправлять декларацию онлайн, что существенно сокращает время и упрощает процесс.
Другим важным изменением является увеличение суммы средств, не облагаемых налогом. Теперь налоговый вычет составляет 300 базовых величин (около 31 500 рублей), что также способствует увеличению доходов налогоплательщиков.
Кроме того, были внесены изменения в порядок начисления налога для работников, получающих доходы от источников за пределами Беларуси. Теперь налог на такие доходы начисляется по ставке 12%, а не 13%.
| Ставка подоходного налога | Сумма налогового вычета |
|---|---|
| 12% | 31 500 рублей |
Кто платит подоходный налог в Беларуси
Подоходный налог в Беларуси платят все физические лица, получающие доходы на территории страны. Он обязателен для граждан, иностранных граждан, а также лиц без гражданства, которые получают зарплату, премии, вознаграждения, проценты, дивиденды, сдают имущество в аренду или заводят свой бизнес.
Налоговая ставка на подоходный налог составляет 13%. Однако для неработающего населения, пенсионеров, инвалидов и некоторых других групп налоговые льготы предусмотрены. Они позволяют снизить налогооблагаемую базу и, соответственно, сумму налога.
Оплата подоходного налога производится ежемесячно, и сумма налога удерживается непосредственно из заработной платы работника работодателем, который затем перечисляет его в бюджет страны. Белорусский законодательство строго наказывает за уклонение от уплаты подоходного налога, поэтому все налогоплательщики обязаны соблюдать налоговое законодательство страны.
Подоходный налог в Беларуси в 2024 году: нововведения и ставки
В 2024 году в Беларуси вступают в силу нововведения в систему подоходного налога, которые затронут множество работников и предпринимателей. Новые ставки и правила налогообложения будут влиять на размеры налоговых платежей и вносить коррективы в финансовое планирование граждан.
Одним из главных изменений будет увеличение ставок налога с зарплаты. Согласно новым правилам, ставки будут следующими:
| Доход, BYN | Ставка |
|---|---|
| до 20 000 | 0% |
| от 20 001 до 50 000 | 10% |
| от 50 001 до 100 000 | 15% |
| свыше 100 000 | 20% |
Таким образом, люди со средним и низким доходом получат налоговые льготы, а те, кто зарабатывает больше, будут облагаться более высокими ставками налога.
Важно отметить, что налог с зарплаты включает в себя различные отчисления, такие как пенсионные и медицинские взносы. Правила по их расчету и суммам также могут измениться в 2024 году, поэтому необходимо быть внимательным и внести все необходимые изменения в свою бухгалтерию.
Однако, помимо изменений в ставках налога, в 2024 году планируется также упростить процесс подачи налоговой декларации и внедрить электронный сервис, позволяющий легче и быстрее оформить все необходимые документы.
Особенности начисления налога для иностранных работников
Иностранные работники, которые трудятся в Беларуси, также обязаны платить подоходный налог с зарплаты в соответствии с установленными ставками. Но есть несколько особенностей, которые следует учесть.
Во-первых, иностранные работники могут претендовать на налоговые льготы, предусмотренные двусторонними соглашениями о предотвращении двойного налогообложения между Беларусью и их страной происхождения. Эти льготы могут включать освобождение от налогообложения или установление более низкой ставки налога.
Во-вторых, иностранные работники могут быть обязаны представить дополнительную документацию, подтверждающую свой статус и занятость в Беларуси. Это может включать рабочую визу, разрешение на работу или специальные уведомления, которые требуются для определенных категорий иностранных работников.
В-третьих, иностранные работники также могут иметь особенности в начислении налога при получении дохода от источников вне Беларуси. В этом случае могут применяться различные правила и ставки налогообложения, которые необходимо учитывать при подсчете общей суммы налога.
Наконец, важно отметить, что получение иностранными работниками налоговых льгот или других особенностей в начислении налога может потребовать дополнительных формальностей или заявлений. Поэтому рекомендуется своевременно обращаться к соответствующим налоговым органам или специалистам для получения подробной информации и правильного учета всех особенностей начисления налога для иностранных работников.