Ставка подоходного налога и иных сборов в Германии

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Ставка подоходного налога и иных сборов в Германии». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Расчет по «семейной» ставке (Splittingtarif) применяется при подаче супругами совместной декларации, в которой каждый из них указывает свои доходы и налоговые вычеты. При этом каждая немецкая семья принимает самостоятельно решение относительно подачи сведений в налоговую: на каждого отдельно или общие.

Налог на доход в Германии

Налоговый резидент Германии платит подоходный налог на весь доход, независимо от того, в какой стране он получен. Иностранец, имеющий ВНЖ и проживающей более 183 дней в году в Германии автоматически становится налоговым резидентом страны. Нерезиденты платят налог только на доход, который получен в Германии.

Декларации наёмных работников отправляет в налоговую службу работодатель. Остальные налогоплательщики самостоятельно подают свои декларации онлайн.

В каких случаях нужно обязательно подавать налоговую декларацию:

• Работа не по найму;
• Доход получен из-за границы;
• Развод, при условии что налогоплательщик или его бывший(ая) супруг(а) вступили в повторный брак в этом же году;
• Получено социальное пособие: по беременности и родам, на ребёнка или по безработице;
• Для подачи заявки на налоговые вычеты;
• Налоговая отправила письмо с просьбой прислать декларацию.

В Германии налогоплательщики подают декларацию ежегодно в местную налоговую инспекцию. Узнать, в какое именно отделение инспекции нужно предоставлять информацию о своих налогах, можно в муниципалитете по месту регистрации.

Шкала ставок подоходного налога в Германии

В Германии пользуются прогрессивной шкалой налога на доход. Это означает, что чем больше человек зарабатывает, тем выше налоговая ставка, которую он платит. Ставка налога варьируется в зависимости от уровня дохода от 14 до 45%. Однако максимальные ставки применяются не ко всей сумме, полученной за год, а к разнице между суммами, облагаемыми низкой ставкой и более высокой.

Шкала подоходного налога для резидентов Германии

Налогооблагаемый доход, евро в год	Ставка налога, %
Менее 9 744
От 9 744 до 14 754	14 — 24
От 14 754 до 57 919	24 — 42
От 57 919 до 274 613	42
Более 274 613	45

Налоги в Германии 2022: особенности немецкой налоговой системы

Налоговая система Германии очень многогранна, она формировалась годами и насчитывает более 40 различных налогов и сборов для бизнеса и физических лиц. О некоторых из них, жители других стран, даже и не догадываются. Действительно, Германия имеет немало уникальных налогов, которые не встретишь больше нигде в мире.

В Германии пытаются продумать все максимально справедливо, например в период, когда страна воссоединилась, появился так называемый налог на солидарность, чтобы максимально уравнять благополучие по всей территории страны.

Одной из важных особенностей системы налогообложения Германии, является ее разделение на несколько уровней. В частности, налоги делятся на федеральные, земельные и налоги на уровне коммун. Процентная ставка устанавливается отдельно в каждом из регионов Германии. Чем богаче регион, тем больше налоговая нагрузка на его жителей и бизнес.

Также, разделяют на классы и само население Германии. Всего, население разделено на 6 классов.

• 1-й класс: одинокие личности, без детей;
• 2-й класс: одинокие лица, но с детьми (разведенные или такие, что не живут вместе с законным мужем / женой);
• 3-й класс: семейная пара, где работает только один;
• 4-й класс: пара, где оба работают;
• 5-й класс: семейная пара, где один из партнеров имеет доход выше среднего;
• 6-й класс: лица, работающие на двух работах или имеющие дополнительный доход.

Налоги в Германии: дополнительные интересные нюансы

Как видим налоги в Германии это действительно отдельная, большая и обширная тема, в которую до конца вникнуть очень сложно. Налогов в Германии много и процентные ставки высоки, радует одно, все платят их совершенно по-разному. То есть, в не зависимости от того какой у вас доход, налоговая нагрузка ощущается предпринимателем и жителем одинаково в каждом из случаев. К счастью, нет неподъемных сумм для малообеспеченных, и к сожалению, не удастся получить слишком высокие доходы тем, кто зарабатывает больше в Германии. Здесь доминирует солидарность и все формируется именно вокруг нее.

Кроме этого, мы не упомянули еще несколько весьма специфических налогов в Германии, которые платят только отдельные лица, или же жители и предприниматели отдельных местностей. Эти сборы очень оригинальные и наверняка не во многих странах мира их можно встретить.

• Налог на дождь. Звучит смешно, но если разобраться с его сущностью, то все становится более логичным. Такой налог платят только жители и предприниматели тех местностей Германии, где дождь может нанести большой вред и чтобы его избежать, во время дождя работают специальные службы, задействовано большие очистные системы и тому подобное.
• Налог на пользование Гуглом с целью размещения в сети уникального контента.
• Ну и сбор за радио. Этот налог придумали, чтобы поддерживать радио и телеканалы в Германии. Платить нужно за каждую единицу техники, которая есть дома. Например, отдельно за радиоприемник и отдельно за телевизор.

Налоги на наследство и дарение

Получить жилье в Германии можно не только посредством покупки. Оно может перейти по наследству, существует также процедура дарения. Но в обоих случаях новый собственник должен будет отдать государству от 7 % до 50 %. Здесь ставка обусловливается классом налогоплательщика и стоимостью объекта.

Взносы при вступлении в наследство подлежат обязательной уплате в Германии. Однако исключения в этом вопросе имеются, хотя на практике они являются редким явлением. Так, например, можно ничего не платить, если жилая недвижимость переходит к жене или мужу покойного наследодателя либо к детям от родителей. Но помещение должно иметь площадь до 200 кв. м. Продать объект можно будет только через 10 лет, а также придется подтвердить, что завещавший сам проживал в этом месте до своей смерти.

Налогообложение физических лиц

Резиденты уплачивают подоходный налог с общемирового дохода, а нерезиденты – с дохода, полученного из источников в Германии.

Доходы физических лиц облагаются налогом по прогрессивным ставкам:

• 0% — в отношении дохода до 9 744 EUR;
• 14% — в отношении дохода от 9 744 EUR до 57 918 EUR;
• 42% — в отношении дохода от 57 918 EUR до 274 612 EUR;
• 45% — в отношении дохода от 274 612 EUR.

Кроме того взимается дополнительный налог солидарности по ставке в 5,5% с суммы подоходного налога. Он постепенно снижается и база его ограничивается.

Члены официальных церквей уплачивают церковный налог по ставке 8% или 9%в зависимости от района проживания.

Доход от коммерческой деятельности свыше 24 500 EUR облагается налогом на торговую деятельность. Базовая ставка – 3,5%, но муниципалитеты могут ее увеличивать кратно: в 2 – 5,5 раза.

По ставке 25% плюс налог солидарности облагаются:

• прибыль от реализации финансовых инструментов (например, акций);
• дивиденды;
• проценты.

Налогооблагаемые виды доходов в Германии:

• Доход от работы (не по найму) — простыми словами, доход от трудовой деятельности в качестве постоянного работника, либо валовая зарплата штатного сотрудника;
• Доход от самозанятой работы — в данном случае, это доход от трудовой деятельности в качестве внештатного, наемного работника. Фрилансеры, консультанты и т.д.;
• Доход от коммерческих операций — устойчивый доход получаемый в результате предпринимательской деятельности;
• Доходы от сельского и лесного хозяйства — животноводство, земледелие и т.д.;
• Доходы от капитала — это дивиденды полученные в результате капиталовложений, инвестиций;
• Доход от аренды и лизинга — это доходы получаемые от сдачи в аренду;
• Прочие доходы в Германии с соответствием § 22EStG — пенсии и различные операции по продажам.

Сколько составляет ставка НДС в Германии при экспорте/импорте услуг и товаров?

Стандартный уровень – 19%. Он применим для подавляющего большинства продукции и сервиса. Пониженная ставка используется для некоторых категорий: продуктов питания, сельскохозяйственного продовольствия, типографских изданий, билетов на развлекательные мероприятия, а также на услуги отелей и гостиниц. Для перечисленных категорий размер пошлины равен 7%.

Постановка на учет обязательна для местных предпринимателей и нерезидентов с товарооборота от 17500 евро в предыдущем году и планируемым подъемом порога до 50 тысяч евро в следующем отчетном периоде. Все компании подают ежеквартальные декларации не позднее 10 числа следующего месяца. Оплата должна пройти в этот же период. Если рассчитанный и переведенный процент в финансовом эквиваленте оказался больше положенного, государство обязуется компенсировать ущерб.

В случае, если по итогам прошлого отчетного периода, общая сумма пошлин составила 7500 евро и больше, в текущем году предприятие должно отчитываться об обороте средств и товаров ежемесячно.

В Германии сложно найти модную обувь или одежду от именитых кутюрье в обычных магазинах. Для люксовой одежды есть элитные бутики, но они пользуются успехом лишь у туристов и некоторых модников.

Немцы, в большинстве своем, практичные люди, которые привыкли одеваться просто. В немецким магазинах популярны удобная и комфортная одежда с уклоном в классику. Чем старше человек, тем чаще он предпочитает стиль спортивный casual и casual, смешанный с деловым образом.

Что по ценам:

• Кроссовки под ботинки — 29 € (2647 р.);
• Женские туфли на шпильке — 24€ (2190 р.);
• Современные сандалии — 12€ (1097 р.);
• Осенняя куртка с утеплителем — 40€ (3659 р.);
• Футболка без принта — от 6€ (548 р.);
• Рубашка — от 11€ (1006 р.);
• 5 пар носков — от 3€ (274 р.).

Объем минимальной суммы, не облагаемой налогом, называется налоговой базой и зависит от категории плательщика. Эту базу вычитают из суммарного годового дохода гражданина, а уже с полученной разницы он платит налог. Различают 6 классов немецких налогоплательщиков. Если правильно выбрать класс, можно довольно хорошо сэкономить. Эти категории представлены в таблице ниже.

Таблица 2. Налоговые классы и минимальная база для них

Номер класса	Характеристика	Налоговая база в евро
I	Незамужние девушки и холостые мужчины без детей. В эту же группу входят семьи на грани развода и пары, которые проживают отдельно. В том числе в другой стране	9 000
II	Лица, которые самостоятельно занимаются воспитанием детей. Это отцы-одиночки, одинокие матери или вдовцы с детьми	— 9 000 + 1 908 (если ребенок один); — 9 000 + 2 148 (если двое); — 9 000 + 3388 (трое детей)
III	Семейные пары, где один из партнеров зарабатывает гораздо меньше денег, чем второй, или совсем не трудоустроен. Подходит и в случае гражданского брака	9 000 х 2 = 18 000
IV	Супруги, которые получают примерно идентичный доход	9 000 х 2 = 18 000
V	Аналогично классу III. Эту категорию выбирают для себя налогоплательщики, супруги которых находятся на III налоговой категории	9 000 х 2 = 18 000
VI	Для граждан, которые трудоустроены сразу на нескольких работах. На одной из них он получает одну из пяти категорий, на остальных – эту (без уплаты налогов)	Без вычета

Налогообложение предприятий

Юридические лица уплачивают налоги по двум базовым статьям:

1. НДС или взнос с товарооборота. С суммарной стоимости проданных товаров предприниматель платит 19%. Если компания занимается социально значимой продукцией, в том числе продуктами питания, применяется сниженная ставка в 7%. Налог возмещается при реализации сделок на экспорт.
2. Налог на доходы. Делятся на два типа: для уплаты в местный и государственный бюджеты. Такая программа была разработана специально для интенсивного развития небольших немецких областей. Так, взнос в федеральный бюджет имеет ставку 15,85%. Облагается им доход фирмы, полученный в пределах государства или за границей. В муниципальную казну вносят от 15 до 20%. Окончательный процент зависит от региона, где расположено предприятие.

Дифференциальное налогообложение

Дифференциальное налогообложение в соответствии с UStG является необязательным специальным постановлением для налогообложения поставок движимых материальных объектов при условии, что для них невозможен вычет предналогового налога (например, покупка частными лицами или торговыми посредниками ). В этом случае базой для исчисления налога с продаж является разница (отсюда и название) между продажной ценой (без налога с продаж) и покупной ценой товара, то есть наценкой продавца.

Продавец должен указать в счете-фактуре применение дифференцированного налогообложения и тип объектов («бывшие в употреблении объекты / особые правила», «произведения искусства / особые правила» или «предметы коллекционирования и антиквариат / особые правила» с 2013 года). Он должен предоставить подтверждение покупной и продажной цены, а также базу оценки для каждого проданного товара в его бухгалтерском учете, чтобы при необходимости можно было проверить правильность расчета налогов. Он не может указывать налог с продаж в счете-фактуре, в противном случае он должен уплатить его в налоговую инспекцию в дополнение к дифференциальному налогу (UStG § 14a, параграф 6, предложение 2, UStAE, параграф 25a.1, параграф 16). Даже покупатель, который имеет право вычесть предварительный налог, не может получить возмещение налога с продаж из налоговой инспекции при применении дифференциального налогообложения. Однако продавец может отказаться от дифференцированного налогообложения и применить стандартное налогообложение с признанным налогом с продаж (см. Пример).

В случае дифференцированного налогообложения всегда должна применяться стандартная ставка налога, поэтому она часто не является привлекательной для товаров по пониженной ставке налога — 7% в 2018 году. Особенно это касается антикварных книг.

Дифференциальное налогообложение не ограничивается бывшими в употреблении товарами, но также может применяться к новым товарам, которые были приобретены без признанного налога с продаж. Другие случаи перечислены в юридическом тексте.

Чем примечательна немецкая система налогообложения

Как уже было сказано выше, количество видов налогов и сборов в ФРГ крайне велика. Для соблюдения сроков уплаты многочисленных пошлин в стране существует система ежемесячного оповещения, которая доступна для использования каждому юридическому или физическому лицу.

Многочисленные юристы, консультанты, аудиторы, инспекторы по финансам ведут непрерывную работу с иностранными и новыми отечественными предпринимателями по разъяснению структуры налогообложения.

Ясным остается основополагающий принцип всей фискальной системы: величина того, что забирается у людей, должна соответствовать объему предоставляемых государственных услуг. Основные постулаты были заложены еще в середине прошлого столетия канцлером ФРГ Эрхардом.

Он полагал, что служба сборов будет способствовать развитию благосостояния народа страны, если придерживаться следующих положений:

1. Минимальные пошлины собираются лучше. Выгоднее снизить сумму сбора для облегчения бремени для населения с целью добровольной уплаты, нежели принудительно взыскивать большой штраф за сокрытие доходов;
2. При определении величины сбора решающую роль должна играть обоснованность. Она учитывает неравенство граждан страны в доходах;
3. Сохранение конкуренции важнее уплаты госпошлин. Второе не должно мешать первому;
4. Структура построения государства должны определять конфигурацию налогообложения;
5. Налоговым органам необходимо соблюдать конфиденциальность и хранить тайну сведений о гражданах;
6. Деятельность фискальных органов должна создавать внутри страны оптимальные условия для привлечения зарубежных инвестиций.

Налоги в Германии с зарплаты

В трудовом договоре, который заключается между компанией и работником, фиксируется брутто-зарплата (Brutto), т.е. без учёта налогов и сборов. Из неё будут удерживаться налоги и социальные сборы, которые в Германии, как и в других странах Западной Европы, безусловно, высокие. Это особенно заметно при прогрессивной системе налогообложения, которой пользуются в стране. Нетто-зарплата (Netto) — деньги, которые работник получает на банковский счёт, с учётом всех вычетов окажется заметно меньше суммы, указанной в трудовом договоре.

Налоги и сборы с зарплаты в Германии

Подоходный налог (Einkommensteuer / Lohnsteuer) на заработную плату в Германии варьируется от 14 до 45%. При этом налог платится только от суммы, превышающей необлагаемый минимум — 9 744 евро в год на одного или 18 816 евро в год для семейной пары.

Налог на солидарность (Solidaritätszuschlag) составляет 5,5% от суммы подоходного налога. По новым правилам этот налог платят только лица с высоким доходом. Правительство страны с 2021 года отменило надбавку за солидарность почти для 90% наёмных работников. Налог был введён после объединения Германии в 1990 году для поддержки новых, менее развитых федеральных земель.

Церковный налог (Kirchensteuer) платят те налогоплательщики, которые состоят в церкви. В Баварии и Баден-Вюртемберге ставка налога равна 8% от суммы подоходного налога, в остальных федеральных землях — 9%. От уплаты этого налога можно отказаться, выйдя из церкви.

Медицинское страхование — 14,6%. Из оклада работника на эти цели удерживается 7,3%, ещё 7,3% платит работодатель.

Пенсионное страхование — 18,6%. Этот социальный сбор также делится пополам — работник платит 9,3% из своей зарплаты, работодатель — ещё 9,3%.

Страхование от безработицы — 2,4%. При этом работник платит 1,2% и работодатель также — 1,2%. От этого взноса освобождаются государственные служащие и военные.

Страхование на случай длительного ухода за больными — 3%. Страховку платят пополам работник и работодатель по 1,5%. Если работнику больше 23 лет и у него нет детей, то он вносит дополнительный сбор в размере 0,25%. Полис Pflegeversicherung должны получить все люди, постоянно живущие в Германии. Эта страховка позволяет оплачивать пребывание в доме престарелых.

Отчисления в эти четыре социальных фонда Германии составляют все вместе около 20%, которые удерживаются из зарплаты работника.

Похожие записи:

• Уточнение данных в военкомате — идти или нет
• Исполнение обязанностей временно отсутствующего работника
• Срок хранения гражданских дел в архиве