Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Штраф за несвоевременную сдачу 6 НДФЛ за 2024». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Форму 6-НДФЛ нужно отправлять до 25-го числа того месяца, который следует за отчётным периодом. Исключение — годовой отчёт, который необходимо сдать до 25 февраля следующего года. В случае если крайний срок сдачи выпадает на выходной день, сдать документ можно на следующий рабочий день.
Кто должен сдавать 6-НДФЛ
Сдавать отчёт 6-НДФЛ обязаны все налоговые агенты — компании, которые перечисляют в бюджет РФ налоги вместо налогоплательщиков-физлиц. Налоговыми агентами считаются лица, которые выплачивают доход, например, выдают своим сотрудникам зарплату или выделяют им материальную помощь.
Таким образом, 6-НДФЛ должны сдавать:
- российские организации;
- обособленные подразделения иностранных организаций в РФ;
- индивидуальные предприниматели;
- физические лица, которые занимаются частной практикой. Например, нотариусы и адвокаты, если у них есть подчинённые.
Если организация или ИП не имеют работников и, соответственно, не выплачивают доходы физическим лицам, то сдавать расчёт по форме 6-НДФЛ не нужно.
Сроки предоставления 6-НДФЛ
Отправляйте заполненную форму 6-НДФЛ в установленные законодательством сроки, чтобы избежать штрафа (сроки указаны для 2023 года с учетом переносов с выходных):
| Период | Срок |
|---|---|
| За 2022 год | 27.02.2023 |
| 1 квартал | 25.04.2023 |
| Полугодие | 25.07.2023 |
| 9 месяцев | 25.10.2023 |
| За 2023 год | 26.02.2024 |
Приостановление операций по счетам
Решение о приостановлении операций налогового агента по его счетам в банке и переводов его электронных денежных средств руководитель (заместитель руководителя) налогового органа принимает в течение 10 дней по истечении срока сдачи формы 6-НДФЛ (п. 3.2 ст. 76 НК РФ).
В целях выявления факта непредставления в срок расчета по форме 6-НДФЛ ФНС России предписывает налоговым инспекциям учитывать:
-
факты перечисления налоговым агентом НДФЛ в отчетном периоде;
-
факты представления справок по форме 2-НДФЛ за предыдущий налоговый период;
-
иные сведения, имеющиеся в налоговом органе, свидетельствующие о наличии у налогового агента обязанности сдать форму 6-НДФЛ.
Штраф за несвоевременную сдачу 6 ндфл в 2024 году
Согласно законодательству, в России граждане обязаны сдавать декларацию по налогу на доходы физических лиц (6 ндфл) каждый год. Крайний срок сдачи декларации определен законом и может меняться от года к году.
В случае несвоевременной сдачи декларации по налогу на доходы физических лиц, налогоплательщик может быть обязан уплатить штраф. Отсутствие своевременной сдачи декларации может рассматриваться как нарушение налогового законодательства.
Штрафные санкции за несвоевременную сдачу 6 ндфл в 2024 году определены следующим образом:
- За сдачу декларации с опозданием до 30 дней — штраф составит 5% от суммы налога;
- За сдачу декларации с опозданием от 30 до 60 дней — штраф будет увеличен до 10%;
- За сдачу декларации с опозданием свыше 60 дней — штраф составит 20% от суммы налога.
Штрафы могут быть установлены как в процентном отношении к сумме налога, так и в фиксированной сумме. В случае неуплаты штрафа, налоговая служба может применить меры принудительного взыскания.
Размер штрафа за несвоевременную сдачу 6 НДФЛ в 2024 году
Организации и индивидуальные предприниматели, уплачивающие налог на доходы физических лиц (6 НДФЛ), должны соблюдать сроки его сдачи в налоговую службу. В случае несоблюдения этих сроков предусмотрены штрафные санкции, размер которых устанавливаются законодательно.
В 2024 году размер штрафа за несвоевременную сдачу 6 НДФЛ будет рассчитываться в соответствии с действующими ставками, установленными законодательством. Конкретные суммы штрафов могут различаться в зависимости от срока просрочки и суммы налогового платежа.
- За просрочку сдачи 6 НДФЛ не более 30 дней может быть установлен штраф в размере 20% от суммы налога
- При просрочке от 31 дня до 6 месяцев размер штрафа вырастет до 40% от суммы налога
- За просрочку свыше 6 месяцев штраф может быть увеличен до 100% от суммы налога
В случае невыплаты штрафа вовремя, налоговая служба может начислить дополнительные пени за каждый день просрочки.
Нюансы по декабрьской зарплате
Больше всего вопросов у бухгалтеров возникает относительно заработной платы за декабрь. В частности, в какой отчёт нужно включать декабрьскую зарплату в зависимости от того, когда её выплатили, — в декабре текущего года или в январе будущего.
Декабрьскую зарплату за 2022 год, которую выплатили в январе 2023 года, в Разделе 1 указывать не нужно, включите её в Раздел 2 отчётной формы. Эту выплату также нужно показать в Справке о доходах.
Если зарплату за первую половину месяца и за вторую половину декабря сотрудники получили в декабре, эти выплаты нужно отразить в Разделах 1 и 2 отчётной формы, а также в Справке о доходах.
Если зарплату за декабрь 2023 года работодатель перечислит в январе 2024 года, то в расчёт, который составляется по итогам 2023 года, включать её не нужно (письмо ФНС от 28.12.2022 № ЗГ-3-11/14974@).
Если работодатель в декабре выплатил отпускные за декабрь 2023 года и январь 2024 года, эти выплаты нужно отразить в Разделах 1 и 2 годового расчёта.
Штрафы за просрочку подачи 6-НДФЛ в 2022 году
Согласно п. 1.2 ст. 126 НК РФ, за нарушение порядка предоставления отчетности по НДФЛ в органы ФНС с организации взыскивается штраф в размере 1.000 руб.
Указанная сумма взыскания предусмотрена как в случаях, когда отчет 6-НДФЛ не предоставлен в ФНС вообще, так и в ситуациях, когда документ подан в ФНС с опозданием. Сумма штрафа 1.000 руб. является фиксированной для организации и ИП и начисляется за каждый полный и неполный месяц просрочки
Рассмотрим пример. В 2022 году бухгалтер ООО «Купидон» предоставлял отчеты 6-НДФЛ с опозданием:
- за 1 кв. 2022 года – 20.05.2022 (крайний срок – 30.04.2022);
- за 1-е полугодие 2022 года – 16.09.2022 (крайний срок – 31.07.2022).
Период просрочки подачи отчета за 1 кв. 2022 составляет менее 1-го месяца (с 31.04.2022 по 20.05.2022). За указанный период ФНС начислен штраф в размере 1.000 руб.
Период просрочки предоставления отчета за полугодие 2022 – более 1-го месяца (с 31.07.2022 по 16.09.2022), в связи с чем ФНС начислен штраф 2.000 руб.
Общая сумма штрафа за нарушения сроков предоставления 6 –НДФЛ составила 3.000 руб.
Важность своевременной сдачи отчета 6 НДФЛ
Во-первых, несвоевременная сдача отчета 6 НДФЛ может привести к наказанию в виде штрафов. Законодательство предусматривает возможность наложения штрафа на налогоплательщика в размере до 5% от суммы, указанной в отчете. Это может стать серьезным финансовым бременем для физических лиц и организаций, особенно в случае задержки сдачи отчета на несколько месяцев или годовой отчетности.
Во-вторых, своевременная сдача отчета 6 НДФЛ позволяет избежать возможных проблем с налоговыми органами. Неправильно заполненный отчет, несоответствие сумм удержания налога с учетом всех доходов или недостоверная информация может вызвать внимание налогового контроля. В результате этого могут возникнуть дополнительные проверки и аудит, что затруднит работу организации и приведет к недовольству со стороны налоговых органов.
Как избежать штрафа за несвоевременную сдачу отчета
В 2024 году процедура сдачи отчета по форме 6 НДФЛ имеет свои сроки, которые необходимо строго соблюдать. Несвоевременная сдача отчета может повлечь за собой наложение штрафов со стороны налоговых органов. Чтобы избежать подобных неприятностей, следует обратить внимание на несколько важных аспектов.
1. Изучите требования и сроки сдачи
Перед началом заполнения отчета необходимо ознакомиться с требованиями и сроками его сдачи. Сведения о сроках можно найти на сайте Федеральной налоговой службы, а также в специальных письмах и уведомлениях, адресованных налогоплательщикам.
2. Планируйте свою работу
Чтобы избежать несвоевременной сдачи отчета, рекомендуется разработать план работы, включающий подготовку необходимых документов, заполнение отчета и его своевременную отправку. Организация процесса позволит избежать проблем и срывов в сроках, а также предоставит возможность своевременно исправить возможные ошибки.
3. Используйте специализированные программы
Для упрощения процесса заполнения формы 6 НДФЛ рекомендуется использовать специализированные программы или сервисы. Они позволяют автоматизировать множество рутинных операций, минимизировать вероятность ошибок и ускорить все этапы работы.
4. Обращайтесь за помощью
В случае возникновения сложностей или непонятных моментов, не стоит стесняться обратиться за помощью к специалистам. Часто компетентные консультации могут помочь избежать ошибок и предотвратить штрафные санкции со стороны налоговых органов. Важно помнить, что своевременная сдача отчета является обязанностью каждого налогоплательщика.
Три причины сдачи нулевого отчета
Отсутствие в НК РФ прямого ответа на вопрос о том, сдавать или нет нулевой 6-НДФЛ, заставляет некоторых бухгалтеров ежеквартально сдавать пустые отчеты:
1. Из-за боязни блокировки счета.
Этот страх легко развеять: налоговики обязаны предупредить заранее о блокировке счета. Если это случится из-за неподачи нулевого 6-НДФЛ, достаточно в ответ на такое уведомление письменно пояснить причину непредставления расчета.
2. Из-за нежелания постоянно отвечать на запросы контролеров.
Если вы не хотите ежеквартально пояснять инспекции причины отсутствия 6-НДФЛ, можно отправить контролерам письменные пояснения о том, что вы доходы физлицам не выплачиваете и до возобновления деятельности представлять 6-НДФЛ не будете.
Этот вариант срабатывает не всегда. Такие письменные пояснения не предусмотрены НК РФ и налоговикам приходится обрабатывать их вручную, чтобы принять во внимание.
3. Головной офис выплачивает доходы, а обособленное подразделение (ОП) – нет.
Отсутствие в ОП работников при наличии начислений и выплат доходов в головном подразделении, не является поводом для обязательной регулярной подачи по ОП нулевого 6-НДФЛ. НК РФ этого не требует.
Как нулевой отчет может избавить от повышенного внимания налоговиков
Налоговики могут по определенным признакам заподозрить деятельность, предполагающую выплату доходов физлицам, и тогда при отсутствии 6-НДФЛ могут заблокировать счет. В таких ситуациях подача нулевого отчета избавит компанию/ИП от их повышенного внимания.
Приведем несколько примеров:
- поступление выручки на счет – инспекторы предположат, что деятельность ведется и должны быть выплаты физлицам;
- наличие операций по счету (к примеру, перечисление займа другой компании) – это сигнал о том, что кто-то (например, директор) исполняет определенные функции и ему должна начисляться зарплата;
- по ОП сдан ненулевой 6-НДФЛ, а по головному подразделению отчет не представлен – по мнению налоговиков, работающее подразделение предполагает наличие руководителя, обычно работающего в головном офисе (представление нулевого 6-НДФЛ по головному подразделению поможет избежать лишних вопросов);
Последствия несвоевременной сдачи 6 ндфл
Несвоевременная сдача декларации по налогу на доходы физических лиц (6 ндфл) может повлечь за собой серьезные последствия для налогоплательщика.
Одним из негативных последствий является начисление штрафа на сумму до 5% от неуплаченной суммы налога, за каждый день просрочки сдачи декларации. При этом максимальный размер штрафа не может превышать 30% от суммы налога, указанного в декларации.
Кроме штрафных санкций, последствия могут также включать уплату пени за несвоевременную уплату налога. Размер пени составляет 1/300 ставки рефинансирования Центрального банка России за каждый день просрочки. В случае неуплаты пени в течение 30 дней с момента получения соответствующего уведомления, размер пени удваивается.
Несвоевременная сдача декларации может также повлечь за собой проведение налоговой проверки, в результате которой могут быть выявлены иные налоговые нарушения. В случае обнаружения таких нарушений могут быть применены дополнительные штрафы и санкции, включая возможность возбуждения уголовного дела по ст. 198 Налогового кодекса РФ («Уклонение от уплаты налога»).
Для того чтобы избежать негативных последствий несвоевременной сдачи 6 ндфл, важно внимательно контролировать сроки подачи декларации и своевременно сдать ее в налоговый орган.
Кто подлежит сдаче 6 ндфл и когда это нужно сделать
Сдача налоговой декларации по 6 НДФЛ обязательна для следующих категорий граждан:
- Физические лица, получающие доходы из трудовой деятельности в России;
- Физические лица, получающие доходы из предпринимательской деятельности;
- Физические лица, получающие доходы от сдачи в аренду недвижимости;
- Физические лица, получающие доходы от ценных бумаг, депозитов, инвестиций и других источников.
Сроки сдачи налоговой декларации по 6 НДФЛ зависят от формы дохода:
- Для доходов из трудовой деятельности – до 30 апреля;
- Для доходов от предпринимательской деятельности – до 30 апреля;
- Для доходов от сдачи в аренду недвижимости – до 30 апреля;
- Для доходов от ценных бумаг, депозитов, инвестиций и других источников – до 30 апреля.
Важно: В случае невозможности соблюдения установленных сроков сдачи декларации по уважительным причинам, гражданин может оформить заявление на продление срока до 15 октября текущего года.
Как рассчитывается штраф за просрочку сдачи 6 ндфл
Штрафы за несвоевременную сдачу 6 ндфл (налог на доходы физических лиц) в 2024 году установлены в соответствии с действующим законодательством.
Размеры штрафов зависят от сроков просрочки, а также от суммы налоговых обязательств, которые должны быть уплачены.
При просрочке не более 30 дней штраф составит 1/150 от суммы налогового обязательства за каждый день просрочки.
Если просрочка более 30 дней, но менее 180 дней, штраф составит 1/90 от суммы налогового обязательства за каждый день просрочки.
При просрочке более 180 дней, но менее 365 дней, штраф составит 1/30 от суммы налогового обязательства за каждый день просрочки.
При просрочке более 365 дней штраф составит 1/10 от суммы налогового обязательства за каждый день просрочки.
Помимо этого, при просрочке уплаты 6 ндфл взимаются пени за пользование чужим капиталом. Размер пени составляет 1/100 от ставки рефинансирования Центрального Банка России за каждый день просрочки.
Неуплата налоговых обязательств и штрафов может привести к юридическим последствиям, включая наложение ареста на имущество должника.
Действующий штраф для налогоплательщиков
Независимо от года и срока сдачи декларации 6 НДФЛ, налоговый кодекс Российской Федерации предусматривает определенные штрафы за несвоевременную сдачу декларации или ошибки в ее составлении. Налогоплательщикам важно знать эти санкции и быть готовыми к их возможному применению.
В случае несвоевременной подачи декларации налоговыми агентами граждан Минфин России предусмотрены штрафы в следующем размере:
- За каждый полный или неполный месяц задержки в сдаче декларации налоговые агенты платят штраф в размере 0,1% от начисленной суммы налога за каждый месяц просрочки.
- Максимальный размер штрафа за несвоевременную сдачу декларации не может превышать 30% начисленного налога.
Если в декларации содержится информация, которая не соответствует фактическому положению дел или содержит ошибки, налоговые агенты также могут быть подвержены штрафам:
- За непредставление или неполное представление декларации налоговые агенты могут быть обязаны заплатить штраф в размере 20% от начисленной суммы налога.
- За неправильное заполнение или ошибки в декларации налоговые агенты также могут быть обязаны заплатить штраф в размере 20% от начисленной суммы налога.
- Повторное представление декларации не освобождает налогового агента от обязанности заплатить штрафы.
Важно заметить, что размеры штрафов приведены на основе текущего налогового законодательства и могут быть изменены в будущем.