Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Страховые взносы при патенте в 2024 для ИП». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
По новым правилам ИП, применяющие УСН с объектом налогообложения «доходы», смогут уменьшать единый налог и авансовые платежи по нему на сумму фиксированных страховых взносов, подлежащих уплате в соответствующем налоговом периоде. То же самое касается и ИП, применяющих ПСН. При этом возможность уменьшения налога, авансов и стоимости патента больше не поставлена в зависимость от фактической уплаты страховых взносов и даты такой уплаты.
- НДФЛ с зарплат наемного персонала — для работодателей со штатом сотрудников
- Имущественный, транспортный, земельный налоги — по ситуации
- Взносы за себя в страховые фонды все ИП на ПСН оплачивают в обязательном порядке. Они предназначены для обеспечения пенсионного и медицинского страхования. Сумма фиксирована и ежегодно меняется на основании распоряжения федеральных властей. Ещё есть взнос в ПФР в размере 1% от дохода выше 300 000 рублей. Здесь есть нюанс: при расчете этого взноса реальный доход также не важен — ведь на патенте все зависит от потенциального заработка бизнесмена, от которого и считают доп. платеж в ПФР. Если ИП хочет получать больничные и пособия, он может добровольно оплачивать взносы и в ФСС.
- Взносы за сотрудников в страховые фонды предусмотрены для ИП с наемными работниками. Работодатели переводят в фонды пенсионного, медицинского и социального страхования 30% дохода персонала. Еще есть взносы на травматизм — от 0,2% до 8,5%. На размер данного взноса влияет вероятность получить производственную травму на рабочем месте
Уменьшение УСН и ПСН на погашенную задолженность по страховым взносам
Наряду с прочим закон предоставил ИП на УСН и ПСН право на уменьшение налогов на сумму погашенной предпринимателями в 2023 и последующих годах задолженности по страховым взносам. Таким образом, уменьшать налоги ИП смогут не только на взносы, подлежащие уплате с 2023 года, но и на фиксированные страховые взносы, обязанность по уплате которых возникла до начала текущего года. Это касается в том числе и фиксированных страховых взносов за периоды до 1 января 2023 года, которые были уплачены уже после указанной даты.
В соответствии с новыми правилами суммы страховых взносов, уплаченные после 31 декабря 2022 года, за расчетные периоды, предшествующие 2023 году, смогут уменьшать налог по УСН и стоимость патента за налоговые периоды 2023-2025 годов (новая редакция п. 3.1 ст. 346.21 и п. 1.2 ст. 346.51 НК РФ).
Например, если ИП, применяющий УСН с объектом налогообложения «доходы» и имеющий непогашенную задолженность по страховым взносам за 2022 год, в конце 2023 года уплатит взносы за текущий год и за период 2022 года, он сможет уменьшить сумму единого налога по УСН за 2023 год:
- на сумму взносов, уплаченных за 2022 год;
- на сумму взносов, уплаченных за 2022 год в размере 1%;
- на сумму взносов за 2023 год (можно без их фактической уплаты);
- на сумму взносов за 2023 год в размере 1%, срок уплаты которых приходится на 1 июля 2024 года.
Размер страховых взносов: считаем по калькулятору
Несмотря на то, что взносы являются фиксированными, сумма к уплате ежегодно изменяется. До 2018 года она полностью зависила от устанавливаемой государством величины МРОТ. Объект и база для расчетов значения не имеют.
Чтобы посчитать размер фиксированных взносов на калькуляторе, нужно знать следующие базовые исходные показатели:
- величина МРОТ, установленная для отчетного года на законодательном уровне (необходима в расчете только до 2018 года);
- тарифы взносов в ПФР и ФФОМС (постоянные величины, необходимы в расчете только до 2018 года);
- фиксированные суммы в ПФР и ФФОМС (для 2018-2020 годов);
- количество расчетных месяцев, за которые планируется перечислить взнос (12 в случае годовой оплаты);
- доход за выбранный период (в рублях).
Первые три показателя вводить не надо, они закреплены в калькуляторе. Нужно ввести дату начала отчетного периода и его окончания, расчетное время калькулятор учтет самостоятельно.
Как изменится стоимость патента
Принцип расчета суммы налога ПСН в 2024 г. не поменяется. Потребуется, как и раньше, определить налоговую базу (потенциальный доход за год по конкретной деятельности), действующую ставку и срок действия патента (при необходимости подсчитать его в днях).
Стандартная ставка составляет 6 %, но субъекты РФ, напомним, могут снизить ее вплоть до нуля. Поэтому для целей расчета ее размер нужно уточнять. При расчете используют следующие формулы:
- для патента сроком на год: НБ х 6%;
- для патента сроком от месяца, меньше года: (НБ /365(366) дн. х ЧДС патента) х 6%.
На 2024 год и последующие два правительство установило размер единых тарифов страхования. Напомним, что ставка в пределах установленной величины составляет 30%, выше предельного значения 15,1%. Как показывает тенденция, произойдет постепенное повышение максимальной суммы:
| Год | Единая предельная величина базы страховых отчислений, млн.руб |
| 2023 | 1,917 |
| 2024 | 2,12 |
| 2025 | 2,267 |
| 2026 | 2,417 |
Преимущества патентной системы
Применяя ПСН индивидуальный предприниматель освобождает себя от уплаты:
- Налога на доходы физических лиц (НДФЛ);
- Налог на имущество физ. лиц;
- НДС (только в рамках патентной системы).
Основная информация о страховых взносах при патенте
Страховые взносы при патенте являются альтернативой уплате страховых взносов на общих основаниях. Их размер устанавливается в зависимости от региона и суммы дохода ИП за последние 12 месяцев.
Система оплаты страховых взносов при патенте позволяет ИП упростить процесс учета и уплаты налогов. Она основывается на фиксированном ежемесячном патентном налоге, который зависит от вида деятельности ИП.
При рассчете страховых взносов при патенте, следует учитывать, что их размер составляет 100% от размера патентного налога. То есть, если патентный налог в определенном регионе составляет 10 000 рублей в месяц, страховые взносы при патенте будут равны 10 000 рублей.
Оплата страховых взносов при патенте производится ежемесячно до 15 числа следующего месяца. Если ИП задерживает уплату страховых взносов при патенте, ему будет начислена пеня в размере 1/150 ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации за каждый день просрочки.
Страховые взносы при патенте не облагаются НДС и рассчитываются исключительно на физических лиц, занимающихся предпринимательской деятельностью на основе патента.
Сравнение страховых взносов при патенте и УСНО
При выборе налоговой системы для индивидуального предпринимателя (ИП) важно учитывать не только величину налоговых ставок, но и страховые взносы, которые необходимо уплачивать. Для ИП, занимающихся предоставлением услуг, налоговые взносы могут быть рассчитаны по двум системам: на основе патента или по упрощенной системе налогообложения (УСНО).
Одно из основных отличий между страховыми взносами при патенте и УСНО заключается в способе их расчета. При патентной системе налогообложения страховые взносы определяются исходя из количества месяцев, в течение которых действует патент. В случае УСНО страховые взносы рассчитываются на основе фактического дохода.
| Сравнение страховых взносов при патенте и УСНО | |
|---|---|
| Патентная система налогообложения | УСНО |
| Расчет страхового взноса | Расчет страхового взноса |
| Определяется исходя из количества месяцев, в течение которых действует патент | Рассчитывается на основе фактического дохода |
| Ставки страховых взносов | Ставки страховых взносов |
| Зависят от региона и вида деятельности ИП | Установлены федеральным законодательством |
Согласно действующему законодательству, страховые взносы при патенте включают в себя плату за пенсионное обеспечение и социальное страхование. Размер этих взносов зависит от того, в каком субъекте Российской Федерации осуществляется деятельность.
При УСНО страховые взносы уплачиваются в фиксированном размере, который определяется исходя из фактического дохода ИП. Этот доход определяется путем вычета из полученных доходов всех расходов, указанных в законодательстве.
При выборе налоговой системы необходимо учитывать возможные изменения в законодательстве и свои планы на развитие бизнеса. Кроме того, нужно учесть особенности своей деятельности и региона, в котором осуществляется деятельность.
Сроки, установленные для платежа взносов
ИП, не имеющие работников, должны произвести взносы на личное страхование до конца года. При наличии базовой доходности свыше 300 000 рублей дополнительный платеж в размере 1% от суммы превышения осуществляется до 1 апреля года, следующего за отчетным периодом. Сумма дохода определяется по всем видам деятельности.
При возникновении неполного расчетного периода ст. 430 НК РФ определен порядок уплаты страховых взносов.
| Период | Порядок расчета |
| Неполный календарный год | Уплата производится из расчета количества месяцев |
| Неполный месяц | Сумма рассчитывается пропорционально дням |
| Месяц начала и окончания деятельности | В расчетный период включаются месяцы регистрации и снятия с учета |
Срок уплаты страховых взносов, исчисленных на доходы наемных работников ИП, установлен не позднее 15 числа месяца, следующего за расчетным. Начиная с 2017 года, суммы перечисляются на счет УФК территориального органа ИФНС. Отчетность по взносам с указанного периода представляется не в фонды, в ИФНС.
Риски и ответственность
Риски :
1. Непредсказуемые изменения законодательства. Возможность внезапного изменения налоговых ставок или правил патентной системы может негативно сказаться на финансовом состоянии ИП.
2. Штрафы и санкции. Несоблюдение установленных сроков и правил оплаты налогов по патенту может привести к наложению штрафных санкций, что повлечет за собой дополнительные расходы и негативное влияние на финансы ИП.
3. Увеличение налоговых обязательств. Если ИП превышает установленный лимит доходов, то оно будет обязано перейти на общую систему налогообложения, что может привести к увеличению налоговых платежей и затратам на обслуживание.
Ответственность :
1. ИП несет ответственность за своевременную и правильную оплату налогов по патенту в установленные законом сроки.
2. ИП обязано вести бухгалтерский учет, хранить все необходимые документы и предоставлять их налоговым органам по требованию.
3. ИП должно информировать налоговые органы об изменении своего статуса или других важных событий, которые могут повлиять на его налоговые обязательства.
Снижение стоимости патентов на изобретения
В 2024 году стоимость патентов на изобретения будет снижена. Это будет благоприятным событием для инноваторов, так как позволит им сохранить большую часть своих средств при защите своих изобретений.
Снижение стоимости патентов будет осуществляться по следующим категориям:
- Категория А – стоимость патента на изобретение, где автор является физическим лицом и не является индивидуальным предпринимателем, будет уменьшена на 20%.
- Категория Б – стоимость патента на изобретение, где автор является индивидуальным предпринимателем, будет уменьшена на 15%.
- Категория В – стоимость патента на изобретение, где автор является юридическим лицом, будет уменьшена на 10%.
Таким образом, снижение стоимости патентов на изобретения будет стимулировать инновационную активность в различных сферах, а также способствовать развитию и защите интеллектуальной собственности в России.
Изменения в размере патентного взноса за программы для ЭВМ
Согласно изменениям, вступающим в силу с 1 января 2024 года, размер патентного взноса за программы для электронно-вычислительных машин (ЭВМ) будет существенно уменьшен. Это решение принято с целью стимулирования развития инновационных технологий и программного обеспечения.
Новые ставки патентного взноса за программы для ЭВМ будут следующими:
| Категория заявителя | Тариф |
|---|---|
| Физическое лицо | 3500 рублей |
| Юридическое лицо, малое или среднее предприятие | 6000 рублей |
| Юридическое лицо, не являющееся малым или средним предприятием | 12000 рублей |
Ранее действовавшие тарифы составляли в среднем в два раза больше указанных ставок. Такое значительное снижение размеров патентных взносов должно стимулировать больше заявлений на регистрацию программ для ЭВМ и предоставить налоговые льготы для разработчиков.
Изменения в размере патентного взноса за программы для ЭВМ пообещаны быть долгосрочными и стабильными, что даст возможность планирования бюджета на исследования и разработки для компаний и индивидуальных разработчиков.
Льготы ИП при уплате страховых взносов
Для применения льгот при уплате страховых взносов нужно, чтобы индивидуальный предприниматель был занесён в единый реестр ФНС субъектов малого и среднего предпринимательства (МСП).
Такие предприниматели могут уплачивать страховые взносы на более выгодных условиях. Организации, выплачивающие своим сотрудникам заработную плату, превышающую минимальный размер оплаты труда (16 242 руб. в месяц), должны уплачивать страховые взносы по пониженной ставке 15 %. Если выплаты работникам не превышают минимального размера оплаты труда, то ставка страховых взносов увеличивается до обычной ставки 30%.
От уплаты страховых взносов по фиксированной ставке полностью освобождаются организации МСП, выплачивающие вознаграждение экипажам судов.
Пример расчета страховых взносов для МСП в 2023 году
Петров И.А. работает в организации, которая применяет льготу как субъект МСП. Его зарплата за октябрь 2023 года составила 56 000 рублей. Сумма страховых взносов без взносов на травматизм за октябрь 2023 года составит 10 836,30 руб.
-
56 000 — 16 242 = 39 758 руб. — сумма зарплаты, превышающая МРОТ.
-
16 242 х 30% = 4 872, 60 — сумма взносов по обычному тарифу.
-
39 758 х 15% = 5 963, 70 — сумма взносов по льготной ставке.
-
4 872,60 + 5 963,70 = 10 836,30 — общая сумма взносов к уплате.
Оплату патента можно считать оплатой налога ПСН. Патент стоит 6% от потенциального дохода бизнесмена, стоимость варьируется в зависимости от вида деятельности и периода действия патента (от 1 до 12 мес.). Фактический доход ИП на цену патента не влияет. В каждом субъекте установлен разный размер потенциальной прибыли, поэтому цена патента в разных городах будет отличаться даже если вид деятельности один и тот же.
Формула расчета налога ПСН:
Налог = (налоговая база / 365 (366) дней * количество дней срока действия патента) * 6%
Порядок оплаты зависит от периода, на который приобретается патент:
- При сроке патента до 6 мес., оплата производится одним платежом в любое время в течение срока действия патента
- При сроке патента более 6 мес., в течение первого квартала вносится ⅓ суммы, а остальное — в любое время до конца периода действия
Патентная система — это льготный режим налогообложения, предусматривающий фиксированный налог.
Характеристики патентного режима:
- Стоимость патента фактически является налогом ПСН. На нее не влияет реальная прибыль ИП, так как цена патента рассчитывается, как 6% от потенциального дохода. Еще предприниматели на ПСН должны платить страховые взносы за себя и персонал, НДФЛ с зарплат работников, налоги на активы при наличии (земельный, имущественный, транспортный).
- Срок действия патента составляет 1-12 месяцев на выбор, в пределах года. Дата начала работы на ПСН любая.
- Ограничение дохода с начала года на патентном режиме составляет 60 млн рублей. А если бизнесмен совмещает патент и упрощенку, выручка считается общая от деятельности на обоих режимах.
- Разрешенные направления бизнеса на патенте перечислены в п. 2 ст. 346.43 НК РФ. Чаще всего этот режим выбирают мастера салонов красоты, общепиты, сфера услуг. Но, нужно проверять наличие патента для выбранного направления бизнеса в своем регионе, так как субъекты могут корректировать перечень налоговой на свое усмотрение. Список может быть расширен или урезан. Главное — учесть перечень запрещенных направлений из п. 6 ст. 346.43 НК РФ. Например, производство подакцизных товаров запрещается ИП в любых регионах.
- Ограничение на штат. Средняя численность штата ИП на патенте не должна превышать 15 сотрудников за налоговый период по всем направлениям деятельности. Учитываются все работники, даже внешние совместители и подрядчики.
- Региональные лимиты. В разных субъектах РФ могут вводиться собственные лимиты для предпринимателей на патенте. К примеру, по площади зала общепита или магазина, по территории действия патента, может устанавливаться лимит на единицы транспорта и пр.
- Налоговая и бухгалтерская отчетность на патенте не ведется. Бизнесмену достаточно вести Книгу учета доходов и направлять отчетность за работников.
- Налоговая декларация не подается.