Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «НДФЛ с компенсации за задержку зарплаты: быть или не быть». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Изменения в действующий перечень с кодами видов возможных доходов вступили в действие с 1 января года приложение к приказу ФНС России от Внесите данные, сформируйте отчет в xml, будут вопросы, задавайте оператору! Так налоговики сразу увидят, что у вас в компании проходили подобные суммы. Для этого и введен новый шифр — с целью большей детализации выплачиваемых сотрудникам доходов. Один из них — это код вычета. Положенные выплаты При расторжении трудового соглашения работодатель должен обеспечить уволенного сотрудника компенсационной выплатой.
Основные коды вычетов по НДФЛ
Все коды вычетов на 2023 год приведены в приложении 2 к приказу ФНС от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@.
| Стандартные вычеты на детей | ||||
| Кому предоставили вычет | На первого ребенка | На второго ребенка | На третьего и последующих детей | На ребенка-инвалида |
| Родителям и их супругам, усыновителям | 126 | 127 | 128 | 129 |
| Опекунами, попечителям, приемным родителям и их супругам | 130 | 131 | 132 | 133 |
| Единственному родителю, усыновителю | 134 | 136 | 138 | 140 |
| Единственному опекуну, попечителю, приемному родителю | 135 | 137 | 139 | 141 |
| Одному из родителей, если второй отказался от вычета | 142 | 144 | 146 | 148 |
| Одному из приемных родителей, если второй отказался от вычета | 143 | 145 | 147 | 149 |
Компенсация при увольнении облагается ли НДФЛ?
Оплата неиспользованного отпуска относится к компенсационным выплатам, но от налогообложения не освобождается. По нормам п. 3 стат. 217 НК РФ такая компенсация при увольнении облагается НДФЛ в общем порядке.
Удержать и перечислить в пользу государства подоходный налог с суммы «отпускной» компенсации необходимо в установленные законом сроки. Бухгалтер работодателя должен удержать НДФЛ с суммы компенсации в день фактической выплаты расчета физлицу, т. е. в последний день его работы (подп. 1 п. 1, п. 2 стат. 223, п. 3, п. 4 стат. 226 НК РФ). Крайний срок перечисления налога в бюджет с суммы расчета, в том числе и с компенсации за отпуск, установлен как следующий за днем выплаты день (п. 6 стат. 226 НК РФ).
К примеру, сотрудник производственной компании увольняется 07.06.18 г. В последний день работы в организации бухгалтер выплачивает сотруднику все полагающиеся суммы. В том числе выдается компенсация за отпуск в размере 28 700,00 руб. Компенсация отпуска при увольнении облагается НДФЛ. В учете эта операция будет отражена следующим образом:
- Д 20 К 70 на 28 700,00 руб. – 07.06.18 г. сумма «отпускной» компенсации начислена в учете.
- Д 70 К 68/НДФЛ на 3731,00 руб. – 07.06.18 г. с компенсации начислен и удержан НДФЛ (вычеты не применяются).
- Д 70 К 51 на 24 969,00 руб. – 07.06.18 г. перечислена компенсация на банковскую карточку работника.
- Д 68/НДФЛ К 51 на 3731,00 руб. – 08.06.18 г. НДФЛ перечислен в бюджет.
Кодировка выплат в адрес самозанятых – актуальный вопрос. По данным ФНС число самозанятых в нашей стране превысило отметку в 4 млн. человек. Эта категория коммерсантов активно взаимодействует с компаниями и ИП, выполняя для них работы и услуги и получая за это денежные средства.
При оформлении перечисления денег самозанятому без оформления платежного документа не обойтись. И код в нем тоже требуется проставить. Следует учесть, что у самозанятого нет работодателя, с ним трудовой договор не заключается и выплачиваемые ему за выполненные работы (услуги) суммы зарплатой не являются.
Какой же код будет правильным? В платежном поручении самозанятому указывается код вида дохода 1 – этот код применяется при перечислении не только зарплаты, но и иных доходов, в отношении которых ст. 99 Федерального закона № 229-ФЗ ограничивает размер удержаний (п. 115.5 Приложения № 12 к Положению № 762-П). К категории иных доходов относится доход самозанятого, полученный в рамках договора гражданско-правового характера.
Компенсация за задержку зарплаты отражение в 2 ндфл
Поскольку с таких доходов удерживается НДФЛ, на эти суммы распространяются и налоговые вычеты. Вычет для возврата налога предоставляется так же, как и по другим вознаграждениям. Если они предоставляются на детей, то происходит уменьшение налогооблагаемой базы при расчете НДФЛ.
При увольнении сотрудника бухгалтер выдает справку 2 НДФЛ для предоставления по новому месту работы. Документ отражает информацию обо всех вознаграждениях работника, которые облагаются налогом. Помимо заработной платы, сотруднику выплачивают компенсацию за не отгулянный отпуск. Поскольку такие суммы облагаются налогом, бухгалтеров интересует вопрос, под каким кодом дохода в справке 2 НДФЛ обозначается компенсация за неиспользованный отпуск.
ВАЖНО! Невыплата в срок заработной платы помимо прочего дает сотруднику право временно приостановить выполнение своих трудовых функций, а также обратиться за компенсацией морального вреда (ст. 142, 237 ТК РФ).
Кроме того, п. 13 ст. 265 НК РФ позволяет учитывать в расходах санкции за нарушение договоров. При этом ограничения или состав санкций не установлены. Нет также и специальных условий по поводу того, применяется эта норма только к гражданско-правовым или и к трудовым договорам тоже.
Если работнику выплачена компенсация за задержку зарплаты в размере, установленном ТК РФ, то она не облагается НДФЛ (п.3 ст.217 НК РФ, Письмо Минфина от 28.02.2020 N 03-04-05/11096). Если же работодатель выплачивает компенсацию в повышенном размере, то на разницу между размером компенсации, установленной работодателем, и размером, установленным ТК РФ, нужно начислить НДФЛ.
Если работники не получили вовремя зарплату, то согласно положениям ст.236 ТК РФ работодатель вне зависимости от причин задержки обязан выплатить своим сотрудникам компенсацию за задержку заработной платы. Калькулятор поможет произвести верный расчет такой компенсации.
Увольнение по соглашению сторон производится по тем же правилам, за исключением того, что продолжительность неиспользованного отпуска рассчитывается исходя из 2,33 дней отпуска за каждый полностью отработанный работником месяц.
доходы по операциям с производными финансовыми инструментами, которые обращаются на организованном рынке и базисным активом которых являются ценные бумаги, фондовые индексы или иные производные финансовые инструменты, базисным активом которых являются ценные бумаги или фондовые индексы, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете
» Страховое право Несмотря на то что все трудовые отношения в нашей стране регулируются Трудовым кодексом РФ, некоторые их аспекты часто нарушаются. Именно поэтому работники всё чаще ищут ответы в интернете.
Вопрос задержки заработной платы и последующая компенсация не стал исключением. В сети он является одним из самых волнующих.
Существует шутка о том, что человек работает за деньги только два дня в месяц: в дни зарплаты и аванса. Конечно, на самом деле это не так.
Вот почему становится очень обидно, когда зарплату не выплачивают вовремя. Трудовой кодекс РФ регламентирует, что дата выплаты заработной платы закрепляется правилами внутреннего трудового распорядка, коллективным или трудовым договором. Дата зарплаты устанавливается точная и получение работником денег позже установленного срока является задержкой.
В том случае если работник в указанный в договоре день не получил оплату, то работодатель обязан выплатить компенсацию.
Важно отметить, что компенсация полагается не только за задержку зарплаты или аванса, но и за задержку иных выплат, таких как больничный, отпускные и т.д.
В этом случае абсолютно не имеет значения причина нарушения.
По закону выдача заработной платы должна выдаваться полностью в одно и то же число каждого месяца Сумма компенсации за задержку заработной платы рассчитывается исходя из ставки рефинансирования.
Размер ставки может меняться несколько раз в год. За последние три года прослеживается явная тенденция на снижение её значения. В мае 2021 года ставка рефинансирования равна 7,75%.
Компенсация выплачивается за каждый день невыплаты зарплаты или иных обязательных выплат.
/ / Порядок обложения выплат страховыми взносами определен Федеральным законом от 24.07.2009 N 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» (далее — Закон N 212-ФЗ).Дело в том, что согласно пп. «и» п. 2 ч. 1 ст. 9 Закона N 212-ФЗ не подлежат обложению страховыми взносами для плательщиков страховых взносов — организаций все виды установленных законодательством РФ компенсационных выплат (в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством РФ), связанных с выполнением физическим лицом трудовых обязанностей.
Компенсация за задержку выплаты зарплаты
За задержку выплаты заработной платы, оплаты отпуска, выплат при увольнении и других выплат, работодатель обязан выплатить их с уплатой процентов (денежной компенсации) в размере не ниже 1/150 действующей в это время ставки рефинансирования Центробанка от не выплаченных в срок сумм за каждый день задержки (ст. 236 ТК РФ).
Компенсация за задержку зарплаты НДФЛ не облагается в соответствии с абзацем 11 пункта 3 статьи 217 Налогового кодекса.
Компенсацию за задержку выплат работникам рассчитывают путем умножения суммы задолженности на процент за каждый день задержки и на количество дней задержки. Для расчета компенсации берется сумма, начисленная к выплате, то есть без учета НДФЛ, так как налог не является частью зарплаты.
Точную сумму компенсации за задержку выплаты зарплаты можно определить только на момент погашения задолженности по заработной плате. Количество дней просрочки определяйте начиная со следующего дня после установленного срока выплаты зарплаты по день фактического расчета включительно.
Какой код вида доходов проставлять в платежном поручении при выплате компенсаций
Основные требования при заполнении платежного поручения:
- Статус плательщика – лицо, производящее платеж (01 – юрлицо; 02 – налоговый агент и т.д.).
- Указывая платежи налогов в отведенных для этого полях, следует внимательно заполнять номера счетов и название банков.
- Очередность платежа (для налоговых взносов — 5).
- КБК (104) необходимо указывать действующий на момент уплаты.
- Код ОКТМО – указывается по месту нахождения юрлица.
- Период, за который уплачивается страховой или налоговый взнос.
Форма платежного поручение не меняется, единственное, что отличается при перечислении страховых взносов на случай нетрудоспособности в связи с материнством — это КБК.
Страховые взносы на случай нетрудоспособности в связи с материнством с января 2021 года выплачиваются по КБК 182 1 02 02090 07 1010 160.
Могут ли материальную помощь получить оба родителя?
Согласно действующему законодательству, получение материальной помощи от работодателя возможно обоими родителями, но важно не забывать, что необлагаемая сумма в 50000 рублей состоит из суммарных выплат по рождению.
Как было указано ранее, применение кода 2760 обусловлено наличием выплат руководителем предприятия в пользу действующих либо бывших сотрудников в виде материальной помощи. С точки зрения законодательства не все виды доходов, выплачиваемых гражданам, подлежат обязательному налогообложению. Однако, практически все из них должны быть отображены в отчетной документации.
| № п/п | Условия отображения | Обязанность по отображению |
| 1. | Доход, выплачиваемый сотрудникам предприятия, подлежит налогообложению, то есть предполагает отчисления в специализированные государственные фонды. | В данном случае указание такого рода доходов обязательно должно присутствовать во всей отчетной документации. |
| 2. | Доход, выплачиваемый сотрудникам предприятия, не подлежит обязательному налогообложению. | Указание такого рода доходов в декларации не обязательно. |
Работникам выплачена компенсация за задержку выплаты заработной платы
- Дебет — «Расчеты с персоналом по оплате труда».
- Субконто 1 — сотрудник, которому начислена компенсация.
- Кредит — 73.03 «Расчеты по прочим операциям».
- Субконто 1 — сотрудник, которому начислена компенсация.
- Сумма — сумма компенсации.
- Сумма НУ Дт и Сумма НУ Кт заполнятся автоматически.
При этом Организация самостоятельно выбирает тот вариант, который считает корректным с учетом профессионального суждения Специалиста, ответственного за ведение БУ и НУ. Если принимается решение о начислении страховых взносов на компенсацию за задержку заработной платы, то в начислении Вид дохода будет – Доходы, целиком облагаемые страховыми взносами. Начисляются страховые взносы на тот же затратный счет, что компенсация. Например, проводки могут иметь вид Д 91.02 К 73, Д 91.02 К 69, Д 73 К 50, 51. Отражаются в Отчетности 4-ФСС и РСВ аналогично другим страховым взносам с облагаемых доходов.
Мнения разные. На сумму компенсации за задержку выплаты зарплаты страховые взносы не начисляют. Это позиция судов, включая высших (см., например, Определение ВС РФ от 10 января 2023 года № 303-КГ18-22489). Компенсация, которую выплачивают работнику на основании статьи 236 ТК РФ — это материальная ответственность работодателя перед сотрудником. Ее выплачивают сотрудникам по закону, и ее назначение – не плата за труд, а защита трудовых прав работников. Поэтому суммы денежной компенсации за задержку зарплаты страховыми взносами не облагают. Вполне убедительное обоснование.
- выплата этой денежной компенсации не является возмещением затрат работника, связанных с исполнением им трудовых обязанностей;
- перечень не подлежащих обложению страховыми взносами выплат физическим лицам, приведен в статье 422 НК РФ и является исчерпывающим;
- специальной нормы о включении в указанный перечень денежных компенсаций работнику за нарушение организацией-работодателем установленного срока выплаты заработной платы НК РФ не предусматривает (см., например, письма Минфина от 24 сентября 2023 г. № 03-15-06/68161, от 24 сентября 2023 г. № 03-15-05/68049 и др.).
Работодатель не имеет права переносить дату выдачи зарплаты. Дата фиксируется в трудовом договоре и сроки всех расчетов должны строго соблюдаться. Даже если работник сам попросит перенести день выдачи заработной платы, наниматель может поплатиться за это необходимостью выплаты неустойки.
Компенсация за задержку зарплаты: сколько должен заплатить работодатель
Помимо морального удовлетворения от проделанной работы, сотрудники любого предприятия – будь то крупный холдинг или скромное ООО – должны дважды в месяц получать оплату за труд. Порядок выплаты положенного заработка прописан законодательно – в ст. 136 ТК РФ. Работодателю необходимо разработать локальные нормативные акты, в которых следует указать:
где ДК – компенсация за опоздание с выплатой денежного вознаграждения;
ЗП – итоговая сумма к выдаче сотруднику;
КСТ – ключевая ставка, зафиксированная Центробанком;
ДП – число дней просрочки с выдачей заработка.
К сведению:
Расходы в виде страховых взносов, в том числе начисленных на выплаты, не принимаемые в состав расходов по налогу на прибыль организаций, учитываются в составе прочих расходов на основании пп. 1 п. 1 ст. 264 НК РФ (письма Минфина России от 15.07.2013 N 03-03-06/1/27562, от 20.03.2013 N 03-04-06/8592, от 13.07.2011 N 03-03-06/4/76, от 07.04.2011 N 03-03-06/1/224, от 15.03.2011 N 03-03-06/1/138).
В соответствии с частью третьей ст. 112 ТК РФ работникам, за исключением работников, получающих оклад (должностной оклад), за нерабочие праздничные дни, в которые они не привлекались к работе, выплачивается дополнительное вознаграждение. Размер и порядок выплаты указанного вознаграждения определяются коллективным договором, соглашениями, локальным нормативным актом, принимаемым с учетом мнения выборного органа первичной профсоюзной организации, трудовым договором. Суммы расходов на выплату дополнительного вознаграждения за нерабочие праздничные дни относятся к расходам на оплату труда в полном размере.
Если перечисляете аванс на командировку, в платежке ставьте код 2. Компенсация командировочных расходов названа в списке доходов, с которых удерживать долги нельзя (п. 8 ч. 1 ст. 101 Закона № 229-ФЗ). Это касается суточных, денег на проезд, гостиницу и другие расходы, которые работник планирует тратить с разрешения работодателя. Если возмещаете командировочные расходы после того, как работник вернулся, то также ставьте в платежке код 2.
Если переводите подотчетные на хозрасходы и иные цели, не связанные с командировкой, — это не доход работника, поэтому код 1 не подходит. Коды 2 и 3 тоже ставить нельзя. В статье 101 Закона № 229-ФЗ нет такой выплаты, как компенсация хозяйственных расходов. Значит, при переводе подотчетных денег, не связанных с командировкой, код в поручении указывать не нужно (письма ЦБ от 08.06.2023 № 45-1-2-ОЭ/8224, от 10.07.2023 № 45-1-2-ОЭ/10700).
Статья 236 Трудового Кодекса РФ с комментариями
С 2016 года денежная компенсация за задержку в выплате зарплаты выплачивается в повышенном размере: как 1/150 ключевой ставки ЦБ за каждый день просрочки (раньше было 1/300 ставки). Компенсация начисляется со следующего дня за днем, который установлен для выдачи зарплаты. Она начисляется только на задолженность по зарплате: так, если в плановый день выдачи зарплаты сотрудник получил на руки неполную сумму, то компенсация начисляется исключительно на неполученный остаток. Указанный порядок установлен в ч. 1 ст. 236 Трудового кодекса.
Согласно официальной позиции Минфина, изложенной в Письме от 2017 года №03-15-06/16239, компенсация за задержку зарплаты облагается страховыми взносами в полном размере. Связано это с тем, что суммы компенсации за задержку зарплаты не прописаны в ст. 422 Налогового кодекса, где перечислены выплаты, освобождаемые от начисления страховых взносов.
Стоит отметит, что когда действовал 212-ФЗ «О страховых взносах…», были прецеденты, когда суды принимали решение в пользу работодателей, которые не облагали взносами компенсацию работникам. Например, такое решение содержится в Постановлении ВАС от 2017 года №13АП-11744/2017.
Но с 2017 года 212-ФЗ утратил силу, хотя положения НК, на которые ранее ссылались суды, сохранили свое значение. Потому есть основания полагать, что суды будут и дальше принимать решения в пользу налогоплательщиков.
Таким образом, чтобы избежать споров с контролирующими инстанциями, взносы на компенсацию за задержку зарплаты лучше начислить. Но если компания готова отстаивать свою правоту в суде, то может этого не делать.
Компенсация за несвоевременную выплату заработной платы облагается страховыми взносами, как выплата в рамках трудовых отношений. Свою позицию в очередной раз подтвердил Минфин России в комментируемом письме.
Рассмотрим нюансы такой позиции.
Компенсация за задержку выплаты зарплаты: как выплачивают?
По общему правилу зарплата выплачивается не реже чем раз в полмесяца (ст. 136 ТК РФ). Конкретные сроки устанавлива .
Оформите подписку сейчас, и вы получите полный доступ к электронной версии журнала.
Какой код дохода компенсация за задержку заработной платы
Об этом может быть указано даже в коллективном договоре. Дополнительно рекомендуется ознакомиться со ст. 236 ТК РФ, в соответствии с которой осуществляется начисление материального взыскания с непосредственного работодателя по случаю возникновения задержки выплат.
Иными словами, причины могут быть самыми разнообразными. Вне зависимости от оснований просрочки, во время расчета размера компенсационной выплаты во внимание берется установленная ставка рефинансирования Центрального Банка.
В бухучете порядок отражения операций, связанных с начислением компенсации за задержку зарплаты, зависит от типа учреждения.
Налоговым агентам приходится сталкиваться с некоторыми трудностями, если речь идет о возмещении компенсации сотрудникам за задержанную заработную плату. Сложность заключается не только в необходимости поднесения излишних расходов. Многие бухгалтера задаются вопросом о том, нужно ли удерживать налог с компенсации финансовой.
Анализируя экономическую сущность финансовой компенсации за задержку заработной платы, можно сделать вывод о том, что данный вид выплаты не может считаться оплатой труда. Следовательно, государство не предусматривает необходимость удержания налога в данном случае.
Налоговый Кодекс Российской Федерации регламентирует правила, отображающие информацию о порядке налогообложения финансовых компенсаций для работников. Выплата, необходимая для компенсации задержанной заработной платы, по НК РФ не облагается каким-либо налогам. Финансовые компенсации выплачиваются сотрудникам в полном размере без каких-либо отчислений в государственный бюджет.
Наряду с этим, можно говорить о том, что в форме 6-НДФЛ такие выплаты не отображаются, так как не облагаются налогом.
Сотрудник может получить данную выплату вместе с заработной платой или в какой-либо последующий день следующего месяца.
Основанием данного правила является отсутствие описания порядка удержания налога с задержанной заработной платы в официальном перечне вычетов.
Некоторые бухгалтеры уже столкнулись с неприятной ситуацией заполнения 6 НДФЛ с задержкой зарплаты
. Выясним, какие правила есть на этот счет.
Работодатель обязан насчитать компенсацию со следующего дня, когда пошла просрочка в выплате и до дня ее окончания.Приведем пример: сотрудник должен был получить заработную плату 31.05.2020г., а получил только 14.06.2020г. Сумма его дохода составляет 35 000руб.в месяц, НДФЛ 4550,00руб.
Это указано в ч. 1 ст. 236 тк рф, п. 2 ст. 2, ст. 4 федерального закона от 03.07.2016 n 272-фз. размер денежной компенсации может быть повышен в силу коллективного договора, трудового договора или локального нормативного акта. работодатель обязан ее выплатить независимо от наличия его вины. такие выводы следуют из ч. 2 ст. alt=»Код дохода компенсация за задержку заработной платы»>
- Срок сдачи 2-НДФЛ с признаком 1 или 3 – не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим календарным годом (ст. 216, п. 2 ст. 230 НК РФ, п. 2.7 Порядка заполнения справки 2-НДФЛ).
- Срок сдачи 2-НДФЛ с признаком 2 или 4 – в общем случае не позднее 1 марта года, следующего за истекшим календарным годом. В этот срок нужно не только сдать справку в налоговый орган, но и вручить физлицу (ст. 216, п. 5 ст. 226 НК РФ, п. 2.7 Порядка заполнения справки 2-НДФЛ).
- доходы, которые вы выплатили физлицу в денежной и натуральной форме, а также в виде материальной выгоды;
- налоговые вычеты из этих доходов, предоставленные физлицу (кроме стандартных, социальных и имущественных).
Компенсация за задержку зарплаты: НДФЛ и страховые взносы
Перечень компенсационных выплат, не подлежащих обложению страховыми взносами от НС и ПЗ, полностью соответствует перечню компенсационных выплат, не облагаемых страховыми взносами в соответствии со ст. 9 Закона N 212-ФЗ. Иными словами, начисление страховых взносов от НС и ПЗ не осуществляется на те же выплаты, которые не облагаются страховыми взносами на основании ст. 9 Закона N 212-ФЗ.
Дело в том, что согласно пп. «и» п. 2 ч. 1 ст. 9 Закона N 212-ФЗ не подлежат обложению страховыми взносами для плательщиков страховых взносов — организаций все виды установленных законодательством РФ компенсационных выплат (в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством РФ), связанных с выполнением физическим лицом трудовых обязанностей. В ст. 164 ТК РФ указано, что компенсации — денежные выплаты, установленные в целях возмещения работникам затрат, связанных с исполнением ими трудовых или иных обязанностей, предусмотренных ТК РФ и другими федеральными законами. На наш взгляд, очевидно, что компенсация за несовременную выплату зарплаты непосредственно связана с исполнением трудовых обязанностей.
Компенсация за задержку зарплаты
Своевременная оплата трудовой деятельности наемного работника является ключевым звеном, на котором базируются взаимоотношения между руководителем компании и его сотрудниками. Время проведения взаиморасчетов фиксируется в документации организации.
- доплачивается пострадавшему труженику определенный процент от невыплаченной суммы;
- на директора накладываются штрафы, поступающие в государственную казну;
- доплачиваются особые платежи за просрочки в случаях, если будет доказано, что работодатель удерживал зарплату с целью наживы;
- начисляется заданный платеж семье человека, умершего из-за неполученной своевременно оплаты труда.
Денежная компенсация за задержку выплаты заработной платы: учет и налогообложение
Компенсация за задержку перечисления заработной платы — денежная выплата, которую обязан перечислить работодатель сотруднику в случае несвоевременного перечисления заработной платы и других перечислений, связанных с выполнением трудовых обязанностей. Разберемся в статье, как учитывается компенсация за задержку заработной платы, страховые взносы и НДФЛ нужно ли начислить на нее.
КонсультантПлюс БЕСПЛАТНО на 3 дня
Получить доступ
Работодатель обязан своевременно перечислять сотрудникам все вознаграждения, связанные с выполнением трудовых обязанностей:
- заработную плату — не реже чем каждые полмесяца (ст. 136 ТК РФ);
- отпускные — не менее чем за три дня до ухода в отпуск (ст. 136 ТК РФ);
- пособие по нетрудоспособности — в ближайший день выплаты зарплаты после назначения пособия (ч. 1 ст. 15 255-ФЗ);
- окончательный расчет — в день увольнения (ст. 140 ТК РФ).
За задержку перечисления компания должна выплатить сотруднику денежную компенсацию (ст. 236 ТК РФ). Размер ее не может быть менее 1/150 ключевой ставки ЦБ, установленной в этот период. Внутренним нормативным документом может быть установлен иной порядок расчета, но размер не может быть ниже законодательно установленного.
Что делать при длительных задержках зарплаты
Если у работодателя просрочки по выплате зарплаты становятся системой, и задержки превышают половину месяца (15 дней), то сотрудникам дано право принимать меры по нормализации обстановки:
- ускорить выплату может письменное обращение работников в трудовую инспекцию с обязательным указанием нарушенного права (невыплата зарплаты), количества дней просрочки и полагающейся к выдаче суммы;
- отказаться от выполнения обязанностей и приостановить работу до того момента, пока трудовое вознаграждение не будет полностью выплачено. Все дни вынужденного простоя в работе должны быть оплачены по среднему заработку;
- прибегнуть к помощи судебных органов, полиции и прокуратуры – незаконные действия администрации по невыплате зарплаты караются административным и уголовным наказанием.
Имейте в виду: приостановление работы невозможно для работников сфер, связанных с жизнеобеспечением населения или с опасными условиями труда – военнослужащих, полицейских, сотрудников коммунальных служб, медиков.
Подавая исковое заявление в суд, члены трудового коллектива могут присовокупить к сумме задолженности не только величину компенсации, но и процент инфляции, установленный в стране. Если работодатель признает исковые требования работников, то исполнительный лист на всю сумму выдается без проведения судебного заседания.
Расчет компенсации за задержку заработной платы
Одна заключается в том, что суммы денежной компенсации за нарушение работодателем установленного срока выплат не подлежат включению в базу для начисления страховых взносов. К такому выводу пришли, например, судьи Арбитражного суда Дальневосточного округа от 21.12.2020 № Ф03-4860/2020 по делу № А73-2697/2020 (определением ВС РФ от 07.05.2020 № 303-КГ18-4287 отказано в передаче дела в судебную коллегию по экономическим спорам).
Другая точка зрения заключается в том, что виды выплат, не облагаемых страховыми взносами, перечислены в ст. 422 НК РФ. Компенсация за просрочку выплаты заработной платы в ст. 422 НК РФ не приведена, следовательно, с этой выплаты взносы начислить необходимо. Данной позиции придерживается Минфин РФ в письме от 21.03.2020 № 03-15-06/16239.