Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «После закрытия ИП через сколько дней нужно оплатить налоги в 2024 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Физическое лицо в России получает права на законное ведение бизнеса только при получении статуса ИП или регистрации фирмы в иной организационной форме. Постановка на учёт в качестве ИП позволяет пользоваться льготными ставками налогообложения, например платить 6% по УСН вместо налога на доход физических лиц, который составляет 13%. Однако вместе с определёнными правами, бизнесмены получают и обязанности. В частности – платить налоги, отчислять страховые взносы, подавать отчёты.
За период, проведенный в статусе предпринимателя, бизнесмен должен оплатить налоги, взносы, штрафы. Все начисления, сборы и пени, начисленные за несвоевременную оплату – это законная обязанность.
Рассмотрим сроки, в которые гражданин должен оплатить свои долги по налогам по закрытому ИП:
- Единый сельхоз налог и налог по упрощенке оплачивается не позже 25-го числа следующего месяца после ликвидации бизнеса.
- Взнос по ПСН оплачивается до окончания действия патента, однако день ликвидации равен этому сроку.
Есть только два законных варианта, что делать, если приходят налоги после закрытия ИП: либо находить средства для их оплаты, либо пытаться получить в налоговой отсрочку или рассрочку. Когда гражданин добровольно не выплачивает долги по налогам по закрытому ИП, налоговая обращается в суд для принудительного взыскания. При этом, имеются определенные сроки и для обращения в суд.
Когда у бизнесмена остался долг по налогам, по которому налоговая не получила оплату, она обращается в суд одним из способов:
1. Получение судебного приказа в мировом суде. Если гражданин не пытается оспорить этот приказ, он передается для исполнения судебным приставам. Если же бывший предприниматель подает возражение, приказ отменяется, а спор решается уже в суде общей юрисдикции.
В этом случае налоговая обязана придерживаться сроков:
- В мировой суд обращение направляется в течение полугода с момента нарушения сроков, указанных в требовании об оплате задолженности,
- В районный суд ФНС может обратиться в течение полугода с момента отмены приказа мирового суда.
Декларация УСН при закрытии ИП на упрощёнке
Предприниматели на УСН при ликвидации подают только декларацию. Книгу учёта доходов и расходов сдавать в налоговую не нужно.
В декларации УСН 10 страниц. Предприниматели заполняют те разделы, что соответствуют выбранному объекту налогообложения:
- на УСН «Доходы» — 1.1, 2.1.1 и 2.1.2, если уплачивают торговый сбор, работая в Москве;
- на УСН «Доходы — Расходы» — 1.2 и 2.2.
О сроках сдачи ликвидационной декларации при закрытии ИП на УСН ведется много споров, поскольку в законе точно не установлен данный период. Если обратить внимание на налоговый кодекс, в статье 346.23 содержатся только такие сроки сдачи отчетности:
- Действующие предприниматели должны подавать декларацию за прошедший год до 30 апреля,
- Те ИП, которые отказываются от упрощенки в пользу другого налогового режима в добровольном порядке, подают декларацию до 25-го числа в следующем месяце,
- Бизнесмены, которые потеряли право использования УСН должны отчитаться до 25-го числа в следующем квартале.
Сдача отчетности при закрытии ИП
Закрытие ИП сопряжено со сдачей отчетности в различные инстанции. В налоговую инспекцию требуется сдать:
- заявление о прекращении компанией деятельности, ликвидационную декларацию за 2021 год — зависит от выбранной системы налогообложения;
- сдача отчетности при закрытии ИП подразумевает и рассчитанный 6-НДФЛ, а также справки по форме 2-НДФЛ;
- рассчитанные страховые взносы по сотрудникам.
Важно ответственно отнестись к вопросу соблюдения сроков.
Декларацию по УСН требуется подать до 25-го числа того месяца, который идет в ЕГРИП записи о ликвидации ИП.
Декларацию по ОСНО нужно успеть подать в следующие после внесения сроки: по НДФЛ — в течение 5 суток с момента прекращения деятельности, отчет по НДС — в стандартном порядке, то есть до наступления 25-го числа следующего месяца.
С патентной системой все проще: отчетность сдавать попросту не нужно.
А вот декларацию по ЕСХН надлежит успеть подать до 25-го числа месяца, наступившего после даты внесения в ЕГРИП записи о ликвидации индивидуального предпринимателя.
Нужно помнить и о сдаче отчетов в ПФР и ФСС. В указанные фонды требуется подать такую отчетность:
- 4-ФСС в Фонд соцстрахования, рассчитанный за время с начала года по дату подачи документа;
- отчетность по персонифицированному учету в Пенсионный фонд.
Закрытие ИП становится возможным лишь после отправки ряда бумаг. Нужно сдавать индивидуальные сведения по каждому сотруднику в соответствии с формой АДВ-1, не забыв добавить СНИЛС. Также в перечень обязательных для сдачи документов входят СЗВ-М, СЗВ-ТД, ДСВ-3, СЗВ-СТАЖ.
Основные ошибки при закрытии ИП
Процедура закрытия ИП подразумевает выполнение внушительного перечня действий. Нужно рассчитать сотрудников, сдать отчеты в ФНС и пр. При этом есть риск допустить ошибки. Наиболее распространены следующие:
- Несвоевременная сдача отчетности в налоговую инспекцию. Ликвидация ИП подразумевает необходимость уплаты налоговых отчислений на протяжении 15 дней.
- Неснятие с учета ККТ. Используемая кассовая техника должна быть снята с учета до момента отправки заявления о закрытии ИП.
- Уничтожение документов. Хранение бумаг является обязательным последующие 4 года с момента ликвидации компании. В случае с кадровыми документами этот срок увеличивается до десятков лет. Сюда входят приказы о приеме и увольнении работников, их личные дела и карточки, счета и пр. Квитанции и платежные документы достаточно сохранить на протяжении 6 лет.
Решившие прекратить деятельность индивидуальные предприниматели должны правильно действовать. Это касается и корректного расторжения трудовых отношений с сотрудниками. При отсутствии задолженностей, своевременной уплате взносов и налоговых отчислений процедура закрытия ИП занимает в пределах от нескольких суток до календарного месяца.
Можно ли закрыть ИП без уплаты налогов? Можно. А если ИП закрыто, а долги остались, их нужно погасить? Нужно. Объясняем, почему.
В отличие от учредителей юридических лиц, предприниматель физлицо берет на себя ответственность по обязательствам, возникшим за время коммерческой деятельности. То есть законодательно имущество человека просто как физлица и как ИП не разграничивается. Именно поэтому налоговая разрешает ликвидировать ИП с долгами. Ведь после утраты статуса индивидуального предпринимателя задолженность не списывается автоматически, а продолжает “висеть”, пока физлицо ее не погасит или не истечет срок давности (исключение — банкротство бизнесмена).
Важное отличие в порядке взыскания недоимки с должника бывшего ИП в том, что оно происходит исключительно в судебном порядке. В то время как с действующих предпринимателей налоги, сборы, пени списываются в бесспорном порядке.
Основания для отказа в ликвидации ИП
Налоговая инспекция имеет право отказать в закрытии ИП, но должна будет представить документ с обоснованием отказа. Большинство таких отказов вызвано неправильно заполненными формами.
Например, федеральная налоговая служба отказала в снятии с учета индивидуального предпринимателя, поскольку заявление, отправленное по почте, не было заверено нотариусом. Индивидуальный предприниматель не знал, что его заявление было отклонено, и поэтому впоследствии у него накопились долги из-за неуплаченных страховых взносов.
Для того чтобы оспорить решение налоговой инспекции и погасить задолженность, пришлось обратиться в суд. К сожалению, никаких успехов не было достигнуто, так как он пропустил срок подачи таких исков. Кроме того, суд упомянул, что ИП мог проверить свой статус в ЕГРИП и увидеть, что он все еще остается зарегистрированным.
Закрытие индивидуального предпринимателя не освобождает его полностью от всех обязательств. Долги от предпринимательской деятельности могут взыскиваться кредиторами и государством в течение трех лет после закрытия. Кассовый аппарат должен быть закрыт, вслед за закрытием банковского счета. После того как все документы поданы правильно, и долгов не осталось, исключение индивидуального предпринимателя из единого государственного реестра занимает пять рабочих дней. По окончании гражданину выдается свидетельство об исключении. Если снятие с учета является добровольным, можно повторно подать документы на регистрацию в качестве индивидуального предпринимателя.
Как определить сумму взносов по ИП?
Посчитать сумму взносов нужно на дату прекращения деятельности, указанную в форме Р60009. Началом периода будет одна из дат внутри календарного года, в котором произошло событие: либо 1 января, либо дата регистрации в качестве предпринимателя1.
Лимиты по страховым взносам для ИП на 2021 год остались теми же, что и в 2020 году. Фиксированная сумма на ОМС (медицинское страхование) составляет 8 426 рублей.
Сумма взносов на пенсионное страхование (ОПС) складывается из двух величин:
- фиксированной величины — 32 448 рублей;
- 1% от суммы дохода, превышающего 300 тысяч рублей за год.
После закрытия индивидуального предпринимателя (ИП) необходимо учесть ряд общих положений относительно сроков оплаты налогов в 2024 году. Важно знать, что закрытие ИП не освобождает предпринимателя от обязанности уплаты налогов.
1. Сроки уплаты налогов. После закрытия ИП предприниматель должен уплачивать налоги в установленные сроки согласно действующему налоговому законодательству. В случае просрочки уплаты налогов могут быть начислены пени и штрафы.
2. Порядок уплаты налогов. После закрытия ИП, предприниматель должен обратиться в налоговый орган, в котором он был зарегистрирован, для установления порядка и сроков уплаты налогов. Налоговый орган может предоставить разовый счет на уплату всех задолженностей или установить месячный платежный график.
3. Учет доходов и расходов. Предприниматель должен вести учет доходов и расходов до полной оплаты задолженностей по налогам. Ведение учета позволяет определить общую сумму задолженности и правильно рассчитать сроки уплаты налогов.
4. Возврат излишне уплаченных налогов. В случае, если после закрытия ИП предприниматель обнаруживает факт излишней уплаты налогов, он может обратиться в налоговый орган с заявлением о возврате этих средств. Возврат может быть осуществлен после проверки налоговым органом всех необходимых документов и данных.
5. Действия при задолженности. Если предприниматель не смог полностью оплатить налоговые обязательства после закрытия ИП, налоговый орган может возбудить против него административное или уголовное дело в случае намеренного уклонения от уплаты налогов. В случае временной финансовой неспособности предпринимателя оплатить налоги, возможно заключение рассрочки или иных договоренностей с налоговым органом.
6. Важность консультации специалиста. Рекомендуется обратиться за консультацией к юристам или бухгалтерам, специализирующимся на налоговом праве и учете, для получения подробной информации о сроках оплаты налогов после закрытия ИП и возможных последствиях.
Ликвидация ИП с долгами перед пенсионным фондом не предусматривает четко закрепленных сроков, в которые владелец должен обратиться в специальные органы или собрать документы, но сроки рассмотрения четко ограничены.
Для того чтобы оплатить пошлину, заполнить заявление и подать документы в ФНС придется потратить всего лишь 1-2 часа. Заявление должно быть рассмотрено в течении 5 рабочих дней.
Сроки погашения задолженности также ограничены. Ликвидация ИП с долгом перед пенсионным фондом обязывает предпринимателя произвести необходимые выплаты по долгу в течение 2 недель со дня закрытия предприятия.
Сроки, в течение которых должна быть предоставлена налоговая декларация, зависят от режима налогообложения, на котором работало предприятие:
- УСН – до 25 числа месяца, последующего закрытию ИП;
- ЕНВД – до ликвидации статуса индивидуального предпринимателя.
Страховые взносы при закрытии ИП
При прекращении деятельности предприниматель рассчитывает страховые взносы за себя пропорционально периоду пребывания на учете в ЕГРИП.
Формула расчета страховых взносов при закрытии ИП имеет следующий вид:
СтрВзносызакрытие ИП = ФиксПл / 12 * КолПолМес + ФиксПл / 12 / КолДнНеполнМес * КолДнРег,
где ФиксПл — размер фиксированного платежа, установленного на основании п. 1 ст. 430 НК РФ;
КолПолМес – количество полных месяцев, в течение которых ИП пребывал на учете в ЕГРИП;
КолДнНеполнМес – количество календарных дней в неполного месяца, в течение которого ИП находился на регистрации в ЕГРИП;
КолДнРег – период пребывания ИП на регистрации в ЕГРИП в течение неполного месяца (кол-во дней).
Если по итогам года доход ИП превысил 300.000 руб., то предпринимателю также надлежит уплатить дополнительный взнос, рассчитанный по формуле:
ДопВзнос = (ГодДоход – 300.000 руб.) * 1%,
где ГодДоход – размер годового дохода, рассчитанный в соответствие с выбранной системой налогообложения.
Согласно ст. 432 НК РФ, срок перечисления страховых взносов при закрытии ИП – в течение 15-ти календарных дней с момента снятия ИП с регистрации в ЕГРИП.
Отчетность по страховым взносам ИП за себя действующим законодательством не предусмотрена.
Как избежать дополнительных налоговых обязательств?
Закрытие ИП не означает автоматическое прекращение налоговых обязательств. Чтобы избежать дополнительных налоговых платежей, следует принять ряд мер.
Во-первых, необходимо уведомить налоговые органы об остановке предпринимательской деятельности и закрытии ИП. Для этого следует подать соответствующее заявление и предоставить необходимые документы.
Во-вторых, стоит проверить и закрыть все текущие договоры с поставщиками, клиентами и арендодателями. Это поможет избежать возможных претензий и уберегает от дополнительных финансовых обязательств.
Также следует учесть, что по закону налоговые обязательства возникают до момента фактического прекращения деятельности, поэтому стоит быть готовым к уплате налогов за время, когда ИП было активно.
Важно обратить внимание на все сопутствующие налоги и сборы, такие как налог на прибыль, единый налог на вмененный доход и т. д. Необходимо своевременно предоставить налоговым органам отчетность и оплатить все налоговые суммы.
Нередко закрытие ИП связано с продажей имущества. В этом случае необходимо учесть возможные налоговые обязательства по прибыли полученной от продажи.
Для более точного расчета налоговых обязательств и участия в возможных проверках налоговых органов стоит обратиться к специалистам в налоговой области. Также можно ознакомиться с законодательством и регулярно проверять актуальные изменения в налоговом законодательстве.
Как заполнить отчетность при ликвидации ИП на упрощенке
При ликвидации индивидуального предпринимателя (ИП) на упрощенной системе налогообложения (УСН), необходимо представить отчетность и выполнить соответствующие декларационные обязательства перед налоговыми органами. В этом разделе мы рассмотрим, как правильно заполнить отчетность при ликвидации ИП в 2024 году по УСН.
При ликвидации ИП на упрощенке необходимо обратить внимание на следующие вопросы:
- Декларация на прибыль (доход) и налог на прибыль (доход) — при ликвидации ИП необходимо внести в декларацию информацию о полученных доходах и произведенных расходах в период ликвидации. Возможно применение налоговых вычетов, помогающих сократить сумму налогового платежа.
- Декларация на налог и на социальные взносы — при ликвидации ИП необходимо заполнить отчетность о всех доходах, учитывая выплаченные заработные платы и налоги по ним. Данные о налоговых вычетах также требуется указать в декларации.
- Сохранить право на получение компенсации — при ликвидации ИП имеется право на возмещение налога на добавленную стоимость (НДС), который уплачивался при покупке оборудования, материалов и услуг. Для сохранения права на получение компенсации следует подать заявление на возврат НДС вместе с необходимыми документами.
Важно отметить, что процесс заполнения и представления отчетности при ликвидации ИП на упрощенке может зависеть от конкретных обстоятельств и индивидуальных особенностей деятельности предпринимателя. Рекомендуется обратиться к специалистам или консультантам по налоговому праву для получения подробной информации и помощи в заполнении отчетности.
Выездная проверка – не только более масштабное контрольное мероприятие, но и более опасное. Причем проводиться она может даже через несколько лет после закрытия бизнеса: ведь налогоплательщики должны хранить все первичные документы, регистры и отчеты в течение 4 лет (п. 1 ст.
23 НК РФ). Однако проверять налоговики смогут только три года деятельности, предшествующие тому году, в котором вынесено решение о начале проверки.
Несмотря на свое название, выездная проверка, как и камеральная, может проводиться на территории ИФНС, особенно, если у предпринимателя нет своего помещения. Такая проверка длится не более 2-х месяцев, однако Налоговый кодекс предусматривает массу оснований для ее продления вплоть до 6 месяцев.
При выездной проверке инспекторы:
- запрашивают документы, относящиеся к деятельности ИП;
- изучают правомерность применения льгот и спецрежимов;
- проводят перекрестные проверки с вашими контрагентами, чтобы удостовериться в отсутствии каких-либо расхождений;
- осматривают помещения, где велась деятельность;
- пользуются другими обширными полномочиями, предоставленными им Налоговым кодексом.
По окончании выездной проверки обязательно составляется акт – вне зависимости от того, найдены ли нарушения. Акт оформляют в 2-х экземплярах: один передается бывшему ИП в течение 5 дней со дня составления, второй – остается в инспекции (п. 5 ст.
100 НК РФ).
Если в результате проверки налоговики насчитали налоги и санкции, а бизнесмен с ними не согласен, необходимо подать письменные возражения – на это есть месяц со дня составления акта (п. 6 ст. 100 НК РФ).