Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налог на дарение и наследование». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Есть категория граждан, принимающих имущество в собственность по безвозмездному договору, которая не платит налог. После заверения дарственной нотариусом сведения о сделке передаются в налоговые органы, на что отводится 15 дней. По истечению этого периода принимающее лицо оплачивает процент от стоимости ценностей, переданных в дар. С 2006 года в силу вступили изменения в законодательстве, освобождающие от этого.
С кого не взимается налог на наследство и дарение?
Льготы распространяются на ближайших родственников дарителя или завещателя. Оплачивается госпошлина, а налог не предусмотрен. Однако если волеизъявление оформлялось до 2006 года, данное правило исключается, так как сделка вступила в законную силу с момента визирования, а значит, отталкиваться нужно от законов, действующих на тот момент. Преемники не платят налоги, если это:
- родители (биологические или приемные);
- дети (кровные или усыновленные);
- супруги (жены, мужья, состоящие в браке);
- братья и сестры (родные, сводные);
- бабушки, дедушки, внуки и внучки.
Не стоит путать налог с госпошлиной, которая взимается для оплаты работы государственных регистрационных, нотариальных, судебных инстанций.
Как снизить налог на недвижимое имущество при продаже
Не все хотят платить довольно ощутимый налог. Особенно это касается подаренного имущества. В таком случае налогоплательщик может попытаться снизить сумму, что облагается налоговой. Скидка зависит от разных факторов, но обычно используют расходы, которые даритель понес при покупке имущества. Но важно, чтобы ранее он об этих тратах не заявлял, чтобы вернуть подоходный налог
Налоговый платеж, что внесли в ФНС, когда имущество было получено в дар от неблизкого родственника или если между сторонами вообще нет никакой родственной связи. Также скидку можно получить в счет налогового вычета. Но учтите, можно использовать только какой-то один способ. Потому определитесь, от какого варианта физическое лицо получит максимум выгоды.
Льгота распространяется и на имущество, что является единственной собственностью. Существуют ситуации, когда выгодные условия не могут быть применены. Но и тогда не стоит отчаиваться, поскольку можно использовать имущественный вычет для квартиры, которая пребывала в собственности более пяти лет. Налоговый вычет составляет миллион рублей, и доступен для лиц, которые владеют имуществом менее обозначенного срока.
Но если одновременно продаете старую квартиру и покупаете новую, тогда следует использовать другую технологию снижения налога на физический объект. В частности, из суммы, что была получена при продаже одной недвижимости, рассчитываются те деньги, что пришлось заплатить за новую недвижимость.
Когда один объект дороже другого, разницу можно компенсировать в счет налога для физического лица, что был начислен в рамках других обстоятельств. Лимит, который установлен законом, составляет 2 миллиона руб. При оформлении ипотечного кредитования в 2022 году, лимит возрастает до 3 млн.
Изменения в налоговом законодательстве
В 2022 года изменился не только налог на коммерческую недвижимость, но и несколько других типов налогов. Теперь на территории России работает, так называемое, прогрессивное налогообложение, для которого создана своя шкала. Касается она людей, которые в год получают доход, что превышает 5 миллионов рублей. Они должны платить НДФЛ согласно повышенной ставке, составляющей 15 % от дохода.
Учтите, что рассматриваемая ставка будет действовать не только для лиц, которые много зарабатывают, но и владельцев продаваемой недвижимости, доход от продажи которой составляет указанную сумму. Владелец должен платить налог, если между продажей и покупкой прошло меньше трех лет. Кроме того, учитываются основания, на которых имущество перешло в собственность к человеку.
Недвижимость в 2022 году может быть передана на основании дарения (есть договор дарения, который физическое лицо составляло вместе с близким родственником), согласно наследству (отсчет срока нужно начинать, ориентируясь на дату смерти). Также в качестве основания для перехода прав может использоваться договор ренты. Принимается во внимание, когда была приватизирована квартира (начиная с первого дня 2016 года). Особые условия предоставляются, если при реализации квартира была единственным жильем.
Когда обозначенный срок будет исчерпан, владельцев освободят от НДФЛ, потому налоговый вычет можно будет не использовать. Если принимать во внимание все остальные случаи, налоговый вычет не будет использоваться, если продавать квартиру уже после того, как с момента её покупки прошло 5 лет.
Важно принимать во внимание ещё один момент – теперь после пяти лет владения имуществом, от налога освобождают не только граждан, которые постоянно проживают в России, но и нерезидентов. Ещё год назад такие лица были вынуждены платить налог на коммерческий или жилой объект, даже если владели им гораздо дольше, чем обозначенные 5 лет.
Получить юридическую помощь по вопросам налога на недвижимость можно на нашем сайте.
Как уплачивать налог на доходы при дарении
При дарении рассчитывает и платит НДФЛ сам одаряемый.
Чтобы рассчитать сумму НДФЛ, сперва определите налоговую базу, которая равна стоимости подарка. Как правило, она определяется рыночной стоимостью предмета.
Как определить рыночную стоимость? Это не так уж сложно. Например, недвижимое имущество имеет кадастровую стоимость, которая по закону соответствует рыночной стоимости. Если в дар получено имущество, для которой государство рыночную стоимость не определяет (автомобиль), придется заказать отчет независимого оценщика.
Исчисленная сумма НДФЛ указывается в налоговой декларации по форме 3-НДФЛ. Гражданин обязан подать декларацию в налоговую по месту регистрации не позднее 30 апреля года, следующего за годом, в котором получен дар. Сама же уплата налога происходит не позднее 15 июля.
Это интересно:
Оформление, оценка стоимости и регистрация права собственности на акции, получаемые по наследству.
Налог на дарственную на квартиру.
Какие документы понадобятся для вступления в права наследования земельного участка.
Наследование по завещанию
Выбрать одного или нескольких близких, распределить имущество с четким определением долей наследодатель может, оформив заблаговременно завещание на свое наследство. Порядку оформления и исполнения завещаний посвящена 62 глава третьей части ГК РФ. Важное правило — для подтверждения правомерности волеизъявления завещание должно быть оформлено нотариально. Исключениями могут быть лишь документы, приравненные к нотариальным. Таковыми являются:
- подтвержденные главврачами, их заместителями и дежурными врачами завещания граждан, находящихся на лечении в этих медицинских учреждениях;
- удостоверенные капитанами завещания лиц, находящихся в дальнем плавании на этих судах;
- удостоверенные командирами завещания военнослужащих удаленных воинских частей;
- подтвержденные начальниками исправительных учреждений завещания осужденных лиц.
Кроме оформления завещания, наследодателю необходимо выбрать исполнителя документа, который будет проверять распределение имущества согласно указанной в документе воле. При этом в течение жизни человек может оформлять изменения завещания на наследство или вовсе отменить его. Исполнителя также можно выбрать заново.
Какие налоги платить за квартиру при продаже
Полученный от продажи недвижимости доход физического лица подлежит обязательному декларированию. Однако налог с этого дохода платить нужно далеко не всегда. Законодательно закреплено, что налоговые резиденты РФ (лица, проживающие на территории РФ более 183 дней на протяжении 12 месяцев подряд) должны уплатить НДФЛ при осуществлении сделки по продаже жилья, расположенного на территории России, если владеют этим жильем менее 3-х лет. С дохода от продажи недвижимости, расположенной за пределами России налог заплатить придется при любом сроке владения.
Таким образом, если квартира находится в собственности более 5-лет (с 2016 года, а до 2016 года более 3-х лет), то доход полученный от ее продажи не облагается налогом на доходы физических лиц. Однако задекларировать такой доход, путем подачи налоговой декларации в орган ФНС по месту жительства все равно необходимо. К декларации необходимо приложить документы, подтверждающие срок владения недвижимостью.
Если же квартира находится в собственности менее 5-ти лет (с 2016 года, а до 2016 года более 3-х лет), то с ее продажи необходимо уплатить налог в государственную казну в размере 13 % от полученного дохода. Однако согласно нормам статьи 220 Налогового кодекса РФ каждому гражданину положен налоговый вычет по НДФЛ при продаже жилой недвижимости. На момент написания данного материала такой налоговый вычет составляет 1 млн. рублей.Это означает, что продав квартиру стоимостью ровно 1 млн. рублей или меньше, налог со сделки платить не придется. Если квартира стоит дороже, то от ее стоимости вычитается 1 млн.рублей, а с оставшейся суммы высчитывается НДФЛ в размере 13%.
Надо отметить, что если человек продавал квартиру, чтобы купить взамен другую, он может уменьшить стоимость проданной квартиры на стоимость купленной. Ведь если он не получает доход от продажи, а просто меняет квартиру, то и налог оплачивать с этих средств не придется. Однако только в том случае, когда эти сделки могут быть отражены в одной налоговой декларации. Если продажа квартиры произошла гораздо раньше, то при покупке недвижимости можно будет только воспользоваться налоговым вычетом по НДФЛ.
Размеры налогов при оформлении договора дарения и наследования
Согласно ст. 3.1 ФЗ № 78 от 01.07.2005 г. с 01.01.2006 года в России любое движимое и недвижимое имущество, полученное в наследство, налогом не облагается.
Таблица. Размер госпошлины для наследников за полученное имущество.
| 0,3% | Стоимость имущества для наследников первой очереди |
| 0,6% | Для остальных наследников |
И на унаследованную, и на подаренную недвижимость собственник должен ежегодно платить налог на имущество физических лиц либо земельный налог.
А новые правила кадастровой оценки недвижимости (которые вводятся со следующего года), по мнению многих экспертов, приведут в большинстве случаев к увеличению налоговых начислений (Закон № 269-ФЗ).
Кадастровая оценка недвижимости будет проводиться во всех регионах с периодичностью один раз в 4 года, а в городах федерального значения (Москва, Санкт-Петербург, Севастополь) — раз в 2 года.
Так, на 2022 год запланирована переоценка московской недвижимости. А по всей стране в том же году будет проведена переоценка кадастровой стоимости земельных участков.
После прошлогоднего «скачка» рыночных цен на недвижимость кадастровая стоимость неминуемо вырастет. А вместе с ней повысятся и налоги, т. к. они сейчас начисляются именно по кадастровой стоимости.
Но это еще не все. Дело все в том, что в России многие граждане могут быть полностью освобождены от уплаты налоговых сборов при получении имущества в дар или по наследству.
Налог на дарение и наследование, как правило, существует для посторонних лиц и дальних родственников. Близкая родня не производит данные платежи.
Таким образом, от налогов при получении имущества в дар или путем оформления наследства освобождаются:
- мужья и жены;
- бабушки и дедушки гражданина;
- родители;
- усыновители;
- усыновленные дети;
- родные дети;
- внучки и внуки;
- сестры;
- братья.
Налоговые льготы для близких родственников
Близкие родственники, в адрес которых отчуждается недвижимость, освобождаются от начислений, проводимых в сторону одариваемых, инспекторами ФНС. При дарении и наследовании, родство подтверждается правоустанавливающей документацией (см. Обязательная доля в наследстве).
К числу лиц, в адрес которых предусматриваются такие льготы, относятся:
- законные супруги;
- родители и усыновители;
- родные и усыновлённые (удочерённые) дети;
- полнородные и не полнородные братья или сёстры;
- бабушки или дедушки, внуки и внучки.
Доказательства родства предоставляются при оформлении договора, к ним относятся:
- паспорта;
- свидетельства о рождении;
- для замужних женщин, сменивших фамилию – свидетельства о браке.
Правовые основы наследования имущества
Конституция Российской Федерации закрепляет правовые основы охраны частной собственности и гарантий наследования имущества физическими лицами в России (ст.ст.35, 40).
Гражданские правоотношения регулируются Гражданским кодексом Российской Федерации (далее — ГК РФ). С 1 марта 2002 г. вступила в действие часть третья ГК РФ, принятая Федеральным законом от 26.11.2001 N 146-ФЗ, в связи с чем наследственное право в гражданском законодательстве России вступило в новую фазу своего развития.
Статьями 1142 — 1145 ГК РФ определен новый порядок очередности наследования по закону. Во-первых, существенно расширен круг наследников. Вместо двух существовавших ранее очередей лиц по вступлению в наследство по закону теперь таких очередей восемь:
- наследниками первой очереди являются дети, супруг и родители наследодателя. Внуки наследодателя и их потомки наследуют имущество по праву представления;
- наследниками второй очереди являются полнородные и неполнородные братья и сестры наследодателя, его дедушка и бабушка как со стороны отца, так и со стороны матери. Племянники и племянницы наследуют по праву представления;
- наследниками третьей очереди являются полнородные и неполнородные братья и сестры родителей наследодателя (дяди и тети наследодателя);
- наследниками четвертой очереди являются прадедушки и прабабушки наследодателя;
- наследниками пятой очереди являются дети родных племянников и племянниц наследодателя (двоюродные внуки и внучки) и родные братья и сестры его дедушек и бабушек (двоюродные дедушки и бабушки);
- наследниками шестой очереди являются дети двоюродных внуков и внучек (двоюродные правнуки и правнучки), дети его двоюродных братьев и сестер (двоюродные племянники и племянницы) и дети его двоюродных дедушек и бабушек (двоюродные дяди и тети);
- наследниками седьмой очереди являются пасынки, падчерицы, отчим и мачеха наследодателя;
- наследниками восьмой очереди являются при отсутствии родственников нетрудоспособные иждивенцы наследодателя.
Налог с наследственного имущества
Плательщиками налога являются наследники имущества, на которое выдано нотариусом свидетельство о наследовании. Это могут быть граждане Российской Федерации, иностранные граждане и лица без гражданства (далее — налогоплательщики).
Объектом налогообложения является не все имущество, а лишь следующее: жилые дома, квартиры, дачи, садовые домики в садоводческих товариществах, автомобили, мотоциклы, моторные лодки, катера, яхты, другие транспортные средства, предметы антиквариата и искусства, ювелирные изделия, бытовые изделия из драгоценных металлов и драгоценных камней и лом таких изделий, паенакопления в жилищно — строительных, гаражно — строительных и дачно — строительных кооперативах, суммы, находящиеся во вкладах в учреждениях банков и других кредитных учреждениях, средства на именных приватизационных счетах физических лиц, стоимость имущественных и земельных долей (паев), валютные ценности и ценные бумаги в их стоимостном выражении. Любое другое имущество, не указанное в этом перечне, налогообложению не подлежит.
Указом Президента РФ от 07.12.1993 N 2118 «О налогообложении продажи земельных участков и других операций с землей» было установлено, что при наследовании земельных участков с 22 декабря 1993 г. налогообложение осуществляется применительно к Закону. Однако, в связи с тем что этот Указ отменен Указом от 03.04.2002 N 311, с 3 апреля 2002 г. при вступлении в наследство после этой даты земельные участки не подлежат налогообложению.
Объектами налогообложения являются также некоторые специфические виды имущества.
Ценной бумагой в российской валюте (в рублях) в соответствии со ст.142 ГК РФ является документ, удостоверяющий имущественные права. К таким бумагам относятся: государственная облигация, вексель, чек, депозитный и сберегательный сертификаты, банковская сберегательная книжка на предъявителя, коносамент, акция, приватизационные ценные бумаги и другие документы, которые законом о ценных бумагах или в установленном этим законом порядке отнесены к ценным бумагам.
Согласно Закону РФ от 09.10.1992 N 3615-1 «О валютном регулировании и валютном контроле» к валютным ценностям относятся иностранная валюта, чеки, векселя, аккредитивы, акции, облигации и другие документы в иностранной валюте.
Такие правила установлены на сегодняшний день в России. А какие есть еще налоги на наследование и дарение? США, например, имеют довольно интересную систему в данных областях.
Например, первые 5 миллионов имущества для резидентов Штатов не облагаются налогами при наследовании или дарении. Нерезиденты не должны платить за имущество общей стоимостью не больше 60 тысяч долларов.
Налог на наследование в США составляет около 21 000 долларов. При этом супруги граждан Штатов могут не платить за наследство при смерти мужа/жены. Налоги на наследование актуальны только для нерезидентов, но при определенных обстоятельствах можно избавиться от этой обязанности.
Отмечается, что налоги на наследство придуманы для состоятельных граждан США. Мигрантам здесь приходится оформлять страховку и прочие услуги, способные покрыть затраты за получаемое имущество. Российская система в данной области более гибкая.
Налоговые льготы для близких родственников
Близкие родственники, в адрес которых отчуждается недвижимость, освобождаются от начислений, проводимых в сторону одариваемых, инспекторами ФНС. При дарении и наследовании, родство подтверждается правоустанавливающей документацией (см. Обязательная доля в наследстве).
К числу лиц, в адрес которых предусматриваются такие льготы, относятся:
- законные супруги;
- родители и усыновители;
- родные и усыновлённые (удочерённые) дети;
- полнородные и не полнородные братья или сёстры;
- бабушки или дедушки, внуки и внучки.
Доказательства родства предоставляются при оформлении договора, к ним относятся:
- паспорта;
- свидетельства о рождении;
- для замужних женщин, сменивших фамилию – свидетельства о браке.
Вступление в право наследства наступает только после смерти наследодателя, то есть возникает право на пользование имуществом по собственному усмотрению. А вот в случае передачи имущества в дар, одариваемый вступает в право с момента подписания договора передачи права собственности, со всеми вытекающими отсюда правилами налогообложения.
В 2006 году в Российское законодательство были внесены изменения о порядке наследования или дарения , которое облагает налогом имущество полученное в дар и освобождает по наследству.
Статья 217 НК РФ п 18.1 также освобождает от налогобложения доходы полученные в денежной или натуральной форме, но делает единственное исключение для частных случаев на вознаграждения получаемые правопреемниками в виде грантов (безвозмездной помощи) , предоставленной для развития науки и образования, культуры, искусства международными, зарубежными или российскими организациями, утверждённых перечнем Правительства Российской Федерации.
Если же все таки наступает факт налогообложения на полученное имущество или
денежные средства, он уплачивается в размере 13% от полученного дохода или общей стоимости подаренного, если налогоплательщик является налоговым резидентом Российской Федерации , закрепленного статьёй 224 п1 НК РФ.
В случае если гражданин не является резидентом РФ , налог уплачивается в сумме 30% от общего дохода на одариваемое имущество. Международными соглашениями и конвенцией Российской Федерации может быть предусмотрен другой процент ставки по налогу, в таком случае уже потребуется консультация по уточнению процентных соотношений в налоговых органах по месту жительства.
Если же имеет быть факт о неустановленных соглашениях, то резиденту придётся заплатить двойной налог с одного и того же дохода полученного в России и за рубежом. На сегодняшний день правительством Российской Федерации такие соглашения заключены более чем с 80-ю странами.